TD de Comptabilité – Commerce *** TSECO ** 2020 – 2021

TD n°1 / Comptabilité-Commerce / TSéco

Thème : Factures de DOIT

Enregistrement Comptable d’une facture de DOIT

Chez le fournisseur (vente de vente) Chez le client (vente d’achat)

411 Client NàP 601 Achat
673 Escpte accord E 6015 Frais sur achat
4191 Avance reçue AA 4094 Emballage
701 Vente NC 4452 TVA récupérable
7071 Port Port 401 Fournisseur
4194 Emballage Emb 773 Escompte obtenu
4431 TVA facturée TVA 4091 Avance versée
Comment reconstituer une facture  Il n’existe pas un modèle standard
Si vous disposez du net à payer : du bas vers le haut
Montant TTC = Net à payer + Réduction – Majoration
Montant HT = Montant TTC / (1 + taux de TVA)
 Avec le taux de réduction  On divise par (1 – taux )
 Avec le taux de majoration  On divise par (1 + taux )
Si vous disposez du montant de la TVA  Montant HT = Montant TVA*100 / taux de TVA
Si vous disposez du montant de la remise  Montant Brut = Montant Remise*100 / taux de R
Si vous disposez du montant de l’escompte  Montant NC = Montant Escpte*100 / taux d’Esp

Exercice 1 : Compléter puis enregistrer les factures chez le client et chez le fournisseur

Facture n°01 du 05-02 Montants Facture n°02 du 07-02 Montants

Marchandise HT Marchandise HT
Remise 5% Remise 10%
Net commercial Net commercial 1
Escompte 2% Remise 5%
Net financier Net commercial 2
TVA 18% Frais de transport +22 000
Montant TTC Montant HT
Transport récupéré +145 112 TVA 18%
Emballage consigné +200 000 Net à payer 4 061 560
Avance payée -1 300 000
Net à payer 3 000 000 Facture n°01 du 05-02 Montants
Facture n°03 du 09-02 Montants Marchandise HT
Marchandise HT Escompte 1%
Remise 15% Net financier
Net commercial TVA 18%
Transport 10% du NC Montant TTC
Montant HT Transport récupéré +25 000
TVA 18% Emballage consigné +42 500
Net à payer 3 309 900 Avance payée -1 988 000
Net à payer 1 000 000

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Exercice 2 :
Vous êtes chargé de compléter les factures puis de les porter dans les livres de DIA.
Etablissement DIA Etablissement TOURELA Etablissement DIA
DOIT : CAMARA DOIT : DIA DOIT : SISSOKO
05-03-N 08-03-N 10-03-N
Marchandise Marchandise Marchandise
Remise 10% Remise 10% Remise 5%
Net commercial Remise 5% Net commercial
Escompte 2% Net Commercial Port forfait 10%
Net financier Port payé 16 000 Montant HT
TVA 18% Montant HT TVA 18%
Port récupéré 73 696 TVA 18% 126 000 Avance payée -36 830
Net à payer 490 000 Net à payer Net à payer 900 000
Par virement bancaire A crédit de 60 jours Par Orange Money

Etablissement DIA Etablissement KEITALA Etablissement DIA

DOIT : COMAKARA DOIT : DIA DOIT : SANGARE
12-03-N 15-03-N 16-03-N
Marchandise Marchandise Marchandise
Remise 8% Remise 10% Escompte 1%
Net commercial Remise 5% Net financier
Escompte 2% Net Commercial TVA 18%
Net financier Port payé 20% Port débours 49 540
TVA 18% Montant HT Emballage 100 000
Port récupéré 68 056 TVA 18% 129 276 Avance payée -50 000
Net à payer 600 000 Net à payer Net à payer 450 000
Par chèque postal A crédit de 90 jours Par Orange Money

Etablissement DIA Etablissement KEITALA Etablissement DIA

DOIT : TOURE DOIT : DIALLO DOIT : SAMA
18-03-N 19-03-N 20-03-N
Marchandise HT Marchandise Marchandise
Remise 8% Droit de douane 10% Remise 10%
Net commercial Frais de transport 80 000 Remise 5%
TVA 20% Montant HT Net commercial
Net à payer 772 800 TVA 10% TVA 15%
Net à payer 330 000 Net à payer 393 300

