Eléments de corrigé CAS SAMARI

Charges supplémentaires ou Produit supplémentaire

Rubriques
reprise de produit ou reprise de charge
Résultat net comptable 250 000,00
Acquisition de 3 ordinateurs 120 000,00
DEA matériel informatique 30 000,00
Loyer donné sous forme de garantie 67 000,00
Aménagement de dépôt 190 000,00
DEA Aménagement 19 000,00
IR sur salaire 15 000,00
Acompte provisionnel 240 000,00
Total 49 000,00 882 000,00
Résultat comptable rectifié 833 000,00
 PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET FISCAL
INTITULES MONTANT MONTANT
I. RESULTAT NET COMPTABLE
* Bénéfice net 833 000,00
* Perte nette -
II. REINTEGRATIONS FISCALES
1. Courantes 465 000,00
Leasing (hypothèse de fianancement
d'une voiture à usage personnel) 10 000,00 -
ass au profi des sa 8 000,00 -
ass au profit du dirigeant 13 000,00
cadeaux pub 59 000,00
TSC 2020 25 000,00
dotatio MO/2020 80 000,00
Voiture/di 65 000,00
provision 50 000,00
interets 30 000,00
perte /cess d'immo 125 000,00 -

2. Non courantes -
-
II. DEDUCTIONS FISCALES
1. Courantes 323 500,00
Abattement sur dividendes - 259 500,00
Dégrèvements de l’IS - 64 000,00
2. Non courantes
Reprise sur autres Provisions - -
- -
Total 1 298 000,00 323 500,00
IV. RESULTAT BRUT FISCAL Montants
Bénéfice brut si T1> T2 (A) 974 500,00
Déficit brut fiscal si T2> T1 (B) -
V. REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (C) (1) 974 500,00
* Exercice n-4 503 000,00
* Exercice n-3 320 000,00
* Exercice n-2 85 000,00
* Exercice n-1 66 500,00
VI. RESULTAT NET FISCAL
Bénéfice net fiscal (A-C) -
ou déficit net fiscal (B)
VII. CUMUL DES AMORTISSEMENTS FISCALEMENT DIFFERES Montants
485 000,00
VIII. CUMUL DES DEFICITS FISCAUX RESTANT A REPORTER
* Exercice n-4 -
* Exercice n-3 -
* Exercice n-2 -
* Exercice n-1 73 500,00