‫مكتب التكوين املهين وانعاش الشغل‬

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OFFICE DE FORMATION PROFESSIONNELLE
ET DE PROMOTION DE TRAVAIL
DRNOII ANNEE DE FORMATION : 2021-2022
CF TETOUAN Durée : 2H
ISTA TETOUAN PARK Barème : /20
SPECIALITE : TCE Formateur : MEHDI HATIM

Contrôle Continu N° 1
Module N°205 – Analyse financière

Partie théorique :

I. Quelles sont les principales différences entre le bilan fonctionnel et le bilan financier ? (2pts)
II. Qu’est-ce que le besoin en fond de roulement ? (2pts)

Partie pratique :

La société SANYA met à votre disposition son bilan au 31/12/N (en milliers de DH) en vue de
réaliser une analyse de sa situation financière : (16pts)

Actif Bruts A.P Nets Passif Montants

Actif immobilisé :
Financement permanent :
Frais préliminaires 36 24 12
Capital social 3180
Charges à répartir SPE 900 210 690
Réserve légale 240
Primes de remb.d’oblig 450 - 450
Autres réserves 1176
Immobilisations en RD 800 360 440
Report à nouveau 300
Fonds commercial 1000 - 1000
Résultat net de l'ex 360
Terrains 900 - 900
Subventions d’invest 1500
Constructions 4500 1800 2700
Provisions réglementé 480
ITMO 7300 2700 4600
Emprunts obligataires 6000
Mobilier et matériel de bureau 800 180 620
Autres dettes de fin 1500
Autres créances financières 360 30 330
Provisions pour risques 1200
Ecarts de conversion-actif 60 - 60
Provisions pour charges 510
Actif circulant :
Ecarts de conver -passif 30
Matières 1ères et fourniture cons 4525 300 4224
Passif circulant :
Produits finis 1500 90 1410
Fournisseurs et CR 6150
Clients et comptes rattachés 4080 270 3810
Etat 300
Autres débiteurs 630 30 600
Autres créanciers 120
Titre et valeurs de placement 600 - 600
Trésorerie passif :
Trésorerie actif :
Crédit de trésorerie 300
Banque 700 - 700
Caisse 200 - 200
Total actif 29340 5994 23346 Total passif 23346

Informations complémentaires :

- La valeur des recherches et développement est estimée à 80% de leur valeur nette.
- La valeur réelle du fonds commercial est estimée à 1200000dh.
- Les constructions peuvent être vendues à 120% de leur prix d’achat.
- L’amortissement du matériel de bureau doit être augmenté de 20000dh.
- L’écart de conversion actif n’est pas couvert par des provisions.
- Les stocks outils s’élèvent à 350000dh et les stocks rossignols à 80000dh.
- Une créance client de 10000dh est irrécouvrable et non encore comptabilisée.
- Les effets à recevoir d'un montant de 56000DH sont escomptables dans la limite de 40000DH.
- Les TVP sont facilement cessibles avec un prix d’échange de 95% du prix d’achat.
- Les échéances des créances et des dettes au 31/12/N (en milliers de DH) sont :
Eléments Total Plus d’un an Moins d’un an
Créances :
- Créances financières 330 230 100
- Clients et CR 3810 500 3310
- Autres débiteurs 600 150 450
Dettes :
- Emprunts obligataires 6000 5500 500
- Autres dettes de financement 1500 1200 300
- Fournisseurs et CR 6150 650 5500

- Le résultat net majoré du report à nouveau sera affecté comme suit : 5% en réserve légale, 40%
du solde en dividendes et 50% du solde en autres réserves.
- La provision pour risques est sans objet, et la provision pour charges correspond à une
provision pour impôts exigibles en N+1.
- Une dette de 20000dh envers les autres créanciers ne sera jamais réglée.
- Le taux de l’IS est de 30%.
Travail à faire :
1. Dresser le tableau des plus et moins-values.
2. Présenter le tableau de retraitements et de reclassements.
3. Etablir le bilan financier condensé au 31/12/N en valeur et en pourcentage.
4. Etudier la solvabilité, la liquidité et l’équilibre financier de l’entreprise SANYA.