Partie de l’examen blanc

Comptabilité financière du Prof. F. Khrouz, ULB

Mai 2017

Etude de cas (/6) (Situation comportant des erreurs manifestes à corriger)

QCM (/4) (Questionnaire à réponses multiples sans points négatifs mais il est nécessaire d’avoir répondu à chaque sous-question)
Exercice (/10) (Enregistrement des opérations dans les livres avec élaboration du bilan et du compte de résultats)

La société anonyme Caducée (secteur textile) a fait difficilement établir par son comptable la situation de ses
comptes comme suit à fin septembre 2016.
Immeuble 460.000
Amortissement sur Immeuble (100.000)
Etablissement de crédit (compte à vue) 300.000
Fournisseurs 60.000
Capital souscrit 500.000
Réserve légale 140.000
Achats de marchandises 20.000
Ventes 20.000
Stock de marchandises 40.000

Cette balance résume la situation des comptes jusqu’au 30 septembre 2016. Il vous est demandé de procéder à
l’enregistrement comptable des opérations du dernier trimestre 2016 au journal avec PCMN.

1. Le 02/10/2016, Caducée réalise, contre signature d'une traite, un chiffre d’affaires pour une valeur de 4.000 €
plus 21 % de TVA,
2. Le 09/10, Caducée présente la traite à l'escompte de sa banque qui l'accepte et qui paie immédiatement le
montant sur le compte à vue moyennant des frais d’escompte de 2,5%,

3. Le 31/10, Caducée vend, à crédit, son immeuble au prix de 200.000 € (ne tenez compte d’aucune taxe),

4. Le 1/11, Caducée achète, à crédit, un véhicule de tourisme au prix de 40.000 € + 21% de TVA (dont elle ne
récupérera que la moitié),

5. Le 2/11, elle achète également 2 PC au prix de 1.000 € + 21% de TVA et des fournitures de bureau pour 100
€ + 21% de TVA. Elle paie le fournisseur par banque,

6. Le 5/11, elle paie des salaires de 8.000 € par banque et transfère 4.000 € du compte à vue à un compte de
dépôt,

7. Le 28/11, Elle loue un local pour 2.000 € par mois et pour lequel elle verse une caution de 6.000 € par
banque en même temps qu’elle paie le premier loyer,

8. Le 4/12, Caducée réalise auprès du client Seco un chiffre d’affaires de 2.000 € plus 21 % de TVA,

L'inventaire a lieu et il en résulte que :

a) le véhicule est amorti de manière linéaire et le matériel de bureau de manière dégressive (sur 4 ans),
b) le client Seco manifeste des signes d’insolvabilité et ne paiera vraisemblablement que 40% de sa
dette,
c) une provision de 50.000 € doit être constituée suite au licenciement du comptable,
d) le stock final de marchandises est évalué de 38.000 €.

Il vous est demandé d’établir le bilan et le compte de résultats de la SA Seco au 31/12/2016.

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