Epreuve de Comptabilité et commerce

Epreuve de Comptabilité et commerce

Durée : 2 heures
Dossier N°1 : Facture et effets de commerce
Vous travaillez comme agent comptable au sein de l’entreprise « DIALLO et frères » et votre chef
comptable vous remet les factures suivantes :

DIANKO et
partenaires
DOIT
A
06/01/2010 DIALLO
FACT N° 12 et frères
Montant brut
remise 2%
escompte 2%
port facturé 137 600
Emballages 138 000
TVA 18% 1 062 000
Avance 2 100 000
NAP
-1/2 par chèques
postaux.
Règlement -Le reste par BO N° 22
échéant 30 jours fin de
mois.

KOUMA et frères
DOIT
A
08/01/2010 KONE
FACT N° 002 et fils
Marchandises
Remise 5%
Port forfaitaire 100 000
TVA 18%
Avance 6 000 000
NAP
-1/3 par Orange
money.
Règlement -1/4 en espèces.
-Le reste à
Crédit.
Le 10/01/2010 ; Tiré la LC N° 11 sur KONE et fils pour restant dû de la facture N° 002 échéant le 29
février.
Le 16/01/2010 ; Remise de la LC N° 11 à l’escompte à la BNDA.

sebouare@yahoo.com Tel : 66 05 21 55
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Le 18/01/2010 ; Avis de crédit N° 213 de la BNDA relatif à la négociation du 16/01/ ; net 2 091 300 ;
agio HT 11 000 ; TAF 17%.
Le 02/03/2010 ; Domiciliation échue du BO N° 22.
Le 04/03/2010 ; Avis N° 1234 de la BDM pour confirmer le payement de la LC N° 11.
TAF :
1) Reconstituer les deux factures en respectant les règles de présentation.
2) Enregistrer dans le journal de l’entreprise « DIALLO et frères » les opérations de l’exercice
N.
Dossier N° 2 : Acquisition et Amortissement
A) Acquisition :
- Le 22/06/2015 ; Conception d’un logiciel de comptabilité ; coût de réalisation 500 000 F.
- Le 03/08/2015 ; Achèvement d’un bâtiment dont la construction avait commencé en N-1 ;
coût de réalisation 120 000 000 F ; TVA 18% ; encours N-1 : 40 000 000 F.
- Le 03/08/2015 ; Achat de 100 Titres :
1. 20 titres de participation à 10 000 F le titre ;
2. 20 titres de placement pour 250 000 F ;
3. 30 titres immobilisés, commission HT 9 000 F ;
4. 17 actions, TAF 722,5 ;
5. Le reste des obligations pour 78 000 F.
NB : Commission commune de 2% ; TAF 17%.
TAF : Journalisez ces opérations.
B) Amortissement :
On vous communique l’extrait de la balance avant inventaire 2016 de l’entreprise DIALLO et frères :
241 Matériel et outillage industriel 7 500 000
244 Matériel et mobilier 3 000 000
245 Matériel de transport 9 130 000
2841 Amortissement Matériel et outillage industriel 4 687 500
2844 Amortissement Matériel et mobilier 500 000
2845 Amortissement Matériel de transport 3 763 375
Infos complémentaires :
Matériel de transport : Il est composé de :
- Camion RENAULT avec une durée d’utilité de 5 ans et s’amortit constamment.
- Véhicule de tourisme acquis pour 3 500 000 HT le 01/10/2008 ; TVA 18% ; Durée d’utilisation
prévue 7 ans et 6 mois selon le système linéaire.
Matériel et Mobilier : acquis le 01/03/2011 selon le système linéaire.
Matériel et outillage industriel : Il comprend trois machines de valeur égale, de durée commune de 3
ans et 4 mois selon le système linéaire.

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TAF : 1) Trouvez la date de mise en service du Matériel et outillage industriel.
2) Déterminez la durée d’utilisation prévue du matériel et mobilier.
3) Calculez la valeur d’origine du camion RENAULT et sa date de mise en service.
4) Calculez et enregistrez les amortissements de l’exercice 2016.
Dossier N° 3 : Comptabilité analytique
On vous fournit les renseignements ci-dessous concernant les stocks de l’entreprise DIALLO et
frères. L’état du stock au 01/06/ est de 800 unités à 800 000 F. Sachant que pour la période les frais
d’approvisionnement s’élèvent à 180 000 F répartis proportionnellement au quantité acheté au cours
de la période.

Entrées Sorties
Dates Quantité P UNITAIRE Dates Quantité
03-juin 500 1250 02-juin 500
06-juin 300 1250 09-juin 100
13-juin 400 1750 16-juin 50
24-juin 50
30-juin 50

Consigne : Présentez la fiche de stock selon l’une des deux méthodes.

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