ECOLE SUPERIEUR DE LA MER – LP2 Logistique

Cours de Gestion prévisionnelle

Enseignant : G. MAKAKOU

Chapitre 3 : LE BUDGET DE TRESORERIE

I-Définition
C’est le budget synthèse. Il permet de prévoir l’importance et la date des
mouvements monétaires de l’entreprise, pour évaluer le cas échéant, les
insuffisances pendant certaines périodes, et préparer les solutions appropriées.

Budget de trésorerie type

Encaissements (E)
- Ventes
- commissions
Totaux
Décaissements (D)
- achats
- publicité
- salaires
Totaux
Flux net du mois (E-D)
Trésorerie début mois
Trésorerie fin mois

Trésorerie fin mois = trésorerie début mois + flux net

II- Application s

Votre Directeur vous demande de réaliser le budget de trésorerie prévisionnel pour le

troisième trimestre 2016. Vous disposez des informations des annexes ci-dessous :

Annexe 1 : extrait de la balance au 30 juin 2016

N° des Soldes
Intitulés des comptes
comptes Débiteurs créditeurs
16 Emprunt 25 000 000
1
401 Fournisseurs 26 700 000
411 Clients 2 33 600 000
4 Sécurité sociale 13 500 000
44 Etat – TVA à décaisser 5 820 000
521 Banque 20 000 000
571 Caisse 5 510 000
1- Payables en juillet 2- Encaissées en juillet

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 Annexe 2 : informations complémentaires

 Achats et ventes
Les achats et les ventes sont soumis au taux de TVA de 18 %. Ils seraient les suivants pour le 3 ème trimestre
2016 :

Achats et ventes Juillet 2016 Août 2016 Septembre 2016

Ventes HT 65 000 000 95 000 000 120 000 000
Achat HT 25 000 000 35 000 000 56 000 000
Achat d’immobilisation HT 16 500 000

Les achats sont payés au 30 jours fin de mois. Les ventes sont encaissées pour 60 % au comptant et le reste 30
jours fin de moi.

 Investissement et emprunt
Un investissement est prévu pour la première quinzaine d’août pour un montant HT de 16 500 000 F CFA. Il sera
payé le mois même en totalité.
Un emprunt de 25 000 000 F CFA a été contracté en juillet 2015 à amortissement constant sur 5ans au taux de
6% l’an. La première annuité sera remboursée le 1er août 2016.

 Charges de personnel et charges sociales

Les salaires s’élèvent à 9 000 000 F CFA et sont payés le 30 de chaque mois. Les charges sociales s’élèvent à
13 500 000 F CFA et sont réglées le 15 du mois qui suit chaque trimestre.

 Impôt sur les sociétés et TVA

Le troisième acompte de l’impôt sur les sociétés est à payer pour le 15 septembre 2016 (18 700 000 F). La TVA à
décaisser est réglée le mois suivant.

Travail à faire :
1) A l’aide des renseignements fournis en annexes 1 et 2, complétez les états prévisionnels
de trésorerie (en annexe 3)
2) Commentez la situation prévisionnelle de trésorerie

Annexe 3 : Budget prévisionnel de trésorerie

Achats et ventes Juillet 2016 Août 2016 Septembre 2016

Ventes HT
Ventes TTC
Achats HT
Achat TTC
Achat d’immobilisation HT
Budget de TVA Juillet 2016 Août 2016 Septembre 2016
TVA collecté

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TVA déductible
TVA sur immobilisation
TVA à payer
TVA à décaisser
Budget des encaissements Juillet 2016 Août 2016 Septembre 2016
Clients
Ventes 60 %
Ventes 40 %
Totaux
Budget des décaissements Juillet 2016 Août 2016 Septembre 2016
Fournisseurs
Charges sociales
TVA à décaisser
Achats
Salaires
Immobilisations
Emprunts
Impôt sur les sociétés
Totaux
Budget de trésorerie Juillet 2016 Août 2016 Septembre 2016
Trésorerie initiale
Encaissements
Décaissements
Trésorerie fin de mois

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