S1 Berrada Examens Et Exercices Corrigés Examen 2022-1

Correction
Exercice n°1) :
CPC de l’entreprise au 31/12/2021
Montants
Produits d’exploitation
 Ventes de marchandises 6 820
 Ventes de viens et services produits 6 000
 Variations de stock de produits -220
Total I 12 600
Charges d’exploitation
 Achats revendus de marchandises 2 500
 Achats consommés de matières et fournitures 4 680
 Autres charges externes 650
 Impôts et taxes 3
 Charges de personnel 980
Total II 8 813
III Résultat d’exploitation (I-II) 3 787
Produits financiers
 Intérêts et autres produits financiers 700
Total IV 700
Charges financières
 Autres charges financières 300
Total V 300
VI Résultat financier (IV-V) 400
VII Résultat courant (III+VI) 4 187
Produits non courants
 PC des immobilisations 300
 Autres produits non courants 80
Total VIII 380
Charges non courantes
 VNA des immobilisations cédées 100
 Autres charges non courantes 30
Total IX 130
X Résultat non courant (VIII-IX) 250
XI Résultat avant impôts (VII+X) 4 437
Exercice n°2
Les factures
LATISANITAIRE-SA Le 05/02/2020 LATISANITAIRE-SA Le 12/02/2020
Facture n°212 Doit : MOKHITO-SA Facture n°AV1/212 Avoir : MOKHITO-SA
MB HT (25000x6780) 169 500 000 MB HT (25000x6780)x10% 16 950 000
Rabais 10% 16 950 000 Rabais 10% 1 695 000
Net commercial 1 152 550 000 Net commercial 1 15 255 000
Remise 2% 3 051 000 Remise 2% 305 100
Net commercial 2 149 499 000 Net commercial 2 14 949 900
Escompte 1% 1 494 990 Escompte 1% 149 499
Net financier 148 004 010 Net financier 14 800 401
Port débours HT 12 280,70 Port débours HT 2 500
TVA 20% 29 600 802 TVA 20% 2 960 080,2
TVA 14% 1 719,30 TVA 14% 350
Net à payer TTC 177 618 812 Net à déduire TTC 17 763 331,2
LATISANITAIRE-SA Le 19/02/2020
Facture n°AV2/212 Avoir : MOKHITO-SA
Rabais supplémentaire : 10%x(149 499 000-14 949 900 13 454 910
Escompte1% 134 549,1
Net HT 13 320 360,9
TVA 20% 2 664 072,18
Net à déduire TTC 15 984 433,08
1. Le journal du fournisseur LATISANITAIRE-SA

Transport sur ventes 12 280,7
Etat TVA récupérable sur charges 1 719,30
Banque 14 000
Chèque n°123765
Clients 177 618 812
Escomptes accordés 1 494 990
Ventes de marchandises 149 499 000
Transport sur ventes 12 280,70
Etat TVA facturée 29 600 802
Facture n° 212
Transport sur ventes 2 500
Etat TVA facturée 2 960 080,20
Etat TVA récupérable sur charges 350
Clients 17 763 331,2
Escomptes accordés 149 499
Factures n° AV1/212
R.R.R.Accordés par l’entreprise 13 454 910
Etat TVA facturée 2 664 072,18
Clients 15 984 433,08
Escomptes accordés 134 549,1
Facture n° AV2/212
2. Le journal du client MOKHITO-SA
Achats de marchandises 149 499 000
Transport sur achats 12 280,70
Etat TVA récupérable sur charges 29 602 521,3
Fournisseurs 177 618 812
Escomptes obtenus 1 494 990
Facture n° 212
Transport sur achats 2 500
Banque 2 850
Chèque n°....
