Application 2 page 43

2. schéma des flux

→ FF différé : Dette fournisseur
a RICHARD Fournisseur LUDOVIC
← Camionnette
→ Espèces
b RICHARD Banque
← Compte bancaire
→ Chèque bancaire
c RICHARD Fournisseur LUDOVIC
← Annulation de la dette
→ Annulation de la créance
d RICHARD Client JEAN-LOUIS
← Espèces

3. tableau d'analyse des flux (emplois/ressources)

Opérations Emploi = Débit Ressource = Crédit
a 4 670 € Matériel de transport Dette fournisseur LUDOVIC

b 3 700 € Banque Caisse

c 4 670 € Dette fournisseur LUDOVIC Banque

d 6 890 € Caisse Créance client JEAN-LOUIS

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Comptabilité de l'entreprise EPSILON

← Encaissement (chèque) Client

08-sept EPSILON
→ Service : réparation
← Service : livraison Livreur
11-sept EPSILON
→ Paiement en espèces
← Service : location d'un matériel Fournisseur (loueur)
15-sept EPSILON
→ Dette fournisseur
← Créance client Client Folet
20-sept EPSILON
→ Service : réparation
← Diminution partielle de la dette Fournisseur SOLO
27-sept EPSILON
→ Paiement (chèque) = 7 000€ x 30% = 2 100€

1. tableau d'analyse des flux (emplois/ressources)

Opérations EMPLOI = DEBIT RESSOURCE = CREDIT
08-sept 6 000 € 512 - Banque 706 - Prestation de service
11-sept 15 € 6238 - Pourboires 531 - Caisse
15-sept 14 000 € 6135 - Location mobilière 401 - Fournisseur
20-sept 4 800 € 411 - Client 706 - Prestation de service
27-sept 2 100 € 401 - Fournisseur 512 - Banque

2. Compte schématique Banque

512 - Banque
AN 1/9 22 540
8/9 6 000 2 100 27/9
Total 28 540 2 100 Total
SD 26 440
Application 4 page 43
Comptabilité de la librairie BATEAU-LIVRES

1. Valeur des biens et du passif exigible :

Eléments Montant Actif Dettes
Clientèle et droit au bail 150 000 x
Dette envers les éditeurs 18 000 x
Agencement du magasin 20 000 x
Stock de marchandises 34 000 x
Créances clients 12 000 x
Dépôts sur un compte à la BNP 5 400 x
Emprunt auprès d'un établissement de crédit 43 000 x

Valeur des biens (de l'actif) ? 221 400

Valeur du passif exigible (des dettes) ? 61 000
Montant du capital = ACTIF - DETTES 160 400

2. Présentation du bilan à la création de l'entreprise :

BILAN BATEAU-LIVRES au 01/01/N
ACTIF PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Clientèle et droit au bail 150 000 Capital 160 400
Agencements 20 000 Total 160 400
Actif circulant Dettes
Stock de marchandises 34 000 Emprunt 43 000
Créances clients 12 000 Dettes fournisseurs 18 000
Banque (disponibilités) 5 400
TOTAL 221 400 TOTAL 221 400
Application 5 page 44
Comptabilité de l'entreprise LEGENDRE

1.Détermination du résultat de l'entreprise :

Capitaux
Eléments Montant Actif Dette
propres
Terrains 250 000 250 000
Avoir en caisse 2 000 2 000
Constructions 420 000 420 000
Stock de matières premières 34 000 34 000
Créances clients 159 000 159 000
Matériel et outillage 85 000 85 000
Dépôts sur un compte bancaire 304 000 304 000
Capital 750 000 750 000
Titres immobilisés 28 000 28 000
Dettes fiscales et sociales 451 000 451 000
Créances diverses 112 000 112 000
Matériel de transport 87 500 87 500
Dettes fournisseurs 145 800 145 800
Avances et acomptes reçus des clients 3 100 3 100
TOTAL 1 481 500 599 900 750 000

Montant du résultat ? Actif 1 481 500

Dettes 599 900
Capitaux propres 881 600 Dont Capital 750 000
Donc résultat = 131 600

2. Présentation du bilan :
BILAN LEGENDRE au ?/?/N
ACTIF PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Terrains 250 000 Capital 750 000
Constructions 420 000 Résultat (bénéfice) 131 600
Matériel et outillage 85 000 Total 881 600
Matériel de transport 87 500
Titres immobilisés 28 000
Actif circulant Dettes
Stock de matières premières 34 000 Dettes fournisseurs 145 800
Créances clients 159 000 Avances et acomptes reçus 3 100
Créances diverses 112 000 Dettes fiscales et sociales 451 000
Banque 304 000
Caisse 2 000
TOTAL 1 481 500 TOTAL 1 481 500
Application 6 page 44
Comptabilité de l'entreprise SAUREL

