Comptabilité Générale 1 Naoual Benaini

SÉRIE DE TD N° 4- LE COMPTE-

EXRCICE 1 :

L’entreprise Mansouri a réalisé les opérations suivantes :

1- Achat de 1 500 Dhs de marchandises à crédit du fournisseur Hamid
2- Règlement de la dette envers Hamid : moitié par chèque bancaire et moitié en
espèces.
3- Prêt d’une somme de 2 000 Dhs en espèces à l’entreprise Fatih
4- Achat d’un matériel industriel d’une valeur de 5 000 Dhs payé 100 au comptant par
chèque bancaire, le reste devant être payé dans deux mois au fournisseur.
5- Pour financer son entreprise, Monsieur Mansouri emprunte la somme de 25 000
Dhs à un organisme financier et dépose les fonds à la banque.
6- Ouverture d’un compte courant postal et dépôt d’une somme de 1 800 Dhs par
chèque bancaire.
Avant les opérations, les soldes disponibles étaient :
En espèces de 4 850 Dhs
En banque de 12 200 Dhs

Travail à faire : Enregistrer les opérations dans les comptes schématiques

EXRCICE 2 :

L’entreprise Mansouri a réalisé les opérations suivantes :

1. Règlement des impôts en espèces : 1 800 Dhs
2. Règlement du loyer du magasin par chèque bancaire : 2 500 Dhs
3. Réception de la quittance d’assurances de la compagnie AXA : 3 400 Dhs et
règlement par chèque bancaire.

Travail à faire : Enregistrer les opérations dans les comptes schématiques (reprendre le
solde des comptes Banque et Caisse de l’application précédente)

EXRCICE 3 :
Les éléments du patrimoine d’une société au 01/01/2020 se présentent comme suit :
Capital social ? Matériel de transport 250 000
Constructions 500 000 Crédit d’escompte 10 000
Personnel (créditeur) 120 000 Banques 70 000
Caisses 55 000 Matériel de bureau 50 000
Emprunts auprès des Autres réserves 50 000
90 000
établissements de crédit Marchandises 150 000
Titres et valeurs de placement 10 000 Etat (créditeur) 30 000
Réserves légales 100 000 Matériel informatique 20 000
Terrains 100 000 Mobilier de bureau 50 000
Clients 230 000 Fournisseurs 300 000

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 Comptabilité Générale 1 Naoual Benaini
SÉRIE DE TD N° 4- LE COMPTE-

Au cours du mois janvier 2020 , la société a effectué les opérations suivantes :

(1) 02/01/20, vente de m/se pour 20 000 dhs, 4 000 dhs en espèce, le reste par chèque bancaire ;
(2) 05/01/20, acquisition d’une voiture pour 120 000 dhs, 20 000 dhs par chèque bancaire,
40 000 dhs dans 3 mois, le reste dans 2 ans ;
(3) 07/01/20, versement de 30 000 dhs en espèce en banque ;
(4) 09/01/20, achat en espèce de 1 000 dhs de timbres postaux ;
(5) 12/01/20, paiement par chèque bancaire de 1 800 dhs de la facture de téléphone ;
(6) 15/01/20, achat de marchandises pour 50 000 dhs ; 10 000 dhs en espèce, 15 000 dhs par
chèque bancaire, le reste dans un mois ;
(7) 18/01/20, paiement des salaires par chèque bancaire 90 000 dhs ;
(8) 20/01/20, réception en espèce de 3 000 dhs de loyer ;
(9) 22/01/20, paiement par virement bancaire de 1 000 dhs d’intérêts d’un emprunt ;
(10) 24/01/20, récupération d’une créance sur un client de 10 000 dhs en espèce ;
(11) 25/01/20, règlement d’un fournisseur de marchandises 30 000 dhs par chèque bancaire ;
(12) 27/01/20, paiement par chèque bancaire 10 000 dhs de l’avocat de la société.

Travail à faire :
1- Présenter le bilan d’ouverture ;
2- Présenter les opérations ci-dessus dans les comptes schématiques ;
3- Présenter le bilan de clôture .