ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION

KENITRA

CAS 1 : SOCIETE CABELEC

La socit anonyme Cabelec est spcialise depuis 20 ans dans la production et
lexportation des cbles lectriques. Pour dposer sa dclaration fiscale au titre de lexercice
2010, cette socit met votre disposition ses tats comptables pour analyse.

Parmi les produits vous constatez notamment :

1 - Rsultat comptable avant impt : 6 824 667 DH,

2 Facture de vente tablie le 30/12/2010 pour 860 000 paye par chque tir le
02/01/2011. La moiti de la marchandise na t effectivement livre que le 03/01/2011.

3- Ventes de marchandises livres le 31/12/2010 : 120 000 DH. La facture est

tablie le 30/01/2011.

4- Produits de participation pour un montant de 210 000.

5- Produits de placement revenu fixe : montant net comptabilis : 260 000.

Dans les comptes de charges, vous relevez :

6- Achat de matires reues le 30/12/2010 et factures le 03/01/2011, montant :

340 000.

7- Achat de pices de rechange pour un montant de 240 000 DH HT ralis le

30/06/2010. La valeur dorigine de la machine entretenue est de 360 000 DH TTC.
(taux 10%)

8- Amendes et pnalits de retard pour 16 000 DH relative rglement de la taxe

professionnelle de 2010.

9- Avance au fournisseur en date du 20/12/2010 sur une commande livre et facture

en janvier 2011 pour 140 000 pays en espces.

10- Droits de douane pour un montant de 35 000 sur une machine importe le
31/12/2010.

11- Prime dassurance tous risques : 32 000 sur un contrat du 01/10/2010 au

30/09/2011.

12- Cotisations patronales verses une caisse de retraite complmentaire :

265 000.

13- Donation aux uvres sociales de loffice nationale dlectricit : 48 000.

14- Les acomptes de lIS verss en 2010 pour un montant total de 480 000.

Vous apprenez par ailleurs que le total des produits dexploitation est de 26 000 000 dont
16 600 000 correspondent des ventes locales et 8 400 000 des ventes lexport

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Travail faire:

1- Calculer le rsultat fiscal de lexercice 2010.

2- Procder la liquidation de limpt de 2010.

3- Calculer le montant des acomptes payer au cours de 2010.

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