Le bilan de la société « REVIRA» pour 2014 se présente ainsi :
ACTIFS 31/12/201 CPP 31/12/2014 4 A.N.C C.P Immobilisations corporelles Capital social Terrains 224 000 Capital appelé 300 000 Matériel industriel 400 000 Capital non appelé 100 000 Matériel de transport 200 000 Réserves légales 39 000 Titres de participation 140 000 Autres réserves 96 000 Actionnaires capital non appelé 100 000 Résultat de l’exercice 29 000 AANC Subvention de l’investissement 120 000 Frais préliminaires 144 000 P.N.C A.C Stocks de MP 336 000 Emprunts à LT 460 000 Stocks de PF 250 000 P.C Clients 440 000 Fournisseurs et comptes Débiteurs divers 86 000 rattachés : Frs d’exploitation 816 000 Autres passifs courants Placements TVA à payer 58 000 Titres de placement 14 000 Créditeurs divers 242 000
Liquidités et équivalents de Concours bancaires et autres 120 000
liquidités passifs financiers Caisse 46 000 Total des actifs 2 380 000 Total des CPP 2 380 000
Autres informations :
La société « REVIRA» a appelé le 3/4ème quart de son capital au 30 juin 2014.
D’après les statuts de la société, le taux d’intérêt statutaire est de 6%, il est prélevé 10% du bénéfice au titre de la réserve statutaire. La société décide de distribuer un super dividende 5 000DT. La valeur des terrains est supérieure de 50% de sa VCN. La valeur réelle du matériel industriel représente 80% de la VCN. 5% du stock de PF sont complètements périmés. 20% des créances douteuses sont complètement irrécouvrables. Les cours des titres de participation ont enregistré dernièrement une hausse de 40%. La seule subvention que l’entreprise a obtenu concerne l’acquisition d’une machine qui a été réalisé en janvier 2010. Cette machine est amortissable sur 10 ans selon le mode linéaire. Le taux d’impôt sur le bénéfice est de 35%. Effets escomptés et non échus de 15 000D. T.A.F : 1- Présenter le tableau de répartition du bénéfice. (2.5pt) 2- Procéder aux différentes réévaluations(5.5pts). 3-Présenter le bilan financier (4pts) 4-Calculer les indicateurs de l’équilibre financier : le FR, le BFR et la TN (6pts) 5-Analyser la situation financière de l’entreprise. (2pts)