GROUPE CHEMIN DU SUCCES

TEL : 695 19 16 93

EVALUATION DES COMPETENCES ACQUISES N°1

ENSEIGNANT : Mr. BENE MELINGUI Junior année académique : 2022/2023
SPECIALITE : STT NIVEAU : Première DUREE : 2H

COMPTABILITE D’ENTREPRISE
Cette épreuve comporte 2 dossiers obligatoires.
DOSSIER 1 : OPERATIONS LIEES A LA FACTURATION (80pts) ;
DOSSIER 2 : LES OPERATIONS LIEES à L’ADMINISTRATION FISCALE
(20pts)

DOSSIER 1 : LES OPERATIONS LIEES A LA FACTURATION (80 points)

Sous dossier 1 : DOVV SARL (60 points)

DOVV est une entreprise commerciale basé à YAOUNDE- BASTOS dont
l’activité principale est l’achat et la vente des marchandises, elle est domiciliée
à AFRILAND BANK agence de l’HOTEL VILLE YDE et soumise au régime
réel. Au cours de l’année 2021 elle a réalisé les opérations suivantes avec ses
partenaires.
❖ 05/01 : avance sur commande de 2 000 000 FCFA par PC N° 10.
❖ 10/01 : Achat des marchandises à NIKI pour 6000 000 F remise 5% et 10% ;
rabais 5% ; escompte 1% ; emballages consignés 100 000 F HT, port facturé
HT 80 000, Avance du 05/01 FACT N° 001.
❖ 12/01 : DOVV retourne les marchandises pour 2 000 000 FCFA pour cause de
non-conformité à la commande.
❖ 14/01 : NIKI réponds favorablement et envoie une facture d’avoir AV10.
❖ 20/01 : vente de marchandises à CASINO FACT N°002 5000 PALLETTES DE
JUS à 2000 F la palette, remise 5%, rabais 5%, escompte 2%, port payé par caisse
80 000 FHT, emballages consignés 50 000FHT, avance le 17/01 par chèque ;
réglé par traite N° 50 acceptée les 22/01 échéances 45 jours vue.
❖ 01/02 CASINO retourne 1000 palettes de jus, emballages pour 20 000 FCFA,
et les frais de transport pour 40 000.
❖ 10/02 : DOVV réponds favorablement et établit la facture d’avoir AV 15.
❖ 17/02 : DOVV remet la traite n° 50 à l’encaissement ;
❖ 20/02 : DOVV reçoit un avis de crédit de sa banque suite à sa remise à
l’encaissement du 17/02 frais bancaire HT 8000.
 25/02 : après contrôle CASINO se rends compte d’une erreur sur la facture du
20/01 au niveau du taux de la remise. Le catalogue stipule que tout achat
supérieur à 5 000 000 donne droit à une remise de 10%.
❖ 02/03 : DOVV réponds favorablement à la réclamation et envoie une facture
d’avoir AV 20 à son client.
❖ 15/03 : vente des marchandises à MAHIMA pour 8 000 000 FCFA rabais 10%,
Précompte 1%, escompte 2%, port franco 200 000 réglé moitié par chèque N°
100 et le reste par billet à ordre N° 60 échéance 60 jours fin du mois FACT N°
003
❖ 20/03 : le billet à ordre n ° 60 est remis à l’escompte.
❖ 01/04 : la banque envoie l’avis de crédit n° 05 à son client suite à sa remise à
l’escompte du 20/03, taux d’escompte 6% l’an ; commissions HT 10 000 F
❖ 05/04 : le chèque N°100 est remis à l’encaissement
❖ 10/04 : DOVV reçoit l’avis de crédit n’05 suite à la remise du 05/04 frais
bancaire HT 6000
❖ 30/04 la banque prélève 10 000 HT à DOVV pour entretien du compte et lui
envoie un avis de débit N°02
❖ 05/04 : DOVV reçois un virement de 5 000 000 FCFA de son client CAMER
AGRO
❖ 10/05 : DOVV paie la TVA du mois par MOMO 200 000 F frais d’envoi
2000FCFA

Travail à faire :

