COMPTABILITE FINANCIERE :

DOSSIER 1 : Cas entreprise ‘‘MASSOUAKO’’

Le 1er janvier 2019, des amis décident de créer une entreprise dénommée ‘‘MASSOUAKO’’.
Les apports suivants ont été effectués :
- Bâtiment………………………………………………………………50.000.000 F
- Fonds de commerce………………………………………………1.200.000 F
- Matériel et outillage……………………………………………10.000.000 F
- Marchandises………………………………………………………30.000.000 F
- Terrain………………………………………………………………..17.500.000 F
- Espèces déposés en banque………………………………..20.000.000 F
- Fournisseurs……………………………………………………….24.990.000 F
Le même jour, l’entreprise achète à crédit différents matériels de bureau pour 23.500.000 F.
En outre, elle emprunte à la générale la somme de 30.000.000 F remboursable dans 5 ans.
Cette somme est déposée en banque.
Travail à faire :
1) Calculer le capital de l’entreprise MASSOUAKO
2) Etablir le bilan d’ouverture au 01/01/19.
Au cours du mois de décembre N, les opérations réalisées par l’entreprise MASSOUAKO sont
les suivantes :
03/01/19 : achat de marchandises à crédit : 40.000.000 F

08/01/19 : règlement par chèque bancaire de la facture CIE à 850.000 F

13/01/19 : règlement de la facture SODECI par chèque bancaire : 1.300.000 F

15/01/19: vente de marchandises pour 82.750.000 F (dont 2.750.000 F en espèces,

50.000.000 F par chèque bancaire et le reste à crédit. Ces marchandises ont coûté
70.000.000 F)

20/01/19 : la société fait un don de 1.000.000 F par chèque au village SOS enfants

22/01/19 : les clients règlent 10.000.000 F de leurs dettes envers l’entreprise par chèque

26/01/19 : nous réglons les fournisseurs du matériel de bureau par chèque : 5.000.000 F

27/01/19 : achat de marchandises : 30.000.000 F dont 5.000.000 F par chèque et le reste à

crédit.
Travail à faire :
1) Ouvrir les comptes schématiques avec les montants initiaux
2) Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques en appliquant le principe
de la partie double
3) Etablir le bilan de clôture au 31 janvier 2019.

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DOSSIER 2 : Cas ‘‘SABATI’’
Le bilan de l’entreprise ‘‘SABATI’’ au 31/12/2020 est composé des postes suivants :
- Mobilier……………………………………………………………………1.200.000 F
- Prêt.....……………………………………………………………………..1.500.000 F
- Capital………………………………………………………………………5.200.000 F
- Matériel de transport……………………………………………….3.121.500 F
- Bénéfice………………………………………………………………………840.000 F
- Emprunt……………………………………………………………………2.000.000 F
- Caisse…………………………………………………………………………..742.500 F
- Clients……………………………………………………………………….2.731.100 F
- Fournisseurs………………………………………………………………2.641.500 F
- Marchandises……………………………………………………………à déterminer
Travail à faire :
1) Présenter le bilan au 31/12/2020
2) Au cours du mois de février N+1, l’entreprise a effectué les opérations suivantes :
- 01/01/2021 : vente de marchandises 50.000 F en espèces (coût d’achat : 30.000 F)

- 04/01/2021 : achat de marchandises 250.000 F en espèces

- 06/01/2021 : achat de mobilier de bureau en espèces 830.000 F

- 08/01/2021 : emprunt de 8.000.000 F déposé en banque

- 12/01/2021 : retrait de 300.000 F de la banque pour alimenter la caisse

- 15/01/2021 : réception de la facture CIE 150.000 F

- 19/01/2021 : vente de marchandises 450.000 F dont 1/3 contre chèque, 1/3 contre
espèces et reste à crédit (coût d’achat 500.000 F)

- 21/01/2021 : règlement de la facture CIE en espèces

- 25/01/2021 : achat de marchandises à crédit 300.000 F

- 30/01/2021 : paiement des salaires des employés par chèque 450.000 F

a) Comptabiliser ces opérations dans les comptes schématiques (comptes en ‘‘T’’)

b) Présenter le bilan de l’entreprise au 31/01/2021.