Etablissement DIA Etablissement KEITALA Etablissement DIA

DOIT : KANTE DOIT : KANTA DOIT : LAH
21-03-N 25-03-N 28-03-N
Marchandise HT Marchandise Marchandise
Escompte 4% Remise 5% Remise 8%
Net financier Remise 10% 85 500 Remise 3%
TVA 10% 76 800 Net commercial Net commercial
Net à payer TVA 18% TVA 15% 91 770
En espèce Net à payer Net à payer

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Exercice 3 : Facture de DOIT

Etablir les factures puis enregistrer chez SOW : TVA 18%

01-01 : Facture n°01 de SOW: marchandise HT 200 000F.
02-01 : Facture n°02 à SOW : marchandise TTC 413 000F
03-01 : Facture n°03 de SOW: marchandise ?, TVA 18% = 54 000 F.
04-01 : Facture n°04 à SOW : marchandise HT 600 000 F, remise 10%
05-01 : Facture n°05 de SOW : marchandise ? , remise 10% et 5% = 72 000 F,
06-01 : Facture n°06 à SOW : marchandise ? escompte 2% = 17 000 F, en espèce
07-01 : Facture n°07 de SOW : marchandise ?, escompte 1% comptant 60% par chèque bancaire
et le reste 350 460 F en espèce.
08-01 : Fac n°08 à SOW: m/se ? , remise 10% et escompte 2% et TVA = 111 132F en espèce
09-01 : Fac n°09 de SOW: m/se TTC 944 000 F, remise 10% escompte 2%, par Orange Money
09-01 : Fac n°10 à SOW: m/se ? , remise 10% et 5%, TVA 18% = 153 900 F.
10-01 : Facture n°10 de SOW: Marchandise HT 1 200 000 F, remise 10%, transport effectué par
le fournisseur 23 600 F TTC.

Exercice 4 : Facture de DOIT

Etablir les factures puis enregistrer chez SY : TVA 18%

11-01 : Facture à SY n°11 : marchandise HT 1 500 000 F, remise 10%, transport remboursé au
fournisseur 76 700 F.
12-01 : Facture n°12 de SY : marchandise TTC 2 124 000 F, remise 5%, transport dû au
fournisseur 25 000 F HT.
13-01 : Facture n°14 à SY : marchandise ?, remise 10%, escompte 2%, transport débours 100 000
F, paiement les 60% par virement postal et le reste 1 627 600 F à crédit.
15-01 : Facture n°15 de SY: marchandise HT ?, remise 10% et 5%, transport forfait 88 500 TTC,
Net à payer = 5 133 000 F
16-01 : Facture n°16 à SY: marchandise HT 4 000 000 F, remise 8% et 3%, escompte 1%,
transport récupéré 51 920 F, par chèque bancaire
17-01 : Facture n°17 de SY: marchandise HT 6 000 000 F, remise 10% escompte 2%, transport
récupéré 25 000 F, TVA 18% = 952 560 F, par Orange Money OM
18-01 : Facture n°18 à SY: m/se ? transport forfait 25 000 F HT, net à payer = 855 500F
19-01 : Facture n°19 de SY : m/se HT ? escompte 1%, TVA 18% = 160 380 F.
20-01 : Facture n°20 à SY : m/se ? remise 10% escompte 1%, TVA 18% = 80 190F.

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Exercice 5 : Facture de DOIT

Etablir les factures puis enregistrer chez le fournisseur et chez le client

01-02 : Facture n°05 : marchandise HT 500 000F, remise 5%, le transport facturé par le fournisseur
82 600 F TTC , TVA 18%.

05-02 : Facture n°07 : marchandise HT 400 000F, remise 10%, escompte 2%, le fournisseur a
recours à une société pour le transport donc transport remboursé (débours) 76 700 F, TVA 18%

10-02 : Facture n°09 : m/ses HT 800 000F, remise 10%, le transport dû (forfait) 96 760 F TTC
TVA 18%.

