3ème leçon

Les OPERATIONS D’ACHAT-VENTE

Habiletés à développer
A la fin de cette leçon, vous serez capable de :
 Présenter les factures d’achat-vente.
 Enregistrer ces factures dans le journal

Abordons la matière !!!

 Présentation de la facture d’achat-vente.

Activité 1 : Facture d’achat comportant une réduction
Dans le mois de mars, L’entreprise OTHAMO et Fils dans laquelle vous travaillez a effectué les opérations suivantes :
Le 05 mars 2011 : Reçu de son Fournisseur INTERGROS la facture n°0123 relative aux achats suivants :
- 150 cartons de sucre à 11 000F le carton
- 100 cartons de boîte de conserve à 15 000F le carton
Elle obtient une remise de 5% sur ces achats
TAF : Présenter la facture ci-dessous adressée l’entreprise OTHAMO et Fils.

Doit :

Facture N°
Libreville, le
Désignation Quantité Prix Unitaire Montant

Activité 2 : Facture d’achat comportant plusieurs réductions

Le 15 mars 2011 : Facture de vente N°0175V adressée au client OMBILA comportant les marchandises qui suivent :
- 250 cartons de sucre à 13 000F le carton
Compte tenu de l’importance des ventes, L’entreprise OTHAMO et Fils accorde à son client OMBILA deux
remises successives de 2% et 3% ainsi qu’un escompte de 1,50% pour règlement sous huitaine.
TAF : Présenter la facture ci-dessous adressée l’entreprise OMBILA et Fils.

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 Doit :
Facture N°

Libreville, le
Désignation Quantité Prix Unitaire Montant

Activité 3 : Facture d’achat comportant des réductions, la TVA, le port et des emballages consignés.
Le 20 mars 2011 : Facture d’achat N°375 reçue du fournisseur SUCAF de Franceville comportant des achats aux
conditions suivantes:
- 1250 cartons de sucre à 11 000F le carton
Compte tenu de la qualité des marchandises, L’entreprise OTHAMO et Fils obtient les réductions
suivantes : Rabais de 5% ainsi qu’un escompte de 2% pour règlement sous huitaine, TVA 18% Port payé
550 000F, emballages consignés 1 800 000F.

TAF : Présenter la facture ci-dessous reçue de SUCAF.

Doit :
Facture N°

Libreville, le
Désignation Quantité Prix Unitaire Montant

Questions
Qui est le fournisseur dans la facture ci-dessus ?

Qui est le fournisseur dans la facture ci-dessus ?

Comment reconnaît-on le fournisseur sur la facture de vente ?

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Comment reconnaît-on le client sur une facture d’achat ?

Voyons ce qu’il faut apprendre !!!!

 Enregistrement des factures selon la méthode de l’inventaire permanent.
On vous demande d’enregistrer les trois factures ci-dessus au journal de l’entreprise OTHAMO selon la
méthode de l’inventaire permanent.
NB : les sucres ont été achetés à 11 000F le carton chez les fournisseurs et vendus à 13 000F le carton aux
clients. ( Vous présenterez le journal derrière cette page)

Questions : En inventaire permanent,

1) En combien d’étapes enregistre-t-on l’achat des marchandises ?

2) En combien d’étapes enregistre-t-on la vente des marchandises ?

Faisons d’avantage!!!!
ACTIVITE ( A faire à la maison )
L’entreprise SOTEGA a réalisé les opérations suivantes dans la 1ère semaine du mois de janvier 2012.
- 2 Janvier : Reçu facture d’achat n°0121 du fournisseur CK2 : Marchandises brut 1 000 000F,
Rabais 5%, escompte 2%, TVA 18% emballages consignés 118 000F, paiement sous huitaine.
- 3 Janvier : Notre facture de vente n°0133 adressée au client BRIKOLO :
Marchandises brut 2 000 0000F ; escompte 2%, Port facturé 250 000F, TVA 18% ; Emballage
consignés 236 000F. Paiement sous quinzaine.
( Coût d’achat des marchandises vendues : 1600 000F)
- 5 Janvier :Achat de marchandises à crédit au Fournisseurs INTERGROS : Facture N°0455 Brut
500 000F, Emballages perdus 35 000F, Port facturé 50 000F, TVA 18%
TAF : Après avoir présenté ces différentes factures, enregistrez les au journal de l’entreprise.

Questions

1) Chez le client dans quel compte enregistre-t-on :

-L’escompte figurant dans la facture d’achat ?

-Les emballages consignés ?

 Enregistrement des factures selon la méthode de l’inventaire intermittent.

ACTIVITE
Enregistrons à présent en inventaire intermittent au journal dans l’entreprise SOTEGA les factures reçues dans
la 1ère semaine du mois de janvier 2012.

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Allons plus loin !!!!
ACTIVITE 1
On vous remet la facture ci-dessous

SUGAR GABON
BP : 4319 Doit : OMBILA SHOP
Franceville BP : 245
Facture N°00577 Libreville
Franceville, le 15 mars 2012
Désignation Quantité Prix Montant
Unitaire
Cartons de sucre roux 1 000 12 000 12 000 000
Cartons de sucre Blanc 1 000 12 000 12 000 000
TOTAL 24 000 000
Remise 5% 1 200 000
NET COMMERCIAL 22 800 000
TVA 18% 4 104 000
Port débours 1 500 000
TOTAL TTC 28 404 000
(A réduire avance du 2 mars 2012) - 18 000 000
NET A PAYER 10 404 000

Votre activité consiste à enregistrer cette facture chez le client d’une part et chez le fournisseur d’autre part.

Questions
Dans quel compte enregistre –t-on les avances au fournisseur :
- Chez le client ?

- Chez le fournisseur ?

ACTIVITE2 : (A faire à la maison)

L’entreprise SOTEGA a réalisé les opérations suivantes dans la 1ère semaine du mois de juin 2012.
- 2 Juin : Reçu facture d’achat n°0372 du fournisseur CK2 : Marchandises brut 1 500 000F,
Rabais 5%, escompte 2%, TVA 18%, Avance sur commande 850 000F, paiement sous huitaine.

- 3 Juin : Notre facture de vente n°0775 adressée au client BRIKOLO :

Marchandises brut 2 000 0000F ; escompte 2%, Port facturé 250 000F, TVA 18% ;
Emballage consignés 236 000F. Avance sur commande 1 500 000F, Paiement sous quinzaine.

- 5 Juin : Achat de marchandises à crédit au Fournisseurs INTERGROS : Facture N°0455

Brut 5 000 000F, Emballages perdus 350 000F, TVA 18%, Port avancé 350 000F,
TAF : Après avoir présenté ces différentes factures, enregistrez les au journal de l’entreprise.

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