Contrôle

TD 2 continu Gestion de la trésorerie S6 Pr. I. EL KARTIT

Le bilan comptable de l’entreprise GAMMA au 31/12/2020 (en milliers de DH) se présente

comme suit :
Eléments Brut Amor/prov Net
Immobilisations en non Capitaux propres
valeur : -! Capital social ou personnel 1000
-! Charges à répartir sur 400 250 -! Réserve légale 200
plusieurs exercices -! Résultat net de l’exercice 100
Capitaux propres et assimilés
-! Subvention d’investissement 500
Immobilisations incorporelles Dettes de financement
-! Fonds commercial 500 -! -! Emprunts obligataires 2400
Immobilisations corporelles Provisions durables pour 400
-! Terrains 250 -! risques et charges
-! Constructions 1400 250
-! Matériel et outillage 2250 500
Immobilisations financières Ecart de conversion-Passif 20
-! Titres de participation 120 -! durable
Ecarts de conversion durable- 20 -! Dettes du passif circulant
actif -! Fournisseurs et comptes 2100
rattachés
-! Organismes sociaux 600
Stocks 1600 40 Autres provisions pour risques 200
et charges
Clients et comptes rattachés 1540 90 Ecart de conversion-passif ( 15
circulant)
Titres et valeurs de placement 200 -!
Ecart de conversion- actif 140 -!
éléments circulants
Trésorerie-actif 300 -! Trésorerie-passif 55
Total actif 7590 Total passif 7590
Informations relatives à la situation réelle :
!! Le terrain est estimé à 300 000 DH ;
!! La valeur réelle du matériel et outillage est estimée à 1 000 000 DH ;
!! 30 000 DH des titres de participation, sont facilement cessibles.
!! Le stock-outil de matières premières s’élève à 300 000 DH ;
!! Un stock de 80000 DH est devenu rossignol ;
!! 60 000 DH des titres et valeurs de placement, sont difficilement cessibles ;
!! Les provisions durables pour risques et sont sont sincères et correspondent à un risque
lointain, sauf une provision de 40 000 DH correspond à un risque de moins de 3 mois ;
!! Le résultat sera distribué pour moitié est mis en réserves pour l’autre moitié ;
!! La provision momentanée pour risque est sans objet ;
!! La valeur des effets à recevoir s’élève à 160 000 DH et sont facilement escomptables ;
!! Une dette fournisseur de 200 000 DH est à échéance de 14 mois ;

Questions :
1.!Etablir le tableau des retraitements et des reclassements ;
2.!Etablir le bilan financier en grandes masses ;
3.!Calculer le FR, le BFR et la TN ;
4.!Analyser la liquidité de l’entreprise (3 ratios). Quelles sont vos conclusions ?