Université Sidi Mohammed Ben Abdellah – Fès

Ecole Nationale des sciences Appliquées – Fès

Cycle Ingénieur : GINDUS & GMSA (S3)

Travaux dirigés – TD -3

Pr.Lhoussaine ALLA
AU : 2020-2021
Enoncé
 Corrigé 2018 2019 2020 2021
Résultat comptable - - - -
+ réintégrations - - - -
-déductions - - - -
= RF brut - 225 800 36 700 -264 200 198 400
Déficits 2018 - 36 700 - 159 100
Déficit hors Amort
antérieurs - - - 39 300
imputés - - - -
AP Sommes dues Déficit Amort
- - -
1 45 000 / 4 = 11 250
= RF net - 225 800 0 -264 200 0
AP 2022

2 11 250
IS théorique - -
3 11 250
4 11 250 CM 45 000
Total 45 000 IS dû 45 000
AP
Reliquat IS à payer
Excédent des AP
Déficits Déficit hors 2018 195 800 159 100 159 100 -
antérieurs Amort 2020 226 200 186 900
restant à 2018 30 000 30 000 30 000 30 000
imputer Déficit Amort
2020 38 000 38 000
Corrigé
2022 Justification
Résultat comptable 234 000
Produits a) RAS Produits imposables
b) - 76 500 Produits exonérés à déduire de la base imposable
c) 6 840 Retenue à la source à réintégrer : 27 360X 20% /(1-20%)
Charges a) RAS Charges déductibles
b) 16 200 Intérêts non déductibles car capital partiellement libéré : 360 000 x 6% x9/12
c) 14 000 Excédent de dotation d’amort non déductible à réintégrer : 38 000 –(120 000 x 20%)
d) 34 000 Cadeaux non déductibles à réintégrer pour non octroi gratuitement
= RF brut 228 540
Déficits Déficit hors 2017 -
antérieurs Amort 2018 186 900
imputés Déficit 2017 30 000
Amort 2018 11 640 228 540 – 186 900 -30 000
= RF net 0
IS théorique 0
CM 30 034,20 (5 900 000 + 80 000 + 20 000 +6 840) x 0,5%
IS dû 30 034,20
AP 45 000,00
Excédent des AP 14 965,80
Corrigé

AP Sommes dues Sommes payées

1 30 034,20/ 4 = 7 508,55 0
AP 2023
2 7 508,55 14 965,80 - 7 508,55 =51,30
3 7 508,55 7 508,55
4 7 508,55 7 508,55
Total 30 034,20