Module « Comptabilité & Finance » - S1 2021/22

Exercices sur les flux

Exercice 1 :

Des flux de l’entreprise BETA, on extrait les renseignements suivants:

- Encaissement en espèces de la facture du client A 4 750 Dhs

- Règlement en espèