Sujets et corrigés de comptabilité au BT *** BEMBUS-MALI ***

Comptabilité / BT1 / Administration Finance AF / juin 2023

L’entité LAYDOU vous communique les éléments suivants à la date du 1er avril 2023 :

- Fonds commercial 175 000 F

- Matériel et outillage divers 155 000 F
- Dépôt sur le compte banque 55 000 F
- Espèces 15 000 F
- Emprunt bancaire 150 000 F

Au cours du mois d’avril, l’entité LAYDOU a effectué les opérations suivantes :

03-04 : Achat à crédit de marchandises pour 16 700 F
10-04 : Règlement par chèque bancaire à SOMAGEP pour un montant de 1 200 F
13-04 : Vente à crédit de marchandises pour 34 500 F
16-04 : Règlement en espèces 800 F de frais d’électricité et 500F de fournitures de bureau.
20-04 : Achat de marchandises à crédit 29 400 F
22-04 : Règlement par chèque bancaire d’un montant de 17 500 F sa campagne publicitaire.
24-04 : Vente de marchandises à crédit pour 22 800F
26-04 : Les clients nous règlent 34 500 F par virement bancaire
28-04 : Retour de marchandises sur les achats du 20-04 pour un montant de 2 650F.
30-04 : Virement bancaire pour solder les comptes des fournisseurs du 20-04.
30-04 : Vente de marchandises à crédit aux clients suivants : 43 700 F
Travail demandé :
1.- Déterminez le capital de l’entité LAYDOU puis dressez le bilan au 01er avril 2023
2.- Enregistrez les opérations du mois d’avril 2023 au journal classique.
3.- Etablissez le grand livre des comptes
4.- Etablissez la balance des comptes (4 colonnes)
6.- Dressez le bilan au 30 avril 2023

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 Sujets et corrigés de comptabilité au BT *** BEMBUS-MALI ***
Corrigé de Comptabilité / BT1 / AF / juin 2023
1.- Déterminez le capital de l’entité LAYDOU puis dressez le bilan au 01er avril 2023
Capital = Biens – Dettes = (175 000 + 155 000 + 55 000 + 15 000 ) – 150 000 = 250 000
Actif Net Passif Net
Actif immobilisé Ressources durables
Fonds commercial 175 000 Capital 250 000
Matériels et outillages 155 000 Dette financière
Actif circulant Emprunt 150 000
Trésorerie-Actif Passif circulant
Banque 55 000 Trésorerie – Passif
Caisse 15 000
400 000 400 000
2.- Enregistrez les opérations du mois d’avril 2023 au journal classique.
Dates
01-04 215 fonds 175 000 175 000
241 MO 155 000 155 000
521 Banque 55 000 55 000
571 Caisse 15 000 15 000
101 Capital 250 000 250 000
161 Emprunt 150 000 150 000
Svt Bilan d’ouverture
03-04 601 Achat 16 700 16 700
401 Fournisseur 16 700 16 700
Svt achat à crédit
10-03 605 autres achats 1 200 1 200
521 Banque 1 200 1 200
Svt Règlement SOMAGEP
13-04 411 Client 34 500 34 500
701 Vente 34 500 34 500
Svt vente à crédit
16-04 605 Autres achats 1300 1 300
571 Caisse 1 300 1 300
Svt règlement
20-04 601 Achat 29 400 29 400
401 Fournisseur 29 400 29 400
Svt achat à crédit
22-04 627 Frais publicité 17 500 17 500
521 Banque 17 500 17 500
Svt Règl des frais de pub
26-04 521 Banque 34 500 34 500
411 Client 34 500 34 500
Svt règl client
28-04 401 Fournisseur 2 650 2 650
601 Achat 2 650 2 650
Svt retour de marchandise
30-04 401 Fournisseur 43 450
521 Banque 43 450
16700 + 29 400 – 2 650 = 43450
30-04 411 Client 43 700 43 700
701 vente 43 700 43 700
Svt vente à crédit

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3.- Etablissez le grand livre des comptes
D 101 Capital C D 161 Emprunt C D 215 Fonds C
250 000 150 000 175 000
SC = 250 000 SC = 150 000 SD = 175 000
*
D 241 Matériel C D 401 four C D 411 Client C
155 000 2 650 16 700 34 500 34 500
SD=155000 43 450 29 400 43 700
46 100 46 100 78 200 34 500
*
D 521 banque C D 571 Caisse C D 601 Client C
55 000 1 200 15 000 1 300 16 700 2650
34 500 17 500 29 400
43 450
89 500 62 150 46 100 2 650
*
D 605 autres achats C D 701 Vente C D 627 Pub C
1 200 34 500 17 500
1 300 43 700
4.- Etablissez la balance des comptes (4 colonnes)
Cptes Libellés Sommes Soldes
D C D C
101 250 000 250 000
161 150 000 150 000
215 175 000 175 000
241 155 000 155 000
401 46 100 46 100 - -
411 78 200 34 500 43 700
521 89 500 62 150 27 350
571 15 000 1 300 13 700
601 46 100 2 650 43 450
605 2 500 2 500
627 17 500 17 500
701 78 200 78 200
TOTAL 478 200 478 200
Résultat net = 78 200 – ( 43 450 + 2 500 + 17 500 ) = 14 750
6.- Dressez le bilan au 30 avril 2023
Actif Net Passif Net
Actif immobilisé Ressources durables
Fonds commercial 175 000 Capital 250 000
Matériels et outillages 155 000 Résultat net 14 750
Actif circulant Dette financière
Client 43 700 Emprunt 150 000
Trésorerie-Actif Passif circulant
Banque 27 350 Fournisseur -
Caisse 13 700 Trésorerie – Passif
414 750 414 750