Fournisseurs 17 763 331,2
Escomptes obtenus 149 499
Facture n° AV1/220
Escomptes obtenus 134 549,1
R.R.R.Obtenus sur achats de marchandises 13 454 910
Facture n° AV 2/220
EXAMEN
La société BETA a effectué les opérations suivantes au courant Mars 2021
08-03 : ventes à crédit au client ABC par la facture n° V-180, de 9 000 tonnes de marchandises au prix unitaire HT
de 200dh la tonne, rabais 3% remise 5% escompte 2% TVA 20% port payé par BETA par chèque n° 4852 à un
transporteur 17 556dh TTC facturé au client au même prix
10-03 : ABC retourne 1 000 tonnes non conformes de marchandises et paye pour ce retour le même jour les frais
de transport par chèque n° 9870, d’un montant de 4 000dh HT
12-03 : BETA envoie à ABC la facture d’avoir n° AV1/180 relative au retour du 10 mars
14-03 : ABC réclame un rabais supplémentaire de 4%, le même jour BETA lui envoie la facture d’avoir n° AV2/180
comprenant le rabais de 4% demandée sur la marchandise conservée
20-03 : ABC envoie le chèque n° 3650 en règlement de la somme due ( à déterminer)
TAF :
1. Etablir les trois factures
2. Enregistrer ces opérations dans le journal de BETA et d’ABC
Correction
3. Les factures
BETA le 8-03 BETA le 12-03
Facture n°180 doit : ABC Facture n°AV/1180 Avoir : ABC
Montant brut HT (9000x200) 1 800 000 Montant brut HT (1000x200) 200 000
Rabais 3% 54 000 Rabais 3% 6 000
Net commercial 1 1 746 000 Net commercial 1 194 000
Remise 5% 87 300 Remise 5% 9 700
Net commercial 2 1 658 700 Net commercial 2 184 300
Escompte 2% 33 174 Escompte 2% 3 686
Net financier 1 625 525 Net financier 180 614
Port débours HT 15 400 TVA 20% 36 122,8
TVA 20% 325 105,2 Port HT 4 000
TVA 14% 2 156 TVA 14% 560
Net à payer TTC 1 968 187,2 Net à déduire TTC 221 296,8
BETA le 14-0303
Facture n°AV2/180 doit : ABC
Rabais supplémentaire : 4% x(1 658 700-184 300) 58 976
Escompte 2% 1 179,52
Net HT 57 796,48
TVA 20% 11 559,296
Net à déduire TTC 69 355,776
4. Le journal du fournisseur BETA

Etat TVA récupérable sur charges 2 156
Banque 17 556
Chèque n°4852
Clients 1 968 187,2
Etat TVA facturée 325 105,2
Etat TVA récupérable sur charges 2 156
Facture n° 1870
Ventes de marchandises 184 300
Clients 221 296,8
Factures n° AV1/180
R.R.R.Accordés par l’entreprise 58 976
Clients
Facture n° AV/2/180 1 179,52
Banque 1 677 534,624
Clients 1 677 534,624
Chèque n° 3650
5. Le journal du client ABC
Facture n° 180
Banque 4 560
Chèque n°9870
Fournisseurs 221 296,8
Achats de marchandises 184 300
Facture n° AV1/180
R.R.R.Obtenus sur achats de marchandises 58 976
Facture n° AV 2/180
Banque 1 677 534,624
Chèque n°365
Exercices Corrigés Groupe BERRADA
Exercice n°1 :
Le service comptabilité de la société « PAPIER VERT SA » vous a remis une copie de sa balance après inventaire, arrêtée au
31/12/2015, qui se présente comme suit :
N° Intitulés Solde au Mouvements de Solde au
01/01/2015 l’exercice 31/12/2015
D C D C D C
1111 Capital Social 5000 5000
1140 Réserve légale 500 500
1161 Report à nouveau 300 300
1481 Emprunts auprès des E de C 600 200 150 550
1486 Fournisseurs d’immobilisations 200 650 850
1511 Provisions pour litiges 50 50
2111 Frais de constitution 50 50
2230 Fonds commercial 1000 1000
2311 Terrains nus 1000 1000
2321 Bâtiments 500 1000 1500
2331 Installations techniques 400 400
2332 Matériel et outillage 600 600
2340 Matériel de transport 200 300 500
2411 Prêts au personnel 250 250
2510 Titres de participation 200 200
2581 Titres immobilisés 300 300
3111 Marchandises 1000 1200 1000 200
3121 Matières premières 500 450 500 450
3131 Biens encours 500 400 500 400
3151 Produits finis 150 200 150 200
3421 Clients 1300 1800 150 2950
34552 Etat TVA récupérable sur charges 200 490 50 640
4411 Fournisseurs 1200 550 1500 2150
4455 Etat TVA facturée 400 1260 1660
5115 Virement de fonds 50 50
