Matire : Fiscalit Groupes : CF 21

Date : le Dure : 1H 30 mns

Enseignant : Ghoulem BABAY Epreuve :
examen de passage

CAS DE LA SOCIETE AHMED & COMPAGNIES

La socit en nom collectif AHMED & COMPAGNIES est une socit
commerciale au capital 90 000 dinars divis en 3000 parts sociales
reparties comme suit :
Mohamed BEN ALI 450 parts ;
Ahmed BEN SALEM 1800 parts ;
Amira BEN SALAH 750 parts.
Cette socit est sise au 34, rue Salah ben Youssef, Midoun 4116 dont le
matricule fiscal est 67094/JM et immatricule au registre de commerce
B2458
La socit AHMED & COMPAGNIES a enregistr les charges et les
produits suivants dans ses livres comptables de lanne 2010 :
Les charges comptabilises : (en dinars)
1) Les achats : (0,5 points)
Achats des marchandises locales 567 000
Achats des fournitures 4 200

2) Les services extrieurs : (1,5 points)

Location annuelle du magasin majore de deux mois de
cautionnement 15 400
Location du camion n 1876 Tunisie 109 auprs de Tunisie
leasing ; ce camion est utilis par la socit pour le transport de
marchandises 5 700
Honoraires davocat Matre Jamel 1 100
Assurance du camion 9 50

3) Salaires bruts : (1 point)

Salaires des vendeuses 30 000
Salaire du chauffeur 7 200
Rmunration du grant Mohamed BEN ALI 10 800
Salaire du concierge 6 000

4) Charges financires : (0,5 points)

Les intrts dune somme de 1O OOO verse aux comptes
courants associs au taux annuel de 7% 700

5) Impts et taxes : (1 point)

Taxe de formation professionnelle 1 080
FOPROLOS 540
 Droits denregistrement et de timbre 1300 dont 300
reprsentant une pnalit de retard
Taxe de circulation du camion 60
6) Dotation aux amortissements : (2,5 points)
Les charges damortissement de la socit peuvent tre rsumes
dans le tableau suivant :
Biens Dure de vie Charge Systme pratiqu
comptable par le comptable
Camion 5 ans 5000 Linaire simple
n 1876
Tunisie 109
Matriel 6 ans et 8 270 Linaire simple
informatique mois
Caisse 4 ans 20 Linaire simple
enregistreuse
Equipements de 8 ans 3125 Linaire acclr
bureau

Les quipements de bureau sont utiliss 24H/24

7) Dotations aux provisions : (1 point)
Provisions pour risque et charge 2 000
Provisions pour crances douteuses 24 500
Provisions pour dprciation des stocks de marchandises
32000, le stock final est valu 60 000 ;
8) Autres charges : (2 points)
Charges sociales 8 910
Abondons de crance de 8000 sur le client AKIMO qui a
ralis un rsultat dficitaire de 5000
Cadeaux aux clients 1 270
Frais de rception 730
Subventions une association sportive 400
Autres charges dductibles 13 550
Total des charges 751 180
Les produits comptabiliss : (en dinars) (1
point)
1) Ventes locales de marchandises 1 043 600
2) Autres produits imposables 18 760
Total des produits : 1062 360
Travail demand :
1. Analyser fiscalement les charges et les produits de cette socit;
2. Etablir le tableau de dtermination du rsultat fiscal avant provisions;
(remplir lannexe) (4 points)
3. Calculer le rsultat fiscal imposable au titre de 2010; (2 points)
4. Les bnfices de cette socit sont ils imposables? (1 point)
5. Quelles sont les obligations fiscales de cette socit ? (1 point)
6. Etablir le tableau de rpartition des bnfices de la socit sachant que
la socit a subi une retenue la source de 1450 ; (1 point)