Cas de synthèse sur les opérations courantes

DOSSIER N°1 : COMPTABILISATION D’ECRITURES ET DE LA DECLARATION DE TVA

L’entreprise SOLDENGROS vous communique les opérations réalisées durant le mois d’octobre N:
- 5 octobre : achat de marchandises (réglées au comptant) HT :
- 12 octobre : ventes de marchandises (règlement à 30 jours) HT :
- 16 octobre : réparation d’une caisse enregistreuse (règlement à 30 jours) HT :
- 25 octobre : acquisition d’un matériel de manutention (réglé au comptant) TTC:

TRAVAIL A FAIRE :
Sachant que l’ensemble des opérations sont assujetties au taux unique de TVA à :
=> Question 1 : enregistrer ces 4 opérations au journal
=> Question 2 : calculer la TVA due à fin octobre (déclaration de TVA).
=> Question 3 : comptabiliser cette déclaration de TVA au journal le 31/10/N.

1) Enregistrer ces 4 opérations au journal

N°s des Libellés des comptes Montants

Comptes Débit Crédit
Banque Achat de marchandise 100,000 €
TVA de l'acahat de marchandise 20,000 €
Banque 120,000 €

Vente de marchandise 200,000 €

Tva vente 40,000 €
Créance Client 240,000 €

Réparation caisse 200 €

Tva réparation 40 €
Dette réparateur 240 €

Acahat matériel 5,000 €

TVA 1,000 €
Banque 6,000 €

2) Calculer la TVA due à fin octobre (déclaration de TVA).

TVA collecté 40000 40,000
tva déductible
Sur ABS 40
Sur ABS 20000
Sur Immobilie 1000 21,040.00 €
Total 18,960.00 €

3) Comptabiliser cette déclaration de TVA au journal au 31/10/N.

JOURNAL DE LA SOCIETE SOLDENGROS

N°s des Libellés des comptes Montants
comptes Débit Crédit
Tva Achat
Tva collecté 40,000 €
Tva déductible sur imo 1,000 €
Tva déductible sur ABS 20,040 €
TVA à décasser 18,960 €

DOSSIER N°2 : EMPRUNT

Le 1ier janvier N, l’entreprise BLAST obtient un emprunt auprès de sa banque dans les conditions suivantes :

- Montant emprunté : 100,000.00 €

- Taux d’intérêt : 1.00%
- Durée : 5 ans
- Modalités : remboursement constant du capital et paiement des annuités chaque 31 décembre
(la première le 31 décembre N).

TRAVAIL A FAIRE :
=> Question 1 : enregistrer au journal l’obtention de l’emprunt le 1ier janvier N
=> Question 2 : établir le tableau de remboursement de l’emprunt sur les 5 ans
=> Question 3 : comptabiliser le paiement de la première annuité le 31/12/N.

=> Question 1 : enregistrer au journal l’obtention de l’emprunt le 1ier janvier N

N°s des Libellés des comptes Montants
comptes 01/01/N Débit Crédit
Emprunt 100,000
intérêt 100,000

- Question 2 : établir le tableau de remboursement de l’emprunt sur les 5 ans

Calculs préliminaires éventuels :

Remboursement de capital annuel : 20,000.00 €

Capital Intérêts Remboursement

Année restant dû de capital Annuité
100,000 1,000 20000 21,000
80,000 800 20000 20,800
60,000 600 20000 20,600
40,000 400 20000 20,400
20,000 200 20000 20,200

Question 3 : comptabiliser le paiement de la première annuité le 31/12/N.

JOURNAL DE LA SOCIETE BLAST

N°s des Libellés des comptes Montants

DOSSIER N°3 : Salaires et charges sociales
L’entreprise DUMEX établit la paie du mois de janvier N pour l’ensemble de ses salariés.
Les données sont les suivantes :
- Salaires bruts : 200,000.00 €
- Taux de charges salariales : 20%
- Taux de charges patronales : 45%
- Prélèvement à la source: 12,000 €

TRAVAIL A FAIRE :

=> Question 1 : calculer le montant des salaires nets avant et après le prélèvement à la source.
=> Question 2 : Chiffrez le coût total du travail pour l’entreprise pour ce mois de janvier N.
=> Question 3 : Concernant la paie de janvier, quel montant sera décaissé par l’entreprise
fin janvier N.
d’octobre N:
100,000.00 €
200,000.00 €
200.00 €
6,000.00 €

20.00%

Achat à crédit fournisseur

Vente a crédit client
Flux réel entrant
Flux réel sortant
Achat : TVA déductible
Vente : TVA collecter
conditions suivantes :

1 décembre