Exercice 1 : Soit le bilan au 01/01/2021 de l’entreprise « ATLAS SEA »

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

Actif Immobilisé Financement permanent
Fond commercial 50 000 Capital ?
Matériel de transport 150 000
Titres de participations 56 000 Passif circulant 6 000
Actif circulant (HT) Fournisseur et CR 40 000
Stocks de marchandises 3 000 Etat créditeur
Stocks de matières premières 5 000
Clients et comptes rattachés 37 000
Trésorerie Actif
Banques 162 000
Caisses 53 000
Montant ? Montant ?
Au cours du l’année 2021, l’entreprise « ATLAS SEA » a effectué les opérations suivantes :

Date Opérations
06/01 Emprunt de 160 000 DH auprès d’un établissement de crédit remboursable dans 15 mois.
Avis de crédit N°154
15/02 Acquisition d’une machine à 300 000 DH, frais d’installation 4 000DH, TVA 20% règlement
à crédit remboursable dans 24 mois.
12/03 Achat de matière premières, facture N°B30. MB : 50 000 DH, escompte 2%, remise 3%,
TVA 20%, transport débours 342DH TTC. Règlement à crédit 30 jours.
04/05 Vente de M/se au client FADIL : MB 90 000 DH, remise 3%, escompte 1%, transport
facturé 1500 DH, TVA 20%, emballage consigné 500 caisses à 10 DH TTC l’unité .
Règlement à crédit 60 jours. Facture doit N°74
20/06 Location en crédit -bail d'un camion pour une période de 5 ans. L'entreprise a payé
120.000,00 à titre de cautionnement et 60.500,00 à titre de la première redevance
semestrielle (règlement par chèques bancaires N°258).
03/07 Le client FADIL retourne 400 caisses : 300 caisses au prix de consignation, 100 caisses au
prix de 8 DH et il a gardé le reste. (L’entreprise ATLAS SEA lui a envoyé la facture Avoir
N°05)
17/09 Achat d’un ordinateur à 16 000DH, 6 000 DH réglé par caisse et le reste à crédit
remboursable dans 4 mois, facture N°124
31/10 L’entreprise a bénéficié d’une subvention d’exploitation à 48 000 DH TTC. Avis de
notification N°151
26/11 Règlement en espèce des éléments suivants :
- Taxe sur les véhicules 3 000 DH
- Assurance pour la machine 5 000 DH ;
- Commissions d’intermédiaires 2 300 DH ; TVA 20%
- Quittance d’électricité 700 DH TVA 14%
25/12 Règlement des salaires 30 000 DH par chèque bancaire N° 260
NB : D'après l'inventaire, les stocks au 31/ 12/2021 sont évalués comme suit :

Matières premières : 75.000,00 Marchandises : 54.000,00

Travail à faire :
1/ a- Passer les écritures au journal de la société « ATLAS SEA ».
b- Etablir les factures suivantes : Facture doit B30, facture doit N°74, facture avoir n°05.
2/ Etablir le grand livre au 31/12/2021.
3/ Etablir la balance au 31/12/2021.
4/ Etablir le CPC de la société « ATLAS SEA » au 31/ 12/2021.
5/ Etablir le bilan de la société « ATLAS SEA » au 31/12/2021
EXERCICE 2 :

La société « RITAJ » a réalisé en Décembre un chiffre d'affaires hors taxes de 500.000,00 (HT).
L'entreprise vend des produits soumis à deux taux de TVA.
Pour le mois de Décembre, les ventes de la société ont été comme suit :
- 20 % du C.A au taux réduit de TVA (7 %).
- 80 % du C.A au taux normal de TVA.
La société a procédé aux achats suivants :
Octobre Novembre Décembre
Marchandises au taux de 7 % 50 000 (HT) 20 000 (HT) 30 000 (HT)
Marchandises au taux normal 70 000 (HT) 30 000 (HT) 100 000 (HT)
Voitures utilitaires 150 000 (HT)
Voitures de services (de tourisme) - 180 000 (TTC) -

Travail à faire :
1/ Etablir la déclaration de TVA pour le mois de Décembre. Le crédit de TVA du 2ème trimestre est de
5 000 DH.
2/ Enregistrer au journal la déclaration de Décembre.
3/ Enregistrer la liquidation de TVA ( Règlement le 10/01/2022 par chèque bancaire N°1245)