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DOSSIER 3 : Cas ‘‘SABABOU’’
Le bilan de la société ‘‘SABABOU’’ au 31/12/N se présente comme suit :
- Capital……………………………………………………………………………………… à déterminer.
- Clients……………………………………………………………………………………………………….27.145.000
- Terrains…………………………………………………………………………………………………….19.600.000
- Stocks de marchandises……………………………………………………………………………50.000.000
- Réserves…………………………………………………………………………………………………….2.212.000
- Matériel et outillage………………………………………………………………………………..16.000.000
- Caisse…………………………………………………………………………………..……………………2.500.000
- Fournisseurs……………………………………………………………………….………………..35.000.000
- Bénéfice…………………………………………………………………………………………le tiers du capital
- Emprunts………………………………………………………………………………………………….15.150.180
- Effets à recevoir……………………………………………………………………………………….34.500.000
- Créditeurs divers………………………………………………………………………………………..3.500.000
- Banque………………………………………………………………………………………………………6.000.180
- Matériel de transport………………………………………………………………………………25.000.000
- Matériel et mobilier de bureau……………………………………………………………….12.150.000
- Débiteurs divers……………………………………………………………………………………………500.000
- Effets à payer…………………………………………………………………………………………..22.150.000
Les opérations des trois premiers mois de l’exercice en cours sont les suivantes :
05/01/N+1 : achat de marchandises à crédit au fournisseur NICKY : 564. 150 F
09/01/N+1 : vente pour 180.500.000 F de marchandises au client CONSTANTIN à crédit
21/01/N+1 : virement du client CONSTANTIN en notre faveur 12.700.000 F
26/01/N+1 : enregistrer le salaire du mois : 6.000.450 F
31/01/N+1 : remise de chèque en règlement de notre achat du 05/01/N+1
04/02/N+1 : payé le salaire du mois de Janvier N+1 par chèque
10/02/N+1 : vente de marchandises 312.690 F en espèces ; 3.500.000 F par chèque et
380.000 F à crédit.
15/02/N+1 : envoie d’un chèque à l’ordre d’un créditeur 150.000 F
26/02/N+1 : enregistrer le salaire du mois 6.015.610 F
27/02/N+1 : achat de marchandises au comptant par chèque bancaire 1.200.000 F
02/03/N+1 : payé les salaires du mois de Février en espèces 315.610 F et 5.700.000 F par
chèque
12/03/N+1 : vente de marchandises au comptant 8.600.000 F en espèces
18/03/N+1 : reçu un avis de crédit de 408.000 F relatif à un virement qu’un débiteur a
effectué
26/03/N+1 : règlement de la prime d’assurance du véhicule de livraison 381.720 F par
chèque

Travail à faire :
1. Calculer le bénéfice au 31/12/N

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 2. Etablir le bilan au 31/12/N
3. Enregistrer les opérations au journal de la société ‘‘SABABOU’’
4. Présenter le grand-livre
5. Etablir la balance à 6 colonnes
6. Dresser le bilan et le compte de résultat simplifié au 31/03/N+1

