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Exercices
Exercice 1 : Modulation des acomptes :
Travail à faire :
Cas 1 :
Acompte de Décembre = 100 €
TVA réellement due au 2ème semestre (Juillet à Novembre) = 70 €
Cas 2 :
Acompte fixe du 1er semestre = 500 €
TVA collectée au titre du 1er semestre = 900 €
TVA déductible = 500 €
TVA déductible sur immobilisations = 800 €
Cas 3 :
Acompte fixe du 1er semestre = 100 €
Crédit de TVA au titre du 1er semestre = 600 € (y compris TVA sur immobilisations)
TVA déductible sur immobilisations = 500 €
Cas 4 :
Acompte fixe du 2ème semestre = 150 €
TVA due au titre du 2ème semestre = 140 €
L’entreprise MALIN est assujettie à la TVA selon le régime normal. Son coefficient de
déduction est 1. Durant le mois de Juillet, elle a réalisé les opérations suivantes :
Travail à faire :
La société AIRMAX est assujettie à la TVA selon le régime du réel simplifié. Durant l’année N,
elle a réalisé les opérations suivantes :
Travail à faire :
Présentez la déclaration CA12 ainsi que tous les travaux préparatoires, sachant que la
société a versé en N des acomptes pour un montant total de 55 936 € (soit 95 % de la TVA
nette due en N–1, 58 880 €).
L’entreprise JAMIN, dont l’exercice comptable coïncide avec l’année civile, est spécialisée
dans la vente de matériel informatique. Elle est assujettie à la TVA au titre du régime du réel
simplifié. Sa situation au regard de la TVA se présente ainsi :
Travail à faire :
La TVA due au titre de l’année N–1 avant déduction de la TVA déductible sur immobilisations
est de 42 000 €.
Travail à faire :
Secteur conseil :
Facturation à des clients français : 56 000 € HT
Encaissements des factures : 60 000 € TTC
Acomptes reçus des clients : 4 200 € TTC
Travail à faire :