EXAMEN BLANC AU CENTRE DES ELITES ET JOUISSEURS

EPREUVE : COMPTABILITE DE BASE

EXERCICE 1 Justifier la comptabilisation des opérations suivantes :(4pts)

1) Les factures de télécommunications sont adressées à l’entreprise tous les deux mois : la dernière facture
établie le 10 décembre 2018 comprend l’abonnement du 1er décembre au 31 janvier 2019 et les consommations
du 30 septembre au 30 novembre.

2) L’entreprise a fait en fin d’exercice l’objet d’un contrôle fiscal : les conclusions provisoires laissent présager
un redressement de l’impôt sur les sociétés.

3) L’entreprise a acquis un immeuble en début d’année 2018 pour un montant de 509 000 F, en fin d’exercice,
un expert a estimé cet immeuble à une valeur 810 000 F.

4) L’entreprise a acquis des matières premières à un fournisseur et en échange lui a adressé un lot de produits
finis.

5) Un terrain acquis il y a dix ans figure pour sa valeur d’acquisition à l’actif du bilan.

6) Certaines créances en monnaies étrangères laissent apparaître un profit de change potentiel alors que d’autres
laissent apparaître une perte de change potentielle.

7) Acquisition d’une immobilisation à crédit dont le prix est fixé en monnaie étrangère : le montant des
règlements effectués est différent de la valeur de l’immobilisation fixée initialement.

8) La prime d’assurance-incendie, versée le 1er octobre 2018 couvre la période du 1er octobre 2018 au 30
septembre 2019.

EXERCICE 2 BILAN ET COMPTE DE RESULTAT (4pts)

ADJO, étudiante en 1ère année à la FASEG a été reçu comme stagiaire chez BIOVA, entité de fabrication de
Galettes à base de manioc « Agbelikanclo ». Elle établit pour la première fois le bilan de BIOVA au 31/12/2014
mais il ne parvient pas à équilibrer les ressources et les emplois. Ci- dessous, le bilan au 31/12/2014 de l’entité
BIOVA.

ACTIF PASSIF
221 Terrain 200 000 101 Capital social 3 500 000
161 Emprunt 1 500 000 131 Résultat 50 000
601 Achats de m/se 480 000 245 Matériel de transport 2 500 000
311 Marchandises 300 000 66 Charges salariales 400 000
401 Fournisseurs 500 000 321 Matières premières 500 000
411 Clients 1 800 000 611 Frais de transport 25 000
521 Banque 450 000 702 Ventes de produits 450 000
4712 Créditeurs divers 300 000 571 Caisse 100 000
Total actif 5 050 000 Total passif 5 050 000
Travail à faire :

1) A votre avis, d’où proviennent les erreurs d’ADJO ?

2) Corriger le bilan d’ADJO. Quel conseil pourrez-vous lui donner ?

3) Sachant que le total des produits au cours de l’exercice 2014 est égal à 2450000, quel est le montant total des
charges de l’exercice 2014 ?

EXERCICE 3(5pts)

Un groupe composé de 5 étudiants de la première année à la FASEG ont créé une société anonyme DELPH, SA,
le 01/04/2019. Le capital de départ a été fixé à 1 500 000 F, seule la moitié a été versée à la banque à cette date.
Au cours du premier mois d’activité, la société ainsi créée a effectué les opérations suivantes :
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EPREUVE : COMPTABILITE DE BASE
01/04 : règlement par chèque bancaire : la facture de l’expert-comptable qui a constitué la société 15 000 F ; la
facture de « maitrise de l’avenir » société spécialisée dans la prospection des marchés 30000 F ;

02/04 : achat d’un terrain nu 400 000 F, le droit d’enregistrement et de conservation foncière 25 000 F ;
honoraire du notaire 10 000 F, règlement de la totalité par chèque bancaire ;

03/04 : achat d’un fonds commercial 150 000 F ;

04/04 : achat de matériel et outillage 70 800 F ;

06/04 : achat d’une armoire métallique 4 500 F, de bureaux et fauteuils 38 600 F, d’une imprimante 23400F ;

07/04 : retrait de la banque pour alimenter la caisse 15 000 F ;

09/04 : achat de matières premières règle par chèque bancaire 92 000 F ;

13/04 : achat d’emballages perdus à 6 000 F ; COMMISSION LMD-UL AVRIL 2020

15/04 : achats de titre placement réglé par chèque bancaire 47 000 F

17/04 : Paiement du loyer mensuel du magasin 30 700

20/04 : paiement de 2 mois de loyers d’avance 74 000 F

23/04 : règlement en espèces des frais de téléphone 12 700 F, d’eau 3200 F et d’électricité 19 800F

30/04 : ventes de produits finis : contre chèque bancaire 36 000 F, en espèces 8 400 F et 22 500 F à crédit.

Travail à faire :

1) Passer les écritures au journal, présenter le grand livre ;

2) Etablir la balance au 30 avril.

EXERCICE 4(4pts)

A la clôture de l’exercice comptable les postes du bilan de la société DELP se présentent comme suit :

- Emprunt bancaire a plus d’un an …………………………210 000

- Fonds déposés à la banque ………………………………...19 400

- Dû aux fournisseurs…………………………………………9 200

- Dû à la C.N.S.S……………………………………………….800

- Rémunération dues au personnel……………………………3 200

- Créances sur les clients…………………………………….15 700

- Sommes déposées en caisse…………………………………5 500

- Etat T.V.A due……………………………………………..22 000

- Marchandises déposées en stock………………………….123 400

- Installations techniques……………………………………150 000

- Matériel de transport………………………………………..75 200

- Mobilier de bureau………………………………………….50 000

- Capital ……………………………………………………..250 000

- Matériel informatique……………………………………… ?
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EPREUVE : COMPTABILITE DE BASE
TRAVAIL A FAIRE : Etablir le bilan après la détermination de la valeur du matériel informatique

EXERCICE 5 : CORRECTION DES ERREURS (1pt)

M. KPATCHA, étudiant en première année à la FASEG est employé en tant que comptable dans une entité
située au grand marché de Lomé. Durant son premier mois dans cette l’entité, il avait eu en charge de rattraper la
saisie des opérations du mois d’aout 2016. En cumulant les études et le travail, il n’arrive pas à suivre les cours
de comptabilité à la faculté. Il vient vers vous pour vérifier si ses saisies sont correctes.

02/08/16
100 000 Caisse 571
100 000 Vente 701
Vente au comptant de marchandises payée en
espèce
08/08/16
4111 Banque 250 000
521 Clients 250 000
Règlement d’un client par chèque bancaire 250
000
22/08/16
245 Matériel de transport 245
521 Banque 135 000
4011 Fournisseur 165 000
Achat d'un véhicule 3000 000. Payé 45% par
chèque bancaire le reste à crédit
26/08/2016
521 Banque 190 000
570 Caisse 190 000
Versement de 190 000 en espèce à la banque

Question de cours : (2pts)

Réponds par vrai ou faux

1) Une différence de charge est un écart de conversion

2) Le patrimoine de l’entreprise est constitué l’ensemble de ces biens
3) Le passif exigible de bilan est composé de l’ensemble des ressources stable
4) Le compte client et le compte financières sont des comptes réciproques