TRAVAUX DIRIGES DE COMPTABILITE DES OPERATIONS COURANTES II

Année académique 2019/2020

Spécialité : Comptabilité et Gestion des Entreprises (CGE)
Niveau : BTS I
FICHE 1 : Préparation, contrôle des enregistrements et les systèmes comptables

Exercice 1
Présentez la fiche récapitulative de précomptabilisation correspondant aux chèques ci-dessous
tirés le 20 juin à AFRILAND FIRST BANK
- N°33/601 ordre fournisseur MBANGO 500 000 FCFA
- N°33/602 ordre fournisseur NTAMACK 150 000 FCFA
- N°33/603 ordre fournisseur ETOUNDI 800 000 FCFA
- N°33/604 ordre fournisseur KAMGA 140 000 FCFA

Exercice 2
Vous êtes chargé d’enregistrer, le 17 mars, sur des pièces de précomptabilisation les
documents relatifs aux opérations suivantes :
- Paiement du loyer du magasin 500 000 FCFA
- Réception de la facture n°16 pour entretien du magasin 50 000 FCFA
- Versement d’espèces en banque 700 000 FCFA

Exercice 3
L’entreprise PRESENT AND FUTUR a regroupé le 17 février les factures
suivantes :
a- Factures d’achats des marchandises

- Facture n°33 du fournisseur EYANGO

Brut 240 000 FCFA HT
Port 34 000 FCFA HT
 - Facture n°34 d’AHMED
Brut 125 000 FCFA HT
Port 10 000 FCFA HT
Escompte 5 000 FCFA HT
Règlement en espèces

- Facture n°35 de MBIA

Brut 180 000 FCFA HT
Remise 2%
Port 12 000 FCFA HT
Règlement par chèque

b- Factures de ventes des marchandises

- Facture n° 12 au client MBANA
Brut 80 000 FCFA HT
Port 10 000 FCFA HT

- Facture n°13 du client JOKO

Brut 300 000 FCFA HT
Port 30 000 FCFA HT
Escompte 3 000 FCFA
Règlement par chèque

- Facture n°14 du client ABIBA

Brut 400 000 FCFA HT
Remise 2%
Escompte 1%
Emballages consignés 25 000 FCFA HT
Port 30 000 FCFA HT

- Facture n°15 du client ALIOU

Brut 60 000 FCFA HT
Rabais 5 000 FCFA HT
Port 7 000 FCFA HT

- Facture n°16 du client FOKOE

Brut 230 000 FCFA HT
Escompte 2%
Règlement en espèces

TAF : présentez d’une part les bordereaux récapitulatifs de prétotalisation

correspondant à ces opérations d’achats et de ventes des marchandises et d’autre part, passez
les articles au journal
 Exercice 4
Soit les pièces comptables suivantes des établissements VIVO
Société ETAME

Doit : VIVO

facture V 25 Le 05/10/N
Marchandises 500 000
Rabais 10% 300 000
TVA 19,25% 96 250
Net à payer en
espèces 596 250

Chèque n°3410N
BPF : 200 000
Ordre : Ngake
Motif : sa facture du
20/07/N
Date : 02/10/N

VIVO

Doit : Ekwalla

facture V01 Le 05/ 10/N ETS ALI

Marchandises 800 000
Doit : VIVO
Escompte 2% 16 000
facture n°V05 Le 10/ 10/N
Net financier 784 000 Marchandises 1000 000
Port HT 30 000
TVA 19,25% 156 695 Escompte 10% 100 000
Net à payer en 970 695 Net financier 900 000
espèces Port HT 50 000
TVA 19,25% 173 250
Net à payer à 1 123 250
crédit
VIVO

Doit : Souley VIVO

facture V42 Le 23/10/N Doit : DOTI Chèque n°3942

Marchandises 200 000
facture V45 Le 25/ 10/N BPF : 1200 000
Marchandises 500 000
Port HT 20 000 Ordre : Ngake
TVA 19,25% 38 500 Motif : achat marchandises
Net à payer à 258 500 TVA 19,25% 96 250
Net à payer par 596 250 au comptant
crédit
banque Date : 20/10/N
 Pièce caisse n°10 Pièces caisse n°18

Le 30/10/N Le 13/10/N Pièces caisse n°97

Recettes dépenses Recettes dépenses Le 11/02/N

1 000 000 2 000 000 Recettes dépenses

Paiement salaire du personnel Versement d’espèces en 600 000

banque
Règlement client MBABI

BICEC avis de crédit n°10 UBA avis de crédit n°15

Motif : virement du client Effets remise à l’escompte

TALLA
Montant : 600 000
Montant : 400 000
Agios HT : 50 000
Date : 18/10/N
TVA : 9 625
Net à payer : 540 275
Date : 24/10/N

TAF 1 : sachant que la comptabilité des établissements VIVO est tenue suivant le
système centralisateur, enregistrez ses pièces ci-dessus dans les journaux auxiliaires suivants :
- J.A de caisse-recettes et J.A de caisse-dépenses
- J.A de banque-débit et J.A de banque crédit
- J.A des achats et J.A des ventes

TAF 2 : centralisez-les au journal général

Exercice 4
L’entreprise GMS SA est une petite et moyenne industrie (PMI) dont qui a effectué en 2019 les
opérations suivantes :

Achat des matières premières par chèque 20 000 000

Vente des produits finis (dont les ¾ par chèque et le reste en espèces) 50 000 000
Paiement de l’impôt par chèque 4 000 000
Achat du matériel de bureau par chèque 1500 000
Vente par chèque de produits résiduels 2000 000
Règlement des créances clients par chèque 1 265000
Paiement salaire par chèque 15 000 000
Escomptes obtenus lors de l’achat des matières premières 250 000
Reçu en espèces les intérêts sur emprunts 100 000
Paiement en espèces fournitures non stockables 500 000
La PMI avait acquis le 15 avril 2019 une machine industrielle de 25 000 000 dont la durée de
vie est de 5 ans et amorti selon le mode linéaire ; le stock initial des produits fins est de
10 000 000 et le stock final est 17 000 000.

TAF : présentez le compte de résultat et le journal de trésorerie de la PMI GMS SA sachant

qu’elle relève du système minimal de trésorerie (SMT).