Exercice N° 1:

Une société a réuni les éléments nécessaires à la détermination de son BFRE moyen :

- CA (HT) de l’exercice : 24.000.000 dhs

- Crédits accordés aux clients : 30 jours fin de mois
- Durée d’écoulement du stocks : Stock Mp :25 jours / stock PF: 48 jours
- Cout d’achat des matières consommé : 10 080 000 dhs
- Achats HT: 9 600 000
- Crédits obtenu des fournisseurs :30 jours fin de mois, le 10 du mois suivant.
- Cout de production des produits finis vendus: 15 400 000
- Taux de TVA est de 20%
- Tva est réglée le 25 de chaque mois
- Salaires nets: 2 400 000, règlement le dernier jour du mois
- Charges sociale : 50% des salaires nets. Règlement le 10 du mois suivant

- T.A.F : Calculer le FR normatif en jours du CA et en valeur.

Exercice N°2 :

Pour établir le budget de trésorerie des 6 derniers mois de l’exercice 2020, nous
disposons des documents est renseignements suivants:

Eléments Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

Achats HT 540 000 280 000 672 000 300 000 780 000 610 000

Ventes HT 847 000 768 000 955 000 782 000 900 000 702 000

Autres charges HT 342 000 250 320 272 600 270 000 191 000 213 400

On ne tient pas compte du budget de TVA

- Les clients règlent généralement de la manière suivante :

 60% de leurs achats au comptant
 10% à 30 jours
 30% à 60 jours par traite.

-Les dettes fournisseurs sont payables de la manière suivante :

 15% à 30 jours
 70% à 60 jours
 15% à 90 jours par traite.
-Il faut prévoir une moyenne de 135 000 Dhs de salaire mensuel.

-Les charges sociales environ 50% du montant des salaires sont réglés le 15 du mois
suivant (celles de juin n’ont pas été payées).

-Par ailleurs on précise qu’à la fin du mois de juin :

 Le compte client s’établit à 410 000 Dh TTC à encaisser fin juillet et 79000Dh TTC
en août
 le compte fournisseur correspond à 193 000 DH TTC à payer fin juillet, 88 400 DH
TTC en aout et 42 100 DH TTC en septembre.
 les disponibilités s’élèveront à :

Juillet Aout Septembre Octobre Novembre Décembre

Trésorerie 12 000 12 200 56 000 113 580 151 940 186 700
initiale

Travail à faire
1. Construire le tableau des encaissements et le tableau des décaissements.
2. Dresser le budget de trésorerie.

Exercice 3 : Budget de trésorerie :

Ventes prévisionnelles HT (en Dhs)

- Janvier : 350 000
- Février : 380 000
- Mars : 420 000
Les clients règlent 30% au comptant, 50% dans le mois suivant et le reste dans 2 mois
Les créances clients : 70 000 HT (réparties comme suit : 30% janvier 70% Mars)

Ventes prévisionnelles HT (en Dhs)

- Janvier : 150 000
- Février : 190 000
- Mars : 215 000
Les fournisseurs sont réglés pour 30% au comptant et 70% le mois suivant
Dettes Fournisseurs : 450000 HT (réparties comme suit : 50% janvier 50% Mars)

Présentez le budget achat et vente.