Exercice 5 : Compte Banque

suivants sont effectués dans le

Pendant le mois de Septembre 2022 les mouvements
compte banque de la société NGONO 4 653 400 F
01/09/2022 Situation initiale en compte
865 000 F
03/09/2022 Retrait pour alimenter la caisse
750 000 F
08/09/2022 Virement reçu d'un client
896 000 F
12/09/2022 Chèque no 4157856 au fournisseur Joseph
16/09/2022 Virement au fournisseur OBONO 680 000 F
18/09/2022 Virement au CCP
875 000 F
20/09/2021 Agios et commissions pour le trimestre 98 700 F
23/09/2022 Chèque no 4157856 aux impôts 796 400 F
26/09/2022 Versem ent d' espèces 452 000 F

TR4 VAIL A FAIRE : Présenter le compte banque (conpte à colonnes mariées avec une
colonne de solde).

Exercice 6 : Compte et balance

Le 31 Décembre 2013, la situation de la SA TEBIT se résente comme suit

Intitulé des com tes Montants
Bâtiments 40 000 000
Matériel et Mobilier 3 500 000
Camionnette de livraison 15 000 000
Stock de marchandises 500 000
Créance sur les clients 7 100 000
Dettes fournisseurs 5 000 000
Emprunts sur 5 ans 10 000 000
Compte courant postal 1 200 000
Caisse 2 700 000
Découvert à la SGBC 2 000 000
Résultat de l'exercice 3 000 000,

Au 31 Janvier 2014, les totaux du rand livre de cette entre rise sont les suivants
Intitulé des com tes Débit Crédit
Capital 57 000 000
Résultat 3 000 000 3 000 000
Emprunts 6 500 000 10 000 000
Bâtiments 40 000 000
Matériel et mobilier 4 200 000
Matériel de transport 15 000 000
Marchandises 2 500 000
Fournisseurs 6 200 000 9 580 000
Clients 21 500 000 15 520 000
Banque (SGBC) 11 500 000
Compte courant postal 2 500 000 1 050 000
Caisse 7 850 000 7410 000
Achats de marchandises 20 300 000 150 000
Autres achats 750 000
Ventes de marchandises 120 000 30 000 000

TRAVAIL A •

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UNIVERSITE DE GAROUA de
UNIVERSITY OF GAROUA
COLE SUPERIEUR DES SCIENCES
HIGHT SCHOOL OF ECONOMICS
ECONOMIQUES ET COMMERCIALES
AND COMMERCIAL SCIENCES

••..Qty
Année académique : 2022-2023
Semestre : I
VA (TO) GENERALE.
Enseignants : DR ABDOUL NASSER OUSMANOU

Connaissance du cours
l) Le compte « caisse » peut-il être créditeur ?
2) Lorsqu'une banque est « à découvert », le solde de son compte « banque » est-il débiteur
ou créditeur ?
3) En quoi le principe de la partie double est-il un principe d'appréhension du réel ?
4) Qu'est-ce qu'un virement comptable? Dans quelles circonstancesprocède-t-on à un
virement comptable ?
5) Un compte « banque » figure au passif d'un bilan pour 1 500 000 F, quelle est la nature
du solde de ce compte ? Que représente-t-il ?
6) Quelles sont les conditions d'inscription d'un bien à l'actif du bilan ?
7) Décrivez l'enchaînement du traitement de l'information financière dans une entité en
vue d'élaborer le bilan.
8) Donnez les étapes des contrôles comptables à partir de l'enchaînement du traitement
de l'information financière dans une entité en vue d'élaborer le bilan.
9) Quelle nuance faites-vous entre postulat et convention ?
10) Pour chacune des écritures donnez la nature des o érations ci-a rès
Numéro DEBIT CREDIT
d'opération Compte Montant Compte Montant
1 Banque 50 000 Capital 50 000
2 Matériel 30 000 Banque 30 000
3 Fournisseurs 1 000 Banque 1 000
4 Clients 20 000 Ventes de marchandises 20 000
5 Loyer 3 500 Banque 3 500
6 Mobilier 10 000 Banque 3 000
Fournisseurs 7 000
7 Banque 15 000 Clients 15 000
8 Banque 60 000 Emprunts 60 000
9 Emprunts 10 000 Banque 14 000
Charges d'intérêt 4 000
10 Impôts 15 000 Etats 15 000

Exercice I : Bilan et situation nette

La situation patrimoniale de l'entreprise KENS au 3 1/12/2016 se présente comme suit
Capi tal 38 800 000
Emprunt à long terme 12 000 000
Terrainnus 10 000 ac
 Bâtiments
administratifs 20 000 000 (dont 5 000 000 en location
Installation et
agencement 7 500 000
Matériel de bureau
Titres de panicipation s 000 000
Dépôts et 19 000 000
cautionnements versés 2 000 000
Réserves
18 015 000
Marchandises en stock
Dettes envers le 12 500 000
foumisseur 13 975 000
Créances sur les clients
Client avances 12 252 000
reçues 400 000
Impôt à payer
7 121 000
Autres créances
Autres dettes financières
855 000
Il 364 000
Titres de placement 4 750 000
Avoir en banque
3 415 000
Résultat
3 097 000
Avoir aux chèques postaux
1 000 000
Avoir en caisse
500 000
TRA A FAIRE
l. Comment définit-on en droit le patrimoine d'une
entité ? Un bien loué en fait-il partie ?
2. Comment les montants sont inscrits au bilan actif et passif P
3. De quel type de bilan s'agit-il et pourquoi? Présentez dans ce cas
le bilan
correspondant ,
4. Calculer de deux manières la situation nette de cette entité ,
5. Que pensez-vous de la situation financière de cette entité '?

Exercice 2 : Bilan et principes comptables

On vous donne ci-dessous, le bilan provisoire de l'entité Robert au 31 Décembre 2018

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

Actifinvnobilisé : Capitaux propres :
Terrain 16 000 000 Capital social 30 000 000
Matériels 6 000 000 Réserves 7 000 000
Titre de participation 14 000 000 Résultat (Bénéfice) 3 600 000
Actif circulant : Passif circulant :
Stocks 6 000 000 Empmnts 2 000 000
Créances clients 3 600 000 Fournisseurs 3 400 000
Banque 4 000 000 Dettes sociales 3000 000
Caisse
400 000
Total 50 000 000 Total 50 000 000

d'appliquer les différents postulats et convention comptables à ces différentes

Vous êtes chargés
opérations
compte d'une vente à crédit de marchandises pour un prix de 2 400 000
1. Ce bilan tient encore définitive au 31 décembre 2018, car les discussions
F. Or cette vente n'est pas les premiers jours
terminées et doivent aboutir dans
commerciales ne sont pas tout à fait
comptable Igor estime qu'il faut ajouter dans les stocks ce
de janvier 2019. Le chef vendues qui s'élève à 1 600 000
savoir le coût des marchandises
qu'on y avait retiré, à
ci-dessus.
F, et modifier le bilan
recherches, le chef comptable de l'entité Robert est étonné par le montant
2. En menant ses bilan, soit 16 000 000 F, qui représente le prix qu'on obtiendrait
au
du terrain figurant

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