5141 Banque 400 3060 2610 850
5161 Caisse 50 2790 210 2630
5520 Crédit d’escompte 400 400
6111 Achats de marchandises 1200 1200
6114 Variation des stocks de marchandises 1000 1200 200
6119 R.R.R.Obtenus sur achats de marchandises 50 50
6121 Achats de matières premières 800 800
6124 Variation des stocks de Matières premières 500 450 50
6125 Achats non stockés de matières et fournitures 400 400
6129 R.R.R. Obtenus sur achats de matières premières 200 200
6131 Locations et charges locatives 200 200
6133 Entretien et réparation 50 50
6142 Transport 100 100
6171 Rémunérations du personnel 300 300
6174 Charges sociales 30 30
6311 Intérêts des emprunts et dettes 40 40
6386 Escomptes accordés 60 60
6583 Pénalité et amendes fiscales ou pénales 10 10
7111 Ventes de marchandises 3000 3000
7119 R.R.R. Accordés par l’entreprise 40 40
7121 Ventes de produits finis 3000 3000
7127 Ventes de produits accessoires 300 300
7131 Variation de stock de produits en cours 500 400 100
7132 Variation de stock de biens produits 150 200 50
1381 Intérêts et produits assimilés 30 30
7386 Escomptes obtenus 250 250
7581 Pénalité et dédits reçus 60 60
Total 8650 8650 17870 17870 18600 18600
Question : Présenter le bilan et le CPC de fin d’exercice au 31/12/2015
Correction
Bilan de la société « PAPIER VERT SA » au 31/12/2015
Actif Montants Passif Montants
Immobilisations en non valeur (A) 50 Capitaux propres (A) 9510
Frais préliminaires 50 Capital social 5000
Immobilisations incorporelles (B) 1000 Réserve légale 500
Fonds commercial 1000 Report à nouveau 300
Immobilisations corporelles (C) 4000 Résultat 3710
Terrains 1000 Dettes de financement (B) 1400
Constructions 1500 Autres dettes de financement 1400
Installations techniques matériel et outillage 1000 Provision pour risque et charge (D) 50
Matériel de transport 500 Provision pour risque 50
Immobilisations financières (D) 750 Dettes de passif circulant (D) 3810
Prêts immobilisés 250 Fournisseurs et comptes rattachés 2150
Titres de participation 200 Etat 1660
Autres titres immobilisés 300 Trésorerie passif
Stocks (E) 2.250 Crédit d’escompte 400
Marchandises 1200 Total III 400
Matières et fournitures consommables 450
Encours de produits 400
Produits finis 200
Créances de l’actif circulant (F) 3590
Clients et comptes rattachés 2950
Etat 640
Trésorerie actif
Chèques et valeurs à encaisser 50
Banque, TG et CP 850
Caisse, régies d’avances et accréditif 2630
TOTAL (I+II+III) 15170 Total (I+II+III) 15170
CPC de la société « PAPIER VERT SA » au 31/12/2015
Montants
 Ventes de marchandises (3000-40) 2960
 Ventes de biens et services produits (3000+300-50) 3250
 Variation de stock de produits ( 50-100) -50
Total I 6160
 Achats revendus de marchandises (1200-200-50) 950
 Achats consommés de matières et fournitures (800+50+400-200) 1.050
 Autres charges externes (200+50+100) 350
 Charges de personnel (300+30) 330
Total II 2680
III Résultat d’exploitation I-II 3.480
Produits financière
 Intérêts et autres produits financiers (30+250) 280
Total IV 280
 Charges d’intérêts 40
Total V 100
VI Résultat financier IV-V 180
VII Résultat courant III+VI 3660
Total VIII 60
Charges Non Courantes
Total IX 10
X Résultat non courant VIII-IX 50
XI Résultat avant impôt VII+X 3.710
Exercice n°2 :
Le service comptabilité de la société « SCI SA » vous a remis une copie de sa balance après inventaire, arrêtée au 31/12/2015,
qui se présente comme suit :
N° Intitulés Solde au Mouvements Solde au
01/01/2015 de l’exercice 31/12/2015
D C D C D C
1151 Réserves statutaires 1000 1000
1481 Emprunts auprès des E de C 1000 200 800
1486 Fournisseurs d’immobilisations 600 100 400 900
1487 Dépôts et cautionnements reçus 100 100
2220 Brevets marques, droits et valeurs similaires 1000 1000
2321 Bâtiments 2500 2500