15-02 : Fact n°09 : m/ses HT 800 000F, remise 10%, le transport remboursé (débours) 96 760 F
TVA 18%.

16-02 : Facture n°10 : marchandise HT 900 000F, remise 10% et 5%, escompte 2%, TVA 18%.

17-02 : Facture n°11 : marchandise HT 900 000F, remise 10% et 5%, escompte 2%, le transport
remboursé (débours) 53 690 F , TVA 18%.

Exercice 6 :
Vous êtes chargé de constituer les factures puis de les porter dans les livres de BEMBUS.
01-02 : Facture n°0125 de BEMBUS, marchandise HT ( ?) remise 5%, escompte 2%, TVA 18%.
Règlement comptant par virement bancaire de 8 239 350F.
02-02 : Facture n°005 à BEMBUS, marchandise HT ( ?) remise 10%, escompte 2%, TVA 18%.
Règlement comptant en espèce 7 077 168F
05-02 : BEMBUS envoie la Facture n°0126 à KANTE, marchandise : ( ?), remise 8% et 5% TVA
18%. KANTE se propose de régler ladite facture dans 30 jours Net à payer 4 125 280 F
06-02 : BEMBUS reçoit de SOW, la Facture n°006, marchandise : 1 600 000F, frais de transport
forfait TTC 118 000F, TVA 18%. BEMBUS informe SOW le règlement dans 45 jours.
07-02 : BEMBUS adresse la Facture n°0127 à COULOU, marchandise ( ?), escompte 2%, TVA
18%. Montant à payer 1 734 600 F par virement postal.
08-02 : CISSE adresse la Facture n°007 à BEMBUS, marchandise : (déterminer), remise 5%,
escompte 1%, TVA 18%. Règlement comptant de 4 439 160 F par chèque.
10-02 : Facture n°0128 de BEMBUS, marchandise : (à déterminer) remise 10%, escompte 2%,
port débours 23 600F, TVA 18%. Règlement 70% au comptant par virement bancaire et le reste
1 568 220 F dans 90 jours de la somme.
15-02 : Facture n°008 à BEMBUS, marchandise : (à déterminer), remise 8%, port forfait TTC
23 600 F, TVA 18%. Règlement au comptant par virement bancaire 4 691 680F
16-02 : Facture n°0129 de BEMBUS, marchandise : 3 776 000F TTC, Transport forfait HT
118 000F, TVA 18%. Règlement dans 45 jours fin de de mois.

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Exercice 7:
Vous êtes chargé de constituer les factures puis de les porter dans les livres de SIDIBE.
17-02 : Facture n°009 à SIDIBE, marchandise : 3 658 000F TTC, TVA 18%. Règlement dans
60 jours fin de mois.
18-02 : Facture n°0130 de SIDIBE, marchandise : (à déterminer), remise 10%, TVA 18%.
Règlement moitié au comptant par chèque et le reste 3 929 400F à crédit.
19-02 : Facture n°010 à SIDIBE, marchandise : (à déterminer), TVA 18%. Règlement à crédit
de 60% et le reste 1 604 800 F au comptant par chèque.
20-02 : KONE envoie à SIDIBE la facture n°31 : marchandise ( ?), remise 8%, frais de
transport forfait HT 28 000F; avance payée 1 355 600 F, TVA 18%.
Le même jour, SIDIBE émet un chèque de 500 000F à l’ordre de KONE pour règlement du tiers
de la facture.
21-02 : SIDIBE émet à DIA la Facture n°22 : marchandise ( ?), remise 10%, frais de transport
forfait HT 50 000F; avance payée 1 200 000 F, TVA 18%.
Le même jour, DIA règle 40% par chèque soit 800 000 et pour le reste à crédit de 60 jours.
25-02 : SIDIBE émet à DIA la Facture n°23 : marchandise ( ?), remise 10%, frais de transport
forfait TTC 59 000F, TVA 18% = 284 400 F.