Analyse du bilan et la formation de résultat net

Réalisé par: Encadré par:

Plan :

INTRODUTION

1- le bilan bancaire

2-les composants du bilan bancaire

3-Analyse du résultat net bancaire

CONCLUSION
INTRODUCTION
 1-Le bilan bancaire

Le bilan d’une banque comme ,celui de toute autre entreprise,est un état patrimonial des créances et
dettes à un moment donné du temps .

Comprend un actif qui enregistre les avoirs et créances un passif qui enregistre les dettes, il est
particulièrement riche en informations

L’actif décrit les emplois économiques qui sont faits;à la meme date de ces capitaux.

Le passif du bilan décrit les ressourses ou origines du financement à la dispositions de l’établissement

à la date considérée.,
 2-Les composants du bilan bancaire

Le bilan bancaire comprend 5 classes de comptes:

Actif Passif

Classe 1 : Opérations interbancaires Classe 1 : Opérations interbancaires

Classe 2 : Opérations avec la clientèle Classe 2 : Opérations avec la clientèle

Classe 3 : Opérations sur les titres Classe 3 : Opérations sur les titres

Classe 4 : Immobilisations Classe 4 : Immobilisations

Classe 5 : Capitaux permanents

Les rubriques de l’actif:
Classe 1
-1- Valeurs en caisse, banques centrales; trésor public, service des chèques postaux
-2-Créances sur les établissements de crédit et assimilés

Classe2
-3-Créances sur la clientèle
-4-Créance acquises par affacturage

Classe3
-5-Titres de transaction et de placement
-6-Autres actifs

Classe4
-7-Titres d’investissement
-8-Titres de participations et emplois assimilés
-9-Créances subordonnées
-10-Immobilisations données en crédit –bail et en location -11- Immobilisations incorporelles
-11- Immobilisations incorporelles
-12-Immobilisations corporelles
Les rubriques du passif
Classe 1:
1- Banque centrale, trésor public, service des chèques postaux, dettes sur les établissements de crédit,

Classe 2:
2- Dépôt de la clientèle

Classe 3:
3- Titres de créances émis, autres passif

Classe 5:
4- Provisions pour risques et charges,
5-Provisions réglementées,
6-Subventions, fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie,
7-Dettes subordonnées,
8- Dépôts d'investissement reçus,
9- Écarts de réévaluation,
10- réserves et primes liées au capital,
11-Capital ,
12-Actionnaires. Capital non versé(-),
13- Report à nouveau (+/-) ,
14-Résultats nets en instance d'affectation (+/-),
15-Résultat net de l'exercice (+/-),
3-Analyse du résultat net
bancaire
 Compte de résultat Montants

Produits/ (-) charges sur les opérations d’intermédiation (intérêt)

+Produits/ (-) charges sur les opérations de marché (+ ou –value)

(+)Produits/ (-) charges sur les services bancaires (commissions)

(=) PRODUIT NET BANCAIRE (PNB) 1

(-)charges générales d’exploitation

(-)Dotation aux amortissements et dépréciation/ immobilisations corporelles et incorporelles

(=) RÉSULTAT BRUT D’EXPLOITATION (RBE) 2

(-)coût du risque (provisions et reprises)

(=) RÉSULTAT D’EXPLOITATION (RE) 3

(+/-)Gains ou pertes sur actifs immobilisés

(=)RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT (RCAI)

(+/-)produits et charges exceptionnels impôt sur les bénéfices

(+/-)Dotation et reprises de FBRG 1 et provisions réglementées

(=)RÉSULTAT NET (RN)

 PRODUIT NET BANCAIRE
(PNB)

NB = (produits bancaires – charges bancaires)

● A l’activité d’intermédiation
● Aux activités de marché
● Aux activités de services
 RÉSULTAT BRUT
D’EXPLOITATION (RBE)

RBE = PNB - frais généraux – Amortissements

 RÉSULTAT D’EXPLOITATION
(RE)

Il donne une image de la performance réelle de

l’entreprise.

RE = RBE – coûts du risque (provisions et reprises)

 Résultat net

RN = RCAI +/- Résultat exceptionnel – IS – Dotations aux

fonds pour risques bancaires généraux
CONCLUSION