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Partie 3
Les opérations d’achat et de ventes de biens et services
Déclaration de TVA
- Le 01/1 – Vente de 1400€ de produits finis à l’entreprise Aloura. Le client règle par
virement bancaire le 15/10.
- Le 2/10- Achat pour 2300€ à l’entreprise Pilz de matières premières qu’elle règle au 20/10
par virement bancaire
- Le 2/10– Retrait de 1500€ d’espèces de la banque pour alimenter sa caisse.
- Le 3/10– Achat de 1000€ de matières premières qu’elle règle le 20/10 par virement
bancaire
- Le 4/10 – vente de 1500€ de produits finis à la sté Meler. Règlement le 25/10 par chèque.
- Le 5/10- achat de 1800€ de matières premières réglé immédiatement en espèces.
- 20 sept N- Achat de 3500 euros HT d’Aloe Vera pour la fabrication des cosmétiques à la SA
Nature (facture 760). Réduction de 250 euros
- 15 sept N- Achat de timbres postaux 15 euros à la Poste (pas de TVA sur les timbres)
Facture 45
- 19 sept N : Vente de 30 crèmes de jour au prix unitaire de 7€, une remise de 5% est
accordée et un escompte de 2%
10/06/N : Achat au fournisseur espagnol Spain, de 5 bureaux à 500€ HT l’un. Remise 10%.
Facture 534.
11/06/N : Vente de 50 luminaires de 100€ HT l’un, au client Canadien CAN. Frais de port
150€ HT. Facture 320.
12/06/N : Achat de 3 bibliothèques 1200€ HT l’une au fournisseur Hard qui est américain.
Remise 5%. La facture du transitaire mentionne les éléments suivants :
Transport………………….. 250€ HT
Commission.…………….. 135€ HT
Droits de douane……….. 335€
TVA sur frais et droits……250€
Pour chaque élément indiquez s’il s’agit d’une charge ou d’une immobilisation. S’il s’agit
d’une immobilisation, précisez sa nature
Renault Xerox
Le 29 avril N Le 2 mai N
SARL Boulanger SARL Boulanger
Facture N°124 Facture N°320
Véhicule utilitaire Kangoo Exp. 11 340,00 Imprimante couleur 7500 3 280,00
Frais de préparation 160,00 Frais d'installation 570,00
Frais de livraison 150,00 3 850,00
Montant total HT 11 650,00 Cartouches d'encre 830,00
TVA 2 330,00 Ramettes de papier 130,00
Net à payer le 15 juin N 13 980,00 Montant total HT 4 810,00
TVA 962,00
Net à payer le 22 mai N 5 772,00
Ciel Citroën
Le 6 mai N Le 19 mai N
SARL Boulanger SARL Boulanger
Facture N°6789 Facture N°39216
Logiciel de facturation 1 149,00 Voiture de tourisme C5 22 600,00
Remise 5% 57,45 Remise 2% 452,00
Net commercial 1 091,95 Net commercial 22 148,00
Installation 40,00 TVA sur véhicule 4 429,60
Montant total HT 1 131,55 Frais de préparation HT 50,00
TVA 226,31 TVA sur frais 10,00
Net à payer le 6 juin N 1 357,86 Carburant HT 70,00
TVA sur carburant 14,00
Net à payer le 19 juin N 26 721,60
EXERCICE 2
Voici un extrait de la balance par soldes de l’entreprise Trevor au 31 mai :
Numéro Intitulé Solde
44562 État – TVA déductible sur immobilisations 11 805
44566 État – TVA déductible sur autres biens et services 22 457
44567 État – Crédit de TVA à reporter 1 379
44571 État – TVA collectée 38 950
1) Retrouver le sens des soldes des comptes (débiteur ou créditeur).
2) Enregistrer la liquidation et le paiement de la TVA due au titre du mois de mai dans le
journal de l’entreprise Trevor.
EXERCICE 3
Vous disposez des informations suivantes concernant l’entreprise Mercier :
Octobre Novembre
VENTES DE MARCHANDISES HORS TAXES
Taux de TVA à appliquer : réduit (5,5%) 29 730 54 650
Taux de TVA à appliquer : normal (20%) 10 680 104 320
ACHATS DE MARCHANDISES HORS TAXES
Taux de TVA à appliquer : réduit (5,5%) 12 350 12 090
Taux de TVA à appliquer : normal (20%) 43 670 45 100
ACHAT D’IMMOBILISATIONS HORS TAXE
Matériel de bureau 2 300 2 450
Le règlement de la TVA à décaisser est fait le 15 du mois suivant au Trésor par TIP.
1) Calculer la TVA à reverser au Trésor au titre des opérations du mois d’octobre.
Complétez la déclaration de TVA annexe 1
2) Enregistrer la liquidation et le paiement de la TVA due au titre du mois d’octobre dans
le journal de l’entreprise Mercier.
3) Effectuer le même travail pour les opérations du mois de novembre.