2331 Installations techniques 1800 1200 300 2700
2332 Matériel et outillage 1200 800 2000
2551 Mobilier de bureau 400 400
2552 Matériel de bureau 300 300
2555 Matériel informatique 200 200
2486 Dépôts et cautionnements versés 100 100
2581 Titres immobilisés 170 30 200
3111 Marchandises 900 1200 900 1200
3131 Biens encours 400 500 400 500
3151 Produits finis 1000 1300 1000 1300
3411 Fournisseurs avances et acomptes versés sur 150 50 120 220
commandes d’exploitation
3421 Clients 2000 3000 1800 3200
4431 Avances et acomptes au personnel 40 40 90 90
4468 Autres comptes courants associés 80 80
350 Titres et valeurs de placements 100 50 300 250
4411 Fournisseurs 2150 1150 1800 2800
4421 Clients avances et acomptes reçus sur commandes en 300 350 450 400
cours
4431 Rémunérations dues au personnel 250 300 400 350
4441 Caisse nationale de la sécurité sociale 120 120 90 90
4455 Etat TVA facturée 180 200 300 280
5115 Virement de fonds 100 100 300 300
5141 Banque 3000 4000 3800 3200
5161 Caisse 1000 900 500 1400
5520 Crédit d’escompte 500 300 400 600
Question : Présenter le bilan de fin d’exercice au 31/12/2015
Correction
Bilan de la société « SCI SA » au 31/12/2015
Brevets marques, droits et valeurs similaires 1000 Autres réserves 1000
Immobilisations corporelles (C) 5.500 Résultat 4770
Installations techniques matériel et outillage 4700 Provision pour risque et charge (E) 400
Mobilier matériel de bureau et aménag divers 900 Dettes de passif circulant (D) 3.920
Immobilisations financières (D) 1430 Fournisseurs et comptes rattachés 2800
Prêts immobilisés 600 Clients créditeurs 400
Autres créances financières 100 Personnel 350
Titres de participation 530 Organismes sociaux 90
Autres titres immobilisés 200 Etat 280
Stocks (E) 3600 Trésorerie passif
Marchandises 1200 Crédit d’escompte 600
Produits finis 1300
Créances de l’actif circulant (F) 3.710
Fournisseurs débiteurs 220
Personnel 90
Etat 120
Associés 80
Titres et valeurs de placement (G) 250
Trésorerie actif
Exercice n°3 :
01/01/2015 l’exercice 31/12/2015
D C D C D C
6114 Variation des stocks de marchandises 1000 1000
6124 Variation des stocks de Matières premières 600 600
6136 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires 400 400
6141 Etudes recherches et documentations 300 300
6143 Déplacements, missions et réception 150 150
6144 Publicités publications et relations publiques 600 600
6145 Frais postaux et frais de télécommunications 900 900
6147 Services bancaires 50 50
6161 Impôts et taxes directes 400 400
6162 Impôts et taxes indirectes 300 300
6331 Perte de change de l’exercice 80 80
6513 VNA des immobilisations corporelles cédées 800 800
7321 Revenus des titres de participation 500 500
7331 Gain de change de l’exercice 300 300
7513 PC des immobilisations corporelles 1650 1650
Question : Présenter le CPC de fin d’exercice au 31/12/2015
Correction
Le CPC de la société SCI SA au 31/12/2015
Montants
 Variation de stock de produits (400-300) 100
Total I 21250
 Achats revendus de marchandises (4000+1000-200) 4800
 Achats consommés de matières et fournitures (5000+1200-600-300) 5300
 Autres charges externes (500+600+400+300+250+150+600+900+50) 3.750
 Impôts et taxes (400+300) 700
Total II 16300
III Résultat d’exploitation I-II 4950
 Produits des titres de participation, et autres titres immobilisés 500
 Gain de change 300
Total IV 1170
 Perte de change 80
Total V 530
Total VIII 1780
Total IX 2600
XI Résultat avant impôt VII+X 4770
Question 2 :
Le service de la comptabilité de la société « ATLAS- SA vous remet une copie de sa balance après inventaire arrêté au 31/12/2019 qui
se présente comme suit
n° intitulés solde du 01/01/2015 mouvement de l’exercice solde au 31/12/2015
D C D C D C
1111 Capital social 9 000 9 000
1121 Prime d’émission 250 250
