Comptabilité

Chargé de cours : M. Tougouté Abdoulaye

Email : jayztougoute@ymail.com
Tel : +223 70-04-08-27
 LE GRAND- LIVRE
 
Le Grand Livre regroupe l’ensemble des comptes de
l’entreprise d’un Exercice Comptable.
 Montant
N° de Compte Libellées
Débit Crédit
Exercice :
 
On vous communique la Situation de l’entreprise X :
 
01/01/18 Bilan :

Actif Montant Passif Montant

Fond commercial 200 000    
Mat. De transport 150 000 Capital ???
Stock 50 000    
Banque 100 000 Emprunt 250 000
Caisse 400 000    

Le 01/02/18 Achat de marchandise pour 100 000 dont ¼ en espèce, ½ par chèque bancaire.
Le 01/03/18 Vente de marchandise pour 50 000 dont 30 000 en espèce et le reste par la banque.
Le 01/04/18 dépôt de 300 000 à la banque.
Le 01/05/18 Vente de marchandise 400 000 dont les 75% en espèce et le reste par la banque.
Le 01/06/18 retrait de 100 000 pour alimenter la caisse.
Le 01/07/18 Achat de marchandise 150 000 dont 1/3 par la banque, 1/3 par la caisse.
Le 01/08/18 Achat d’un Mat. De transport 200 000 dont les 50% par chèque bancaire 25% par la caisse et le
reste à crédit.
Le 01/09/18 Vente de marchandise pour 100 000 dont 50% en espèce et le reste à crédit.
 D Capital 101 C D Emprunt 16 C D Fond Comcial 215 C D Mat, de Trans, 245 C D Stock 321 C
650 000 250 000 200 000 150 000 50 000
200 000
SC: 650 000 SC: 250 000 200 000
350 000 SD: 50 000
SD:200 000
650 000 650 000 250 000 250 000 SD: 350 000
200 000 200 000 350 000 350 000 50 000 50 000

D Fournisseur 401 C Client 411 C D Banque 521 C D Caisse 571

D C
25 000 100 000 50 000 400 000 25 000
50 000
20 000 100 000 30 000 300 000
50 000 SD:50 000
300 000 50 000 300 000 50 000
50 000
100 000 100 000 50 000
50 000 100 000 50 000
125 000 50 000
SC:125 000
880 000 425 000
520 000 300 000
125 000 125 000 SD:455 000
SD: 220 000
880 000 880 000
520 000 520 000
D Achat 601 C D Vte de m/se 701 C
100 000
50 000
150 000 400 000
100 000
250 000
SD: 250 000 550 000
250 000 250 000 SC: 550 000

550 000 550 000

101 Capital 650 000
16 Emprunt 250 000
215 Fond de commerce 200 000
245 Matériel de Trans. 350 000
321 Stock 50 000
401 Frs 125 000
411 Clt 50 000
521 Banque 220 000
571 Caisse 455 000

601 Achat de marchandise 250 000

701 vente de marchandise 550 000

Total 1 575 000 1 575 000

Actif MT Passif MT

Fond de commerce (215) 200 000

Mat. De Trans. (245) 350 000 Résultat ???

Stock (321) 50 000 Capital (101) 650 000

Clt (411) 50 000 Emprunt (16) 250 000

Banque (521) 220 000 Frs (401) 125 000

Caisse (571) 455 000

 Les Comptes de Gestions (Produits – Charges)
 
