UNIVERSITE SULTAN MOULAY SLIMANE

FACULTE D’ECONOMIE ET GESTION

FILIERE : SCIENCES ECONOMIQUES ET GESTION
ANNÉE UNIVERSITAIRE : 2020/2021 – S2 - SECTION B

TD DE COMPTABILITE GENERALE II Responsable de cours et TD : Pr. A. BOUDHAR

SERIE N° 1 : LA FACTURATION
Exercice n° 1 : (Facture avec avance et réductions)
La société « ATLAS » est spécialisée dans la fabrication des meubles de jardin.
Le 22/12/2017, elle envoie la facture suivante au client « DATAPLAST »

Société « ATLAS » Le 22 décembre 2017

Quartier salam n°14, Beni Mellal

FACTURE DE DOIT
Société « DATAPLAST »
12 Quartier Zaitoun, Tanger
Facture n° : D055

Références Désignation Quantités Prix unitaire HT Montant HT

DES Fauteuil 10 3 567,5

RET Bureau F 12 305,6
FER Table D 1 657,8
Montant brut
- Remise 10 %
= Net commercial 1
- Rabais 5 %
= Net commercial 2
- Escompte 2%

= Net financier
+ TVA 20%
= Net à payer 1 (T.T.C.)
- Avance
= Net à payer 2 (T.T.C.)
Règlement au comptant par chèque bancaire

1. Compléter la facture D055 ?

2. Dans la comptabilité de la société « DATAPLAST », comptabilisez l’avance de 6000 versée
au fournisseur le 01/12/2017 par chèque bancaire n°CB41 et la facture n° D055 ?

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 Exercice n° 2 : (Facture avec frais de transport)

La société « Oued Zem.N », domiciliée à Béni Mellal, est spécialisée dans la fabrication des produits
en PVC, a réalisé les opérations suivantes :

Oued Zem.N Le 20/12/2018 Oued Zem.N Le 25/12/2018

Facture N°: 11 DOIT : KASBA Facture N°: 13 DOIT : FA
Désignation Q PU HT Montant Désignation Q PU HT Montant
Porte PVC 6 5000 Fenêtres PVC 5 1600
Remise 10% TVA (20%)
Net commercial Port débours payé pour votre
Port forfaitaire 1000 compte à une société de transport 1596
TVA à 20% (dont TVA à 14%)
Net à payer TTC Net à payer TTC

Dar A Le 22/12/2018 Oued Zem.N Le 28/12/2018

Facture N°: 12 DOIT : Oued Zem.N Facture N°: 14 DOIT : MU
Désignation Q PU HT Montant Désignation Q PU HT Montant
Plaque PVC 150 80 Porte N PVC 12 6200
Frais de port 2000 Porte M PVC 4 5100
Montant HT Total
TVA à 20% Remise 15%
Net à payer TTC Net commercial
TVA à 20%
Franco de port 0
Net à payer TTC

Travail à faire :
Complétez et comptabilisez ces factures dans le journal de la société « Oued Zem.N ».

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Exercice n° 3 : (Facture d’avoir)
La société « Tadla.Pharma », domiciliée à Béni Mellal, qui est un revendeur en l’état de divers types
d’emballages a réalisé les opérations suivantes :

Société Tadla.Pharma Le 10/11/2012 Le barème applicable par Tadla.Pharma pour le

Facture N°: 254 DOIT : Azilal T calcul des ristournes est le suivant :
Règlement dans 30 jours fin de mois
Désignation Montant Pourcentage de
Emballages non récupérables 30 000 Tranches de Chiffre ristourne
des produits pharmaceutiques d’affaires HT par tranche
Remise 10% 0-50 000 0,1%
Net commercial HT 50 000-100 000 0,5%
TVA à 7% Supérieur à 100 000 1%
Net à payer TTC

Le 12/12/2011, le client Azilal.T retourne pour 12.000 Dh de marchandises non conformes à sa

commande.
Le 15/12/2011, la société Tadla.Pharma envoie à Azilal.T l’avoir n° 78 correspondant à son retour de
marchandises.
Le 18/12/2011, suite à un règlement anticipé d’une facture d’achat d’un montant de 50.000 Dh TTC
(TVA 7%), la société Tadla.Pharma obtient un escompte de 2% de la part de son fournisseur K (avoir
n° 47).
Le 22/12/2011, la société Tadla.Pharma accorde à son client Kasba.M une ristourne sur le chiffre
d’affaires hors taxes (150.000 Dh) réalisé avec lui au cours du quatrième trimestre 2010. La facture
d’avoir n°84 est établie le lendemain.

Travail à faire :
1. Dans le journal de la société Tadla.Pharma : Enregistrez les opérations des 15, 18 et 22 décembre
2011.
2. Déterminez le montant que devra payer Azilal.T à la société Tadla.Pharma fin janvier 2012.
3. Dans la comptabilité de l’entreprise Kasba.M : comptabilisez l’avoir n°84.
Exercice n° 4 :

Durant le mois de décembre, la société TADLAPLASTIC a effectué les opérations suivantes :

02/12 : Achat à crédit de matières premières à la société CASAPLAST (Facture n°D236) : Montant brut
15 000 DH remise 10%, rabais 5%, port assuré par la CTM, déboursé par la société
CASAPLAST et facturé à la société TADLAPLASTIC 2000 DH TTC.
06/12 : Avoir reçu de la société CASAPLAST suite à un retour de matières premières facturées le 02/12
et non conformes à la commande. Le montant brut des matières premières retournées : 5 000
DH. (Facture d’avoir n°A42)
10/12 : Vente à crédit de produits finis à la société PLASTICSOUSS (Facture n°D366) : Montant brut
36 000 DH remise 10%, port 3 000 DH HT. Le transport est assuré par TADLAPLASTIC et
mis à la charge du client PLASTICSOUSS.
17/12 : La société TADLAPLASTIC accorde à PLASTICSOUSS un escompte de 2% suite à un
règlement anticipé de la facture n°366 par chèque bancaire n°CH10. (Avoir n°A301)
Travail à faire :
1. Etablir les factures n°D236, n°A42, n°D366, n°A301 ?
2. Passer au journal de la société TADLAPLASTIC les écritures comptables nécessaires ?
(TVA : taux normal 20%, TVA sur port 14%)

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