1152 Réserves facultatives 1 500 1 500
1311 Subvention d’investissement reçue 1 200 1 200
1481 Emprunts auprès des EC 3 500 500 3 000
1487 Dépôts et cautionnement reçus 200 200
1511 Provisions pour litige 150 150
2130 Primes de remboursement des obligations 60 60
2311 Terrains nus 1 960 1 960
2321 Bâtiments 2 800 2 800
2332 Matériel et outillage 4 000 4 000
2340 Matériel de transport 3 000 3 000
2581 Actions 180 180
3111 Marchandises 850 700 850 700
3131 Biens en cours 190 280 190 280
3151 Produits finis 400 580 400 580
3411 Fournisseurs avances et acomptes versés sur 50 50
3421 Clients 490 110 600
3431 Avances et acomptes au personnel 40 20 60
3481 Créances sur cession d’immobilisations 70 70
4411 Fournisseurs 980 180 300 1 100
4421 Clients avances et acomptes reçus sur 120 120
commandes encours
4431 Rémunérations dues au personnel 280 280
4441 Caisse nationale de sécurité sociale 140 140
4452 Etat impôts, taxes et assimilés 190 190
4456 Etat TVA due 70 70 90 90
4481 Dettes sur acquisition d’immobilisations 140 140
5115 Virements de fonds 180 300 100 380
5141 Banque 900 1 200 500 1 600
5161 Caisse 200 300 100 400
5530 Crédit de trésorerie 90 90
TAF : Etablir le Bilan de clôture de l’entreprise « ATLAS -SA » au 31/12/2019

Question 2
On vous demande d’enregistrer ces opérations dans le journal de la société AMANI-SA
 Achats de fourniture de bureau à crédit 5 000dh
 Achats d’une machine par chèque 100 000dh
 Règlement d’une dette fournisseur en espèces 6 000dh
 Encaissement des intérêts du prêt 3 000dh par chèque
 Paiement par chèque des salaires d’ouvrier 60 000dh
 Achat à crédit des titres de participation : 50 000dh paiement par chèque
 Prélèvement bancaire des frais de tenu de compte 500dh
 Encaissement d’une caution par chèque 5 000
 Règlement des frais d’assurance en espèces 12 000
 Réception d’une facture d’achat d’emballages perdus 6 000
 Octroi d’un escompte de 2% à un client sur les ventes qui s’élèvent à 10 000
 Virement d’un client à titre d’avance par chèque 5 000
 Achat d’un ordinateur à crédit 3 mois : 12 000
 Encaissement d’un dégrèvement d’impôt 3 000 par chèque
 Règlement en espèce d’une dette fournisseur : 4 800
 Vente par banque des titres de participation : 15 000
 Achats des titres de participation par chèque : 20 000
 Versement d’espèces en banque : 6 000
 Prélèvement de la caisse de 5 000dh par le fondateur pour ses propres besoins
 Règlement de la taxe urbain en espèce : 1 500
 Encaissement des intérêts de bon de trésor par banque : 9 500
 Achat d’un camion moitié par chèque le reste à crédit 18 mois : 60 000
 Accorder une remise sur les ventes à un client : 3 600
 Achat d’un fonds commercial par chèque : 60 000
 Versement d’un acompte à un fournisseur par chèque 3 000
 Règlement de la redevance de crédit bail en espèce : 2 000
 Encaissement d’une créance sur cession des TVP par chèque : 8 000
 Encaissement des revenus des TVP par banque : 2 500
 Règlement par chèque d’une pénalité : 1 800
 Contracter un emprunt bancaire sur 6 mois : 8 000
 Remboursement d’une fraction de l’emprunt par banque : 1 000
 Accorder un prêt à un salarier en espèce : 7 000
 Achats de timbre fiscaux en espèces : 1 200
 Vente de produits finis à crédit : 30 000
 Versement d’une avance sur salaire par chèque : 7 200
 Règlement des intérêts de l’emprunt par banque : 1 200
Correction
Bilan de la société DELTA SA au 31/12/2020
Immobilisations en non valeurs (A) 240 Capitaux propres (A)
Frais préliminaires 180 Capital social 9 000
Primes de remboursement des obligations 60 prime d’émission de fusion et d’apport 250
Immobilisations en recherches et développement - Autres réserves 1 500
Brevets marques droits et valeurs similaires - Report à nouveau -420
Fonds Commercial 650 Résultat net de l’exercice 3 460