DOSSIER 4 : Les opérations courantes

Au cours du mois de novembre 2014, la société YAKO a réalisé les opérations

suivantes :
- Le 02/11/2014 : facture N° V030 à KASSI, comptant les éléments suivantes :
montant brut HT 8.500.000F ; remise 5%, transport effectuer par YAKO et
facturé 230.000F HT ; escompte 2%; emballage consignés 350.460F TTC.
- Le 04/11/2014 : facture N° A039 de WALLY : montant brut 6.500.000F, rabais
3%, port HT de 407.000f, escompte de règlement pour règlement sous
huitaine 2% ; emballage 256.850F TTC.
- Le 09/11/2014 : Chèque N°41416 reçu de KASSI pour solde de la facture
N°V030.
- Le 10/11/2014 : Facture N° V073 à SONA : montant brut 9.400.000F HT ;
remise 4% ; escompte 2%. Le transport effectué le même jour par la société
AVS a été payé à destination par SONA en espèce 630.000F ; emballage (80
unités) à 2.726F TTC l’unité.
- Le 11/11/2014 : règlement de la facture N° A039 par chèque bancaire
N° 31676.
- Le 12/11/2014 : restitution à WALLY de 3/4 des emballages repris au coût
unitaire de 1797,95F soit 70% du prix de consignation. Facture N° AV31
(chèque N° 24319)
- 12/11/2014 : restitution des emballages relatifs à l’opération du 02/11/2014 :
o La moitié repris à 3115,2 l’unité soit 80% du prix de consignation.
o conservation de 15 unités pour propre usage.
o Restitution du reste dans les conditions normales (chèque N° 36745)
- Le 13/11/2014 : Facture d’avoir N° AV09 à SONA pour retour de
marchandises non conformes : montant brut 1.500.000 HT, port 75.000f réglé
par SONA, mais à la charge de YAKO, 30 emballages ont été retournés à
2.726F TTC l’unité.
- 15/11/2014 : Chèque N° 111399, reçu de SONA pour solde de tout compte
avec décision de conserver le reste des emballages (facture AV071).
- Le 18/11/2014 : Le reste des emballages relatifs à l’opération du 04/11/2014
est conservé pour propre usage. Il faut tenir compte de 8 emballages détruits
(facture AV066)
Travail à faire :
1) Présenter les factures (TVA 18%).
2) Enregistrer au journal de YAKO.

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 3) Faire la déclaration de la TVA, sachant que la TVA due est réglée le 10 du
mois suivant.
NB : Tous les calculs doivent figurer sur la copie.

DOSSIER 5 : Les opérations courantes

Au cours du deuxième trimestre de l’année N, la société DALY a réalisé les opérations

suivantes :
-Le 02/04/N : Facture N°042 de MARY : montant HT 17 640 000f ; remise 5% ; port facturé
2 500 000f ; emballages 1 062 000f. Escompte de règlement 2% si règlement sous huitaine.
TVA 18%.
-Le 06/04/N : Facture de vente N°103 à GOHORE : montant HT 23 720 000f ; rabais 10% ;
port assuré par les moyens propres de la société pour 3 100 000f HT ; escompte de règlement
2% si règlement sous huitaine ; emballages 796 500f. TVA 18%.
-Le 09/04/N : règlement de la moitié de la facture du 02/04/N par chèque N°00322.
-Le 11/04/N : divers règlements par chèque :
Loyer………………………236 000f TTC,
Achat de timbres fiscaux………………..100 000f,
Facture CIE (électricité)…………………..118 000f TTC.
-Le 02/05/N : restitution des emballages de MARY comme suit :
100 unités dans les normes requises ;
70 unités conservées pour usage propre ;
Le reste est repris à 4 248f TTC l’unité, soit 80% du prix de consignation.
-Le 07/05/N : Facture d’achat N°107 de DORA, montant brut 20 358 800f HT ; rabais 5% ;
port assuré par les moyens propre de la société et estimé à 3 180 000f HT. Escompte de
règlement 2%.
-Le 13/05/N : situation des emballages relatifs à l’opération du 06/04/N :
Reprise de la moitié des emballages à 358 425f soit 90% du prix de consignation,
Conservation de 50 unités pour usage propre,
Le reste (40 unités) est déclaré détruit.
-Le 20/05/N : règlement des frais de transport relatifs à la vente faite à KIMOKO :
2 500 000f HT ; remise 5%.
-Le 21/05/N : Facture de vente N°112 à KIMOKO ; brut 24 970 400 f HT ; remise 5% ; port
récupéré ; escompte 3%.

Travail à faire : Passer au journal de la société DALY, toutes écritures en procédant à la fin
de chaque mois aux déclarations de la TVA. Sachant que la TVA est réglée le 10 du mois
suivant.