1. Définir : chèque bancaire ; traite ; billet à ordre, bon 5

de commande, facture. points

2. Etablir les factures N° 001 ; 002, 003, AV 10, AV 15, AV 15

20 points
(ANNEXE 1).
3. Etablir la PC N°10 ; le chèque N° 100, La traite N° 50, le 10
billet à ordre 60 (ANNEXE 2). points
4. Etablir l’avis de crédit N° 05 et l’avis de débit N° 02 5
(ANNEXE 3) points
5. Passer les écritures dans la comptabilité de DOVV en 25
inventaire intermittent sachant que le stock initial en valeur points
est de 5 000 000 et le SF est de 4 500 000.

Sous dossier 2 : Ets Liqueur International (20 points)

Les Ets Liqueur International commerce général, ont réalisés au cours du mois
de Février 2013 les opérations suivantes :
02/02 : achat d’une citerne pour stockage de produits liquides : valeur HT 3
800 000F, TVA 19,25% ;
06/02 : achat de marchandises : brut 1 200 000F, emballages consignés par le
fournisseur 40 caisses XK à 1 800F l’une, TVA 19,25%
08/02 : Vente de marchandises au client HERMAN : valeur HT
4 000 000F, remise 10%, emballages consignés 60 casiers GUINNESS à
800F l’un, TVA 19,25%.
13/02 : achat de 50 casiers GUINNESS : valeur HT 500F l’un, TVA
19,25%
15/02 : retour de 40% des marchandises achetées le 06/02 avec tous les
emballages.
16/02 : restitution au fournisseur de 25 caisses XK reprises à 1 800F HT
l’unité.
20/02 : prêt à un confrère de 10 casiers GUINNESS.
22/02 : reçu du client HERMAN 15 casiers GUINNESS
sur vente du 08/02 repris à 600F par casiers.
25/02 : vente de marchandises : valeur HT 1 300 000F, remise 4%,
emballages loués 10 casiers GUINNESS à 400F HT l’un.
26/02 : le client HERMAN vous informe qu’il conserve le reste des casiers
sur vente du 08/02. Ils sont facturés au prix de consignation. 27/02 : par suite de
mauvaise manipulation, 12 casiers GUINNESS en magasin sont hors d’usage. Ils
avaient été achetés à 650F l’un.

Travail à faire :
1. Présentez l’analyse comptable de ces 12 points
opérations au journal des ETS Liqueurs
International.
2. Présenter la fiche de stocks des casiers GUINESS 8 points
sachant qu’au 1er février, il existait en magasin
120 et 90 en
consignation chez les clients.

DOSSIER 2 : Opérations de l’entreprise avec l’administration fiscale

(20 pts)
La société CAMLAIT SA BP 900 DOUALA, est une entreprise mixte dont le
chiffre d’affaire annuel HT est de 244 845 000 FCFA. Elle réalise au cours du
2ème trimestre 2019 les opérations qui figurent dans le tableau ci- dessous :
Opérations avec l’administration fiscale – A exploiter
Opérations AVRIL MAI JUIN
Achat de marchandises TTC 26 831 250 17 291 250 11 925 000

Achat d’immobilisation TTC 5 962 500 4 770 000 14 906 250

Achat de matériel agricole HT 6 000 000 / 4 500 000

Ventes des marchandises HT (Au 8 250 000 14 500 000 12 000 000
Cameroun)
Services vendus TTC 5 962 500 7 751 250 7 155 000
Ventes de marchandises en France HT / 5 000 000 /
Ventes de produits pharmaceutiques HT 3 000 000 6 200 000 8 700 000
Le crédit de TVA du mois de Mars est de 500 000 FCFA

TRAVAIL A FAIRE :

1. A quel régime d’imposition appartient la 2 points

société CAMLAIT ?
2. Calculer la TVA à payer ou le crédit de TVA de chaque 12 points
mois Annexe 4 à rendre avec la copie).
3. Passer au journal les écritures sachant que la TVA est 7 points
déclarée 1ER et payée tous les 10 de chaque mois par
Orange money.

ANNEXE 1 : (FACTURE N° 001 ; 002 ; 003 ; AV 10 ; AV 15 ; AV 20) à

rendre avec la copie.
……………………….. ………………………….