Immobilisations corporelles (C) 16 210 Total A 14 140
Terrains 1 960 Capitaux propres assimilés (B) 1 200
Constructions 2 800 Subvention d’investissement 1 200
Installations techniques matériel et outillage 7 150 Dettes de financement © 5 000
Matériel de transport 3 000 Emprunts obligataire -
Mobilier matériel de bureau et aménagement divers 1 300 Autres dettes de financement 5 000
Immobilisations financières(D) 520 Provisions durables pour risques et charges (D) 150
Prêts immobilisés 150 Provisions pour risques 150
Autres créances financières 90 Provisions pour charges -
Titres de participations 100 Dettes de passif circulant (F) 2 180
Autres Titres Immobilisés 180 Fournisseurs et comptes rattachés 1 100
Stocks (F) 2 060 Clients créditeurs 120
Merchandises 700 Personnel créditeur 280
Matières et fournitures consommables 500 Organismes sociaux 140
Produits encours 280 Etat créditeur 400
Produits finis 580 Autres créanciers 140
Créances de l’actif circulant (G) 830 Trésorerie pasif
Fournisseurs débiteurs 50 Crédit d’escompte 130
Clients et comptes rattachés 600 Crédit de trésorerie 90
Personnel débiteurs 60
Etat Débiteur 50
Autres débiteurs 70
Titres et valeurs de placement (H) -
Trésorerie actif
Banque, TG et CP 1 600
Caisse, régies d’avances et accréditifs 400
Total I+II+III 22 890 Total I+II+III 22 890
Le Journal
Achats De Fournitures De Bureau 5 000
Fournisseurs 5 000
Matériel Et Outillage 100 000
Banque 100 000
Fournisseurs 6 000
Caisse 6 000
Banque 3 000
Intérêts Et Produits Assimilés 3 000
Rémunérations Du Personnel 60 000
Banque 60 000
Titres De Participation 50 000
Banque 50 000
Services Bancaires 500
Banque 500
Banque 5 000
Dépôts Et Cautionnement Reçus 5 000
Prime D’assurance 12 000
Caisse 12 000
Achats D’emballages Perdus 6 000
Fournisseurs 6 000
clients 2 000
2%x10 000
Banque 5 000
Clients Avances Et Acomptes Reçus Sur Commandes En Cours 5 000
Matériel Informatique 12 000
Dettes Sur Acquisition D’immobilisations 12 000
Banque 3 000
Dégrèvement D’impôt 3 000
Fournisseurs 4 800
Caisse 4 800
Banque 15 000
PC des immobilisations financières 15 000
Titres De Participation 20 000
Banque 20 000
Banque 6 000
Caisse 6 000
Compte De L’exploitant 5 000
Caisse 5 000
Taxe Urbain Et Taxe D’édilité 1 500
Caisse 1 500
Banque 9 500
Intérêts Et Produits Assimilés 9 500
Matériel de transport 60 000
Banque 30 000
Fournisseurs D’immobilisations 30 000
R.R.R.Accordés par l’entreprise 3 600
Client 3 600
Fonds Commercial 60 000
Banque 60 000
Fournisseurs Avances Et Acomptes Versés Sur Commandes D’exploitation 3 000
Banque 3 000
Redevances De Crédit Bail 2 000
Caisse 2 000
Banque 8 000
Créances sur cession des TVP 8 000
Banque 2 800
Revenus des TVP 2 800
Pénalités et amendes fiscales ou pénales 1 800
Banque 1 800
Banque 8 000
Crédit De Trésorerie 8 000
Emprunt Auprès Des Etablissements De Crédit 1 000
Banque 1 000
Prêts Au Personnel 7 000
Caisse 7 000
Droits D’enregistrement Et De Timbres 1 200
Caisse 1 200
Clients 30 000
Ventes De Produits Finis 3 000
Avances Et Acomptes Au Personnel 7 200
Banque 7 200
Intérêts Des Emprunts Et Dettes 1 200
Banque 1 200
Exercices Corrigés Groupe BERRADA
Exercice n°1 :
Le service comptabilité de la société « PAPIER VERT SA » vous a remis une copie de sa balance après inventaire, arrêtée au
31/12/2015, qui se présente comme suit :
01/01/2015 l’exercice 31/12/2015
D C D C D C
1481 Emprunts auprès des E de C 600 200 150 550
1486 Fournisseurs d’immobilisations 200 650 850
2321 Bâtiments 500 1000 1500
2331 Installations techniques 400 400
2332 Matériel et outillage 600 600
3111 Marchandises 1000 1200 1000 200
3131 Biens encours 500 400 500 400
3151 Produits finis 150 200 150 200
3421 Clients 1300 1800 150 2950
4411 Fournisseurs 1200 550 1500 2150
4455 Etat TVA facturée 400 1260 1660
