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Période du 1 au 31/12 N
Unité monétaire :
Chiffre d’affaires 1800 x 400 720 000
Production stockée 200x220 44 000
Production immobilisée
I – Production de l’exercice 764 000
Achats consommés 2000x 160 (320 000)
Services extérieurs et autres consommations (99 875)
II - Consommation de l’exercice (419 875)
III VALEUR AJOUTEE D’EXPLOITATION (I - II) 344 125
Charges de personnel (A) (105 340)
Impôts, taxes et versements assimilés (12 000)
IV EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION 226 785
Autres charges opérationnelles (112 850)
Dotations aux amortissements, aux provisions et pertes de (71 430)
valeur
V RESULTAT OPERATIONNEL 42 505
Charges financières (25 676)
VI RESULTAT FINANCIER (25 676)
VII RESULTAT AVANT IMPOTS (V + VI) 16 829
Impôts exigibles sur résultats (23%) (3 870,67)
Impôts différés (Variations) (5 100)
1
COMPTE DE RESULTAT
(Par fonctions)
Unité monétaire : Période du 1 au 31 N
Produits financiers 0
Charges financières (25 676)
RESULTAT AVANT IMPOT 16 829
Impôts exigibles sur les résultats (3 870,67)
Impôts différés (5 100)
RESULTAT NET DES ACTIVITES ORDINAIRES 7 858,33
Charges extraordinaires (à préciser)
Produits extraordinaires (à préciser) (1 200)
2
2- TABLEAU DES VARIATIONS DE CAPITAUX PROPRES
3-
TABLEAUX DES FLUX DE TRESORERIE
3
PASSIF exercice N Exercice N-1 Evolution
Capital et réserves 71 389 50 000 21 389
Réserves 7 245 7 245 00
Résultat net 10 246 14 500 (4 254)
Total 88 880 71 745 17 135
Provisions 3 280 2 300 980
Impôts différés 1 457 220 1 237
Emprunts 28 215 23 500 4 715
Fournisseurs et autres dettes 2 487 3 186 (699)
TOTAL PASSIF 124 319 100 951 23 368
METHODE DIRECTE
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Encaissements reçus des clients et autres débiteurs 157 624
Sommes versés aux fournisseurs, au personnel et autres créditeurs (132 347)
Impôts sur les résultats payés (1 000)
Intérêts payés (7 029)
17 248
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
Acquisition d’immobilisations corporelles (25 977)
Encaissement résultant d’une cession d’immobilisation financière 845
Dividendes reçus 456
Intérêts encaissées sur immobilisations financières 4 563
(20 113)
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
Produit de l'émission d'actions 12 000
Produits d'emprunt long terme 6 000
Remboursement d'emprunts (1 285)
Dividendes versés (5 111)
11 604
AUGMENTATION NETTE DE TRESORERIE 8 739
Trésorerie à l'ouverture (2 134)
Trésorerie à la clôture 6 605
8 739
4
METHODE INDIRECTE
Flux de trésorerie provenant des activités
opérationnelles
Bénéfice net avant impôt sur le résultat payé 11 246
Ajustements pour : - Amortissements 10 034
- Produits de placements (5 019)
- Diminution des clients et autres
débiteurs 348
- Diminution des stocks 456
- Diminution des fournisseurs (699)
- Impôts sur les résultats payés (1 000)
- Moins values de cessions 645
- Variation des impôts différés 1 237
17 248
Flux de trésorerie provenant des activités
d’investissement
Acquisition d’immobilisations corporelles (25 977)
Encaissement résultant d’une cession d’immobilisation
financière 845
Dividendes reçus 456
Intérêts encaissées sur immobilisations financières 4 563
(20 113)
Flux de trésorerie provenant des activités de
financement
Produit de l'émission d'actions 12 000
Produits d'emprunt long terme 6 000
Remboursement d'emprunts (1 285)
Dividendes versés (5 111)
11 604
AUGMENTATION NETTE DE TRESORERIE 8 739
Trésorerie à l'ouverture (2 134)
Trésorerie à la clôture 6 605
8 739
5
Modèle de rapport financier du trésorier
Mon exposé relatif aux comptes de l’association pour l’exercice écoulé n’aura pas, vous
vous en doutez bien, le brio de celui qui m’a précédé.
Vous savez que la gestion financière est parfois ingrate mais n’en est pas moins un
passage obligé pour le bon fonctionnement de toute entreprise humaine, e t n o t r e
“association” en est une.
S i e n g é n é r a l , ( t o u t f i n i t p a r d e s c h a n s o n s ) c o m m e d i t l a maxime populaire,
tout se traduit aussi en (inscriptions budgétaires).
Je vous ai fait distribuer, en début de séance, le compte de résultat de l’exercice, ainsi que le bilan au
31 décembre ..................................
Comme vous allez pouvoir le constater,
c e s d o c u m e n t s s o n t é q u i l i b r é s e t l e s commissaires aux comptes en ont certifé
l’exactitude.
Je crois que l’acti!ité financière de notre association est saine. Toutefois, afin de ne pas
laisser les cotisations prendre du retard par rapport à nos dépenses et à nos exigences, je vous
proposerai, en accord avec le conseil d’administration, de porter la cotisation de...... à ..........
Compte de résultat
Charges Produits
Services Extérieurs 8000 Cotisations 4000
Loyer 4000 Recettes de manifestations 1000
Imprimeur 2000 Subvention 15 000
Assurance 2000
Transport et déplacements 1000
Charges de personnel 10 000
Résultat (excédent) 1000
Total 20 000 Total 20 000
Bilan au 31/12/...
Actif Passif
1mmobilisations: 14 000 Capitaux propres 18 000
! matériel (micro ordinateur) 12 000 Umprunts
! dépôt et cautionnement 2000 ! subvention communale 17 000
Comptes financiers dont: 6 200 ! résultat 1 000
banque: 4 500 Autres dettes
Caisse: 1 700 ! prime d’assurance 2 000
! fournisseurs 200
TOTAL 20 200 TOTAL 20 200