Doit:……………………
FACT N° 001 Doit :…………………
FACT N° 002
Du ……………………..
Du …………………………….
……………………….. ………………………….

Doit::………………………. AV :…………………
FACT N° 003 FACT N° AV 10

Du …………………….. Du …………………………….

……………………….. ………………………….

AV:………………………. AV :…………………
FACT N° VA 15 FACT N° AV 20

Du …………………….. Du …………………………….
ANNEXE 2 : (PC N° 10 ; Chèque N° 100 ; Traite N° 50 ; Billet à ordre N°
60) à rendre avec la copie.

PIECES DE CAISSE 10
Identification de l’entreprise N° DE PIECE DE
(fournisseur) : CAISSE :………………
………………………………
………..
DATE de
l’opération : …………………………………………………………………..
……
Motif de l’opération :
…………………………………………………………………………………
.
Nature de l’opération montant en
chiffre :( Recette)……………………….(Dépense)
……………………………..
Visa du caissier (Nom du caissier) :
………………………………………………………………………………
Chèque N° …………….. SERIE A Chèque N° ……
BPFCFA…………………
SERIE-A
CBC : COMMERCIAL BANK OF CAMEROON (4)
Date/date :…../…./……
Ordre………. :…………..
………………………… Payez contre ce chèque non endossable sauf au profit d’une banque ou d’un
Solde établissement de crédit :
antérieur……….. La somme de
…………… ………………………………………………………………......
……………. ……………………………………………………………………FCFA
Solde/balance :……….
…………………………. A l’ordre de…………………………………………………….
Montant :
…………………………
Payable à ………………Fait ...à:……………………le…………
.

numéro de compte
……………………
Signature(nom) du tireur

………………

Cheque 100

RAISON SOCIALE
.................................
Contre cette lettre de change, veuillez payer à l’ordrede ……………........
.................................................................................................
ACCEPTATION
La somme de................................................................................................
OU AVAL La valeur en
marchandises………………………………………………………....

TIRE
TIMBRE
N°.......................... DOMICILIATION Signature du tireur FISCAL

LETTRE D’ECHANGE OU TRAITE 50

 BILLET à ORDRE 60

RAISON SOCIALE LE AU BPF

…………………

Contre ce BILLET A ORDRE nous paierons à l'ordre de

AVAL
.....................................................................................................................
La somme de...............................................................................................

La valeur en marchandises.................................................................. .FCFA

Souscripteur
N°……………… TIMBRE
DOMICILIATION FISCAL
Signature

ANNEXE 3 : (Avis de crédit N° 05 ; Avis de débit N° 02) à rendre avec la

copie
AVIS DE CREDIT 05 :
Nom de la banque N° de l’avis de crédit : …………..
Nom du bénéficiaire : ………………………………………….
N° du compte du bénéficiaire ……………………………………..
Votre remise à l’encaissement du (date)…………………………..
Valeur nominale de l’effet (montant en chiffre) :………………………
Commission HT :…………………………………………………………
TVA sur la commission :…………………………………….
NET PORTE EN COMPTE (valeur nominale – commission
TTC)………………………..

AVIS DE DEBIT 02 :
Nom de la banque N° de l’avis de débit : …………..
Nom du client : ………………………………………….
N° du compte du client ……………………………………..
Frais mensuel HT : …………………………..
TVA sur frais :………………………
Frais TTC :…………………………………………………………
Motif :…………………………………….
Date :………………………………………….
 ANNEXE 4 : ( tableau de calcul de la TVA) – à rendre avec la copie

Mois
AVRIL 2019 MAI 2019 JUIN 2019
Éléments

Total TVA Facturée

Total TVA Récupérable

TVA DUE

Mois
CREDIT DE TVA précédent

Mois encours
 Annexe 5 :(fiche de stock des emballages) à rendre avec la copie

Achat s Vent es Perte s Date s Libellé s Stock en magasin Stoc k

Stock glob al
Chez les clients

Entrées sorties stocks consi locati prêt

gnat° on

la réussite ne vient qu'en travaillant Page 11