5115 Virement de fonds 50 50
5141 Banque 400 3060 2610 850
5161 Caisse 50 2790 210 2630
6114 Variation des stocks de marchandises 1000 1200 200
6124 Variation des stocks de Matières premières 500 450 50
Total 8650 8650 17870 17870 18600 18600
Question : Présenter le bilan et le CPC de fin d’exercice au 31/12/2015
Correction
Bilan de la société « PAPIER VERT SA » au 31/12/2015
Immobilisations corporelles (C) 4000 Résultat 3710
Installations techniques matériel et outillage 1000 Provision pour risque et charge (D) 50
Immobilisations financières (D) 750 Dettes de passif circulant (D) 3810
Prêts immobilisés 250 Fournisseurs et comptes rattachés 2150
Titres de participation 200 Etat 1660
Autres titres immobilisés 300 Trésorerie passif
Stocks (E) 2.250 Crédit d’escompte 400
Marchandises 1200
Produits finis 200
Créances de l’actif circulant (F) 3590
Etat 640
Trésorerie actif
TOTAL 15170 Total 15170
CPC dela société « PAPIER VERT SA » au 31/12/2015
Montants
 Variation de stock de produits ( 50-100) -50
Total I 6160
 Achats revendus de marchandises (1200-200-50) 950
 Achats consommés de matières et fournitures (800+50+400-200) 1.050
 Autres charges externes (200+50+100) 350
Total II 2680
III Résultat d’exploitation I-II 3.480
Total IV 280
Total V 100
Total VIII 60
Total IX 10
XI Résultat avant impôt VII+X 3.710
Exercice n°2 :
01/01/2015 l’exercice 31/12/2015
D C D C D C
1151 Réserves statutaires 1000 1000
1481 Emprunts auprès des E de C 1000 200 800
1487 Dépôts et cautionnements reçus 100 100
2220 Brevets marques, droits et valeurs similaires 1000 1000
2321 Bâtiments 2500 2500
2332 Matériel et outillage 1200 800 2000
2486 Dépôts et cautionnements versés 100 100
2581 Titres immobilisés 170 30 200
3111 Marchandises 900 1200 900 1200
3131 Biens encours 400 500 400 500
3151 Produits finis 1000 1300 1000 1300
3411 Fournisseurs avances et acomptes versés sur 150 50 120 220
3421 Clients 2000 3000 1800 3200
4431 Avances et acomptes au personnel 40 40 90 90
4468 Autres comptes courants associés 80 80
350 Titres et valeurs de placements 100 50 300 250
4411 Fournisseurs 2150 1150 1800 2800
4421 Clients avances et acomptes reçus sur commandes 300 350 450 400
en cours
4431 Rémunérations dues au personnel 250 300 400 350
4441 Caisse nationale de la sécurité sociale 120 120 90 90
5115 Virement de fonds 100 100 300 300
5141 Banque 3000 4000 3800 3200
5161 Caisse 1000 900 500 1400
5520 Crédit d’escompte 500 300 400 600
Question : Présenter le bilan de fin d’exercice au 31/12/2015
Correction
Bilan de la société « SCI SA » au 31/12/2015
Immobilisations en non-valeur (A) 200 Capitaux propres (A) 14670
Brevets marques, droits et valeurs similaires 1000 Autres réserves 1000
Immobilisations corporelles (C) 5.500 Résultat 4770
Installations techniques matériel et outillage 4700 Provision pour risque et charge (E) 400
Mobilier matériel de bureau et aménag divers 900 Dettes de passif circulant (D) 3.920
Immobilisations financières (D) 1430 Fournisseurs et comptes rattachés 2800
Prêts immobilisés 600 Clients créditeurs 400
Autres créances financières 100 Personnel 350
Titres de participation 530 Organismes sociaux 90
Autres titres immobilisés 200 Etat 280
Stocks (E) 3600 Trésorerie passif
Marchandises 1200 Crédit d’escompte 600
Produits finis 1300
Créances de l’actif circulant (F) 3.710
Fournisseurs débiteurs 220
Personnel 90
Etat 120
Associés 80
Titres et valeurs de placement (G) 250
Trésorerie actif
Exercice n°3 :
01/01/2015 l’exercice 31/12/2015
D C D C D C
6114 Variation des stocks de marchandises 1000 1000
6124 Variation des stocks de Matières premières 600 600
6129 R.R.R. Obtenus sur achats de matières première 300 300
6136 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires 400 400
