Etude de Cas:

L'entreprise MCA S.A. Créée en 2008, au capital de 400 000 DDH capital totalement libéré, a réalisé
en 2020 un bénéfice comptable À partir des données suivantes :

Dans les comptes de produits :

* Chiffre d’affaires exonérées S.D.D : 46 000

* Revenu de location meublée : 840.000

* Intérêts brut d'un Compte bloqué : 34000 dh

* Produits de participation: 24 000 dh.

* Subvention d'exploitation en décembre 36 000

Dans les comptes de charges :

* Salaire brut Global de M. Saïd qui détient 25% des actions ; 234 000 dh.

* Achats mensuels de matière première 235 000 TTC.

* Rémunération du compte courant M. Saïd créditeur de 120.000 dh au taux de 13% (Taux Autorisé
7,75%).

* 450 Cadeaux publicitaires marqués d'une valeur de 56000HT dhs.

* Salaire brut Imposable du directeur 13400dh/mois

* Redevance leasing pour un montant de 10450 HT/mois, le contrat de 26 mois porte sur une voiture
de tourisme.

* Don de 5000 dh aux oeuvres sociales de la société. o Allocations familiales du directeur 10800 dh.

T.A.F :

Accomplir les obligations fiscales de l'entreprise au 31/12/2020.

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Etude de cas :

Un contribuable est dirigeant associé principal (D,A.P) d'une société en nom collectif (SNC) ayant
opté pour L’IS,. au capital social de 200000 totalement libéré, spécialisée en fabrication de produits
divers, pour le marché local uniquement depuis sa création en 2000.

L'analyse des comptes de la société au titre de l'exercice 2010 a permis de relever un résultat
comptable bénéficiaire de 1 554 000dh ainsi que les éléments suivants

* Dans le bilan (en valeur d'origine)

-Terre, 500 000

-Construction 640 000

-Matériel et outillage neuf 234 000

-Matériel de transport 430 000

-Matériel de bureau 80 000

• Dans les produits (en HT) :

-Chiffre d'affaires :

• Vente de produits taxables au taux normal (dont 15% en décembre) ; 675 000 Vente de produits
hors champs d'application 225 000

• Revenus d'une location nue 45 000.

-Les produits nets de placements à revenus fixes 16 000

-Vente de la résidence secondaire du (D.A.P) 1 160 000

- Produits de cession d’éléments de l'actif 24 000.

* Dans les dépenses :

-Salaire d'un associé non dirigeant 150 000,

-Frais de déplacement Justifies ; 36 000 TTC

-Frais de publicité. Commerciale 24 000 TTC

-Achat de matières premières; 250 500,TTC

-Intérêt du CCA créditeur de 220 000 au taux de 6,5%, (Taux autorisé 4%)

-Taxe des services communaux 1 200

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-Taxe professionnelle : (montant à déterminer).

-Acomptes provisionnels du 31/12 : 56 000

-Prime d'assurance vie du dirigeant au profit de la société 4 300

-Amortissement d'une machine acquise à 60 000 HT en janvier 2008,

-Achat d'un matériel de bureau le 15/12/2010 à 18 500 HT.

-Une provision pour logement du personnel de l'entreprise 34 000.

-Dons de 30 000 en espèce à une association sportive.

* Informations complémentaires:

*12% des achats de matières et des frais sont engagés .en novembre.

*La résidence secondaire du D.A.P est acquise en 1990. (Coefficient =1.604) pour 550 000, et
rénovée en 1999 (Coefficient=1.231) pour 45 000,

*La société est inscrite su rôle de la taxe professionnelle (B 2ème classe) Et à la TVA au régime de
droit commun à déclaration mensuelle.

*La machine acquise en 2008 a été cédée en décembre 2010.

Travail à faire :

1/ Calculer le montant de la taxe professionnelle (T.P).

2/ Etablir la déclaration TVA de décembre (avec régularisation).

3/ Procéder à la déclaration IR du dirigeant associé principal.

4/Déterminer et régulariser L’IS à payer.

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Etude de Cas:

Une société anonyme au capital de 540 000 DH, installée à Tanger, elle a pour objet la fabrication
pour le marché local du petit outillage, créée en 2013.

En vue de l'établissement des impôts dus par la société au cours de l'exercice 2021, les informations
suivantes vous sont communiquées :

Dans les comptes de produits, on relève notamment ;

*Chiffre d'affaires mensuel (HT) : 275.000 dh

*Revenus de location meublée annuels (TTC) : 520.000 dh

*Produits de participation à une société cotée en bourse : 25.500 dh

*Intérêts nets d'obligations : 7500 dh

*Produits de cession d'éléments de l'actif : 6.500 dh.

Dans les comptes de chargesles éléments suivants :

*Salaire brut annuel de M. Bilai, divorcé avec deux enfants, qui détient 45% des actions, 125.500dh.
* Agios bancaires annuels ; 149760 dh TTC

* Rémunération du compte courant de M. Bilai créditeur de 350.000 dh. La rémunération a été

calculée au taux de 12%/an ; (Taux autorisé 2,50%)

* Cotisation minimale au titre de l'exercice précédent 5.280 dh.

* Majoration pour paiement tardif de la taxe professionnelle ; 650 dh.

* Vignette de la voiture de M. Bilai: 1 500dhs

*Amortissement d'un véhicule de livraison, acquis à l'état neuf le 1/4/2021 pour 280.000 dh (HT).
Montant de l'annuité comptabilisée 56.000 dh.

*Provision pour dépréciation des créances évaluée à 7% du montant global, 85.860 dh

* Prime d'assurance vie contractée au profit de la société sur la tête de M. Bilai 2.250 dh

* Frais d'une réception organisée par la société à l'occasion de l'inauguration de son nouveau siège
social 32.500 dh TTC en espèces.

*280 Cadeaux publicitaires portant le sigle de l'entreprise; valeur de 27000 dhs.

T.A.F :

Déterminer les impôts à payer par la société sachant que son résultat comptable au titre de
l'exercice 2021 est une perte de 150.250 Dh.