1. Présentation du compte de caisse - 531

Montant Solde
Date Libellé de l'opération
Débit Crédit Débit Crédit
5/3 Solde à nouveau 1 956 1 956
5/3 Achat de produits d'entretien (PC n°25) 88 1 868
9/3 Ventes au comptant (PC n°26) 2 457 4 325
12/3 Versement sur le compte bancaire (PC n°27) 1 500 2 825
19/3 Achat de marchandises (PC n°28) 752 2 073
25/3 Achat de timbres postaux (PC n°29) 50 2 023
Application 7 page 44
Comptabilité de l'entreprise MOREL

1. Présentation du compte de banque HSBC - 512

512 - Compte banque
Montant Solde
Date Libellé de l'opération
Débit Crédit Débit Crédit
11/10 Solde à nouveau 4 355 4 355
11/10 Achat photocopieur (chèque 211) 2 852 1 503 Temporaire -
19/10 Encaissement chèques pour ventes comptant 8 211 9 714 Définitif Produit
23/10 Frais de tenue de compte 65 9 649 Définitif Charge
27/10 Règlement fournisseur Dutilleuil (chèque 212) 9 850 201 Temporaire -
29/10 Règlement réparation machine (chèque 213) 785 986 Définitif Charge

3. Place de ce compte banque au bilan au 31/10 ?

Le compte bancaire est créditeur, ce qui n'est pas naturel pour un compte bancaire.
Cela signifie que l'entreprise a une dette vis-à-vis de la banque : elle est à découvert.
Le compte bancaire figurera au passif du bilan, dans les dettes.
Application 8 page 45
Comptabilité de l'entreprise LUDOVIC

411 - Client XAVIER

Montant Solde
Date Libellé de l'opération
Débit Crédit Débit Crédit
1/11 Solde à nouveau 1 800 1 800
3/11 Vente 1200 pièces à 86 € = 103 200 € 103 200 105 000
11/11 Vente 800 pièces à 86 € = 68 800 € 68 800 173 800
17/11 Retour 150 pièces défectueuses à 86 € 12 900 160 900
22/11 Règlement du client = 92 000 € 92 000 68 900
25/11 Vente 500 pièces à 86 € = 43 000 € 43 000 111 900
30/11 Règlement pour solde du compte 111 900
Application 9 page 45
Comptabilité de l'entreprise SOLEIL

401 - fournisseur ALEXANDRE

Montant Solde
Date Libellé de l'opération
Débit Crédit Débit Crédit
1/12 Solde à nouveau 147 890 147 890
8/12 Achat 145 kg matière W à 210 € 30 450 178 340
17/12 Retour 2 kg matière W à 210 € 420 177 920
26/12 Paiement pour solde 177 920

401 - fournisseur BRADLEY

Montant Solde
Date Libellé de l'opération
Débit Crédit Débit Crédit
1/12 Solde à nouveau 173 620 173 620
14/12 Achat 230 litres à 356 € 81 880 255 500
21/12 Paiement partiel 112 000 143 500
23/12 Retour 15 litres à 356€ 5 340 138 160
Mini cas de synthèse page 46

1. Présentation du bilan à la création de l'entreprise (le 3 juin)

Il faut retrouver le montant du capital : actifs - dettes.
--> Les actifs sont les éléments apportés par Mr Boregard
--> La seule dette est l'emprunt réalisé auprès de la banque

BILAN de l'entreprise BOREGARD au 03/06/N

ACTIF PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Clientèle (fonds commercial) 85 000 Capital 353 900
Terrains 130 000
Constructions 104 000 Total 353 900
Matériel de transport 187 500
Actif circulant Dettes
Banque 5 400 Emprunt 160 000
Caisse 2 000
TOTAL 513 900 TOTAL 513 900

2. Tableau d'analyse des flux (emplois/ressources)

Opérations Emploi Ressource
8/6 18 000 512 - Banque 706 - Prestation de service
11/6 110 626 - Frais postaux 531 - Caisse
18/6 6 000 6061 - Achat de gasoil 401 - Dette fournisseur
20/6 1 250 623 - Frais de publicité 512 - Banque
22/6 45 000 411 - Créance client 706 - Prestation de service
23/6 22 000 2182 - Matériel de transport 401 - Dette fournisseur
28/6 3 000 401 - Dette fournisseur 512 - Banque
30/6 45 000 512 - Banque 411 - Créance client