6141 Etudes recherches et documentations 300 300
6143 Déplacements, missions et réception 150 150
6144 Publicités publications et relations publiques 600 600
6145 Frais postaux et frais de télécommunications 900 900
6147 Services bancaires 50 50
6161 Impôts et taxes directes 400 400
6162 Impôts et taxes indirectes 300 300
6331 Perte de change de l’exercice 80 80
6513 VNA des immobilisations corporelles cédées 800 800
7321 Revenus des titres de participation 500 500
7331 Gain de change de l’exercice 300 300
7513 PC des immobilisations corporelles 1650 1650
Question : Présenter le CPC de fin d’exercice au 31/12/2015
Correction
Le CPC de la société SCI SA au 31/12/2015
Montants
Total I 21250
 Achats revendus de marchandises (4000+1000-200) 4800
 Achats consommés de matières et fournitures (5000+1200-600-300) 5300
 Autres charges externes (500+600+400+300+250+150+600+900+50) 3.750
 Impôts et taxes (400+300) 700
Total II 16300
III Résultat d’exploitation I-II 4950
 Produits des titres de participation, et autres titres immobilisés 500
 Gain de change 300
Total IV 1170
 Perte de change 80
Total V 530
Total VIII 1780
Total IX 2600
XI Résultat avant impôt VII+X 4770
Correction de l’Examen de la Comptabilité Générale Groupe BERRADA 2017
Correction
Exercice n°1 :
Le CPC de l’enteprise MENARA TEXTILE-SA au 31/12/2016
Exercice
Peoduts d’exploitation
 Ventes de marchandises (9.000-14) 8 986
 Ventes de biens et services produits (7.200+100-12) 7 288
Total I 16 294
 Achats revendus de marchandises (3.000-50-60) 2 890
 Achats consommés de matières et fournitures(4.500+20+120-30) 4 610
 Autres charges externes(500+8+15+25+102) 650
 Impôts et taxes 3
 Charges de personnel (1.000+180) 1 180
Total II 9 333
III Résultat d’exploitation I-II 6 961
Produits financier
 Autres produits financiers 700
Total IV 700
Total V 800
VI Résultat financier IV-V -100
VII Résultat courant III+VI 6 861
Produits non courants -
Total VIII -
Charges non courantes
Total IX 25
X Résultat non courant VIII-IX -25
XI Résultat avant impîots VII+X 6 836
Exercice n°2 :
1. Les factures
TEXPRO-SA TEXPRO-SA
Facture n°402 Doit : ARRAHMA-SA Facture n°AV1/402 Avoir : ARRAHMA-SA
le 14/04/2016 Le 22/04/2016
MB(HT) : 150x1.500 225 000 MB(HT) : 150x1.500x25% 56 250
Rabais 10% 22 500 Rabais 10% 5 625
Net commercial 1 202 500 Net commercial 1 50 625
Remise 5% 10 125 Remise 5% 2 531,25
Net commercial 2 192 375 Net commercial 2 48 093,75
Escompte 1% 1 923,75 Escompte 1% 480,94
Net financier 190 451,25 Net financier 47 612,81
Port HT 4 000 TVA 20% 9 522,56
TVA 20% 38 890,25 Port HT (2.736/1,14) 2 400
TVA 14% 336
Net à payer TTC 233 341,5 Net à déduire TTC 59 871,37
TEXPRO-SA
Facture n°AV2402 Avoir : ARRAHMA-SA
le 30/04/2016
Rabais 8% x(192.375 – 48.093,75) 11 542,5
Escompte 1% 115,425
Net HT 11 427,075
TVA 20% 2 285,415
Net à déduire TTC 13 712,49
Le journal du fournisseur « TEXPRO-SA »

Clients 233 341,5
Ventes de marchandises 192 375
Port et frais accesssoires facturés 4 000
Facture n°402
Ventes de marchandises 48 093 ,75
Clients 59 871,37
Escomptes accordés 480,94
Facture AV1/402
R.R.R Accordés 11 542,5
Clients 13 712,49
Escomptes accordés 115,425
Le journal du client « ARRAHMA-SA»

Achats de marchandises 192 375
Facture n°402
Banque 2 736
Escomptes obtenus 480,94
Achats de marchandises 48 093 ,75
Facture AV1/402
Escomptes obtenus 115,425
R.R.R.Obtenus 11 542,5
Facture n° AV2/402

S1 Berrada Examens Et Exercices Corrigés Examen 2022-1

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1. Le journal du fournisseur LATISANITAIRE-SA

4. Le journal du fournisseur BETA

TAF : Etablir le Bilan de clôture de l’entreprise « ATLAS -SA » au 31/12/2019

Le journal du fournisseur « TEXPRO-SA »

Le journal du client « ARRAHMA-SA»

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