Support des exercices relatifs au chapitre 2

La Gestion Budgétaire

Exercice 5 :
L’entreprise ABC met à votre disposition les données suivantes :
Bilan au 31/12/2020 :
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé 430 000 Capitaux propres 520 000
Stocks de marchandises 80 000 Dettes de financement (d) 266 000
Clients et comptes 360 000 Fournisseurs et comptes 180 000
rattachés (a) rattachés (e)
Etat débiteur (b) 10 000 Autres créanciers (f) 129 000
Autres débiteurs (c) 15 000
Banque 200 000
Total 1 095 000 Total 1 095 000
Encaissements et décaissements relatifs aux éléments du bilan :
(a) : Les clients paient la moitié (1/2) en janvier, le reste février.
(b) : Ce poste contient un crédit de TVA qui s’élève à 10000 DH.
(c) : Payé en janvier.
(d) : Emprunt remboursable par annuité constante le 30/05 (principal 16000
DH, intérêt 1600 DH HT TVA 10%).
(e) : Payé comme suit : 90000 DH en janvier et 90000 DH en février.
(f) : Payé en janvier.

Les prévisions de la période :

Les ventes prévisionnelles pour le premier semestre 2021 s’élèvent 36000
articles, le prix de vente prévisionnel est de 85 DH HT. Les clients règlent le mois
suivant.
Les coefficients saisonniers sont :
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
CS 0,23 0,08 0,13 0,23 0,15 0,18
Les achats prévisionnels :
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Achats HT 310000 320000 330000 340000 350000 360000
Les dettes fournisseurs sont réglées le mois suivant.
Les salaires mensuels 46000 DH ;
Les charges sociales sont de 17% des salaires.

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 Les autres charges externes 8400 DH TTC payables mensuellement.
Acquisition d’une machine pour 20000 DH HT payable en juin.
Les acomptes de l’IS à payer 8000 DH chacun.
La TVA est au taux normal de 20%.

Travail à faire :
1- Présenter les prévisions de ventes pour les 6 premiers mois de 2021.
2- Présenter le budget des encaissements des ventes.
3- Présenter le budget des décaissements des achats.
4- Présenter le budget de TVA.
5- Présenter le budget de trésorerie.

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