La comptabilité de situation d’une Entreprise permet de faire apparaître le
résultat global.
Résultat = (Biens + créances) – (capital + Dettes)
Le chef d’entreprise ne désire pas seulement de connaître le résultat global,
synthétique découlant de l’analyse de la situation de l’Entreprise.
Il a également besoin de voir apparaître les composants de ce résultat global
c'est-à-dire les produits et les profils ; les charges et les pertes.
La comptabilité de situation doit être complétée par une comptabilité de gestion
qui permettra d’analyser les composantes.
Résultat = (produits + profits) – (charges + pertes)
 Résultat net de l’exercice, c’est le bénéfice
ou la perte résultant de l’activité de
l’entreprise.
Il est déterminé à partir des produits et des
charges :
Résultat net = Produits – Charges.
Les profits sont inscrits en positif (+) et les
pertes en négatif (-)
CHARGES
*Activité d’Exploitation
Achat de marchandises
Variation de stock
Achat de matière première
Variation de stock
*Autres Achats
*Transport
* service Extérieur
- location et charge locative
- Entretien et Réparation.
- prime d’Assurance
- publicité
- Frais de télécommunication
* Frais Bancaire
* Impôt et taxe
*Autres charges
*Salaire (charges de personne)
*Dotations aux Amortissements et aux provisions.
* Activité Financière :
- Frais financier (Intérêt/ Emprunt)
- pertes de change
* Hors Activité ordinaire :
Valeurs Comptables de Cessions
D’immobilisations (VCCI)
- Charges HAO
- Participations des travailleurs
Impôt sur le résultat
PRODUITS
* Activité d’exploitation
Ventes de produits finis
- Production stockée
- production Immobilisée
- produit accessoire
- subventions d’exploitations
- Autres produits.
- Reprises de provisions
- Transferts de changes.
*Activité Financière
Revenus Financiers
Gains de change
Reprises de provisions
Transferts de changes.
*Hors Activité ordinaire
Produit des cessions d’Immobilisé
Produit HAO.
Reprises HAO
101 Capital 650 000
16 Emprunt 250 000
215 Fond de commerce 200 000
245 Matériel de Trans. 350 000
321 Stock 50 000
401 Frs 125 000
411 Clt 50 000
521 Banque 220 000
571 Caisse 455 000

601 Achat de marchandise 250 000

701 vente de marchandise 550 000

Total 1 575 000 1 575 000

Charges Mt Produits Mt
Achat de m/se 250 000 Vte de m/se 550 000
Total 250 000 Total 550 000

Résultat net = Produits – Charges

R = 550 000 - 250 000 = 300 000

Actif MT Passif MT

Fond de commerce (215) 200 000

Mat. De Trans. (245) 350 000 Résultat ??? 300 000

Stock (321) 50 000 Capital (101) 650 000

Clt (411) 50 000 Emprunt (16) 250 000

Banque (521) 220 000 Frs (401) 125 000

Caisse (571) 455 000

Total 1325 000 Total 1325 000

Exercice
Exercice :
 
On vous communique la Situation de l’entreprise TA Services :
 
01/01/19 Bilan :

Actif Montant Passif Montant

Mat. De transport 1 500 000 Capital ???
Banque 1 000 000 Emprunt 2 500 000
Caisse 4 000 000    

Le 15/02/19 Achat de marchandise pour 1 000 000 dont ¼ en espèce, ½ par chèque bancaire.
Le 20/03/19 Vente de marchandise pour 5 000 000 dont 3 000 000 en espèce et le reste par la banque.
Le 18/04/19 dépôt de 3 000 000 à la banque.
Le 27/06/19 retrait de 1 000 000 pour alimenter la caisse.
Le 05/07/19 Achat de marchandise 1 500 000 dont 1/3 par la banque, 1/3 par la caisse.
Le 01/09/19 Vente de marchandise pour 1 000 000 dont 50% en espèce et le reste à crédit.
TAF :
 
Enregistrer toutes ces opérations dans le livre journal de TA Services.
Enregistrer toutes ces opérations dans le compte en T de TA Services.
Enregistrer le compte caisse suivant le compte à colonne mariée de TA
Services.
Enregistrer le compte banque suivant le compte à colonne Séparée de TA
Services.
Enregistrer le Grand livre de TA Services.
Déterminer le Résultat de TA Services.
Calculer le Bilan de Fin d’année de TA Services.