Université Sidi Mohamed Ben Abdellah Année Universitaire 2020 / 2021

Faculté des Sciences Juridiques

Economiques et Sociales –Fès- Filière : Economie et Gestion

COMPTABILITE GENERALE I

Enseignants : T. KARIMI, A. AFTISS, A. BADIS.

Equipe pédagogique : Mmes G. MOUFDI, K. KTIRI et Mrs T. JELLOULI, I. ANDICH.

Thème : Organisation comptable et établissement des états de synthèse, C.P.C et BILAN

SECTIONS: 1 à 12

La société «Al karama » a pour activité le négoce d’ordinateurs. Sa situation au 1erjanvier 2017 se présente ainsi :

ACTIF PASSIF
Fonds commercial 250 000 Capital social 900 000
Titre de participation 60 000
Matériel et outillage 100 000
Matériel de transport 250 000
Mobilier de bureau 100 000
Matériel de bureau 30 000 Emprunts auprès des établissements de crédit 160 000
Matériel informatique 30 000
Marchandises 250 000 Fournisseurs d’immobilisations 120 000
Clients 80 000
Titres et valeurs de placement 40 000
Banque 100 000 Fournisseurs 100 000
Caisse 60 000 Dettes sur acquisition d’immobilisation 30 000
Crédit de trésorerie 40 000
TOTAL 1.350 000 TOTAL 1. 350 000
.. Au cours de l’exercice 2017, la société a effectué les opérations suivantes :
1- Ventes de marchandises pour : 800 000 dont 25 % à crédit, le reste moitié contre chèque
bancaire et moitié contre espèces. .
2- Achats de marchandises pour : 200 000 dont 75 % à crédit, le reste moitié par chèque
bancaire et moitié en espèces.
3- Retour sur ventes de marchandises de la part des clients. Montant : 20000
4- Retour sur achats aux fournisseurs, montant : 15000
5- Opérations par chèques bancaires :
➢ Règlement des salaires du personnel : 130 000 dont 5 000 pour le personnel occasionnel.
➢ Règlement des honoraires de l’expert comptable : montant : 12 000
➢ Règlement de la prime d’assurance du véhicule : 5 000
➢ Prélèvement bancaire pour Frais de banque : 1 000 et pour
➢ Prélèvement bancaire pour intérêts sur emprunt : 2 500
➢ Encaissement bancaire d’un loyer, montant : 5000
6- Règlement en espèces :
➢ Du loyer des locaux commerciaux : 24 000
➢ D’une amende fiscale : 500
➢ De la vignette du véhicule : 3 500 .
➢ Les frais de réparation du véhicule : 2 500
➢ Les frais du téléphone : 12 500
➢ Les frais de transport : 5 000
➢ Les frais de gasoil : 15 000
➢ Les frais d’électricité et eau : 12 000
7- Remboursement (par prélèvements bancaires)
* Une partie de l’emprunt bancaire : 50 000
* Des dettes envers les fournisseurs un montant de : 100 000
* Du fournisseur d’immobilisations : 40 000
* 50% des dettes sur acquisition d’immobilisations et la totalité du crédit de trésorerie.
8- Les clients remboursent la moitié des créances, moitié par chèque et le reste en espèces.
9- Avis bancaire relatif à des intérêts en faveur de l’entreprise : 1000.
Les marchandises en stocks au 31.12.2017 ont une valeur de 50 000 .
Travail à faire :
1°/ Enregistrer les écritures au journal, et reporter les opérations sur les comptes du Grand livre ?
2°/ Etablir le C.P.C et le Bilan au 31-12-2017. NB : Le taux de l’impôt sur les bénéfices est de 30%.