Correction

Exercice 3 – Série 1 Bilan financier

Bilan fonctionnel

Emplois stables 10060 Ressources stables 10265

AI comptable 10090 Capitaux propres 5405
FP 130 Capitaux propres comptables 3000
CB VO 100 A&P 2495
FP 130
CB Amo 40
Dettes de Financement 4860
Dettes de Financement comptables 4800
CB Restant 60

ACE
3900 PCE 3700
AC comptable 4710 PC comptable 4350
Autres débiteurs 410 Autres créanciers 650
TVP 400
ACHE 810
PCHE
650
Autres débiteurs 410 Autres créanciers 650
TVP 400
TA 500
TP
655
TA comptable 500 TP comptable 655
Total 15270 Total 15270

∗ FRF = Ressources stables – Emplois stables = 205
∗ BFE = ACE – PCE = 200
∗ BFRHE = ACHE – PCHE = 160
∗ Besoin de financement global = BFE + BFRHE = ACE + ACHE – PCE – PCHE =
360
∗ Trésorerie Nette = FRF – BFG = TA – TP = -155

















Bilan financier


Actif à plus d'un an 8220 Capitaux permanents 6960
Acrif Immobilisé comptable 8035 Capitaux propres 2375
INV 225 Capitaux propres comptables 3000
CB 60 INV 225
Stock outil 300 Dividendes 400
Autres créances financières < 1an 150 Dettes à plus d'un an 4585
Clients et Comptes Rattachés > 1an 200 Dettes de financement comptable 4800
Valeurs d'exploitation 2220 CB 60
Stock comptable 2520 Dettes de Financement < 1an 275
Stock outil 300
Dettes à moins d'un an 5025
Valeurs réalisables 1300 DFC 4350
Crénace et TVP comptables 1750 Dividendes 400
TVP 400 DF 275
Autres créances financières < 1an 150 Trésorerie Passif 655
Clients et Comptes Rattachés > 1an 200 Trésorerie Passif comptable 655
Valeurs disponibles 900
Trésorerie Actif comptable 500
TVP 400
Total 12640 Total 12640

FR Financier = Capitaux Permanents – Actif Immobilisé = 6960 – 8220 = -1260
FR Financier = (Capitaux propres + Dettes de Financement) – Actif Immobilisé
= 2375 + 4585) – 8220 = -1260
FR Financier = Actif à moins d’un an – Dettes à moins d’un an
= (Valeurs d’exploitation + Valeurs réalisables + Valeurs disponibles) – (Dettes
à moins d’un an + Trésorerie Passif)
= (2220 + 1300 + 900) – (5025 + 655) = -1260

BFR = (Valeurs d’exploitation + Valeurs réalisables) – Dettes à moins d’un an

= (2220 + 1300) - 5025 = -1505

Trésorerie Nette = FR Financier – BFR = -1260 +1505 = 245

Trésorerie Nette = TA – TP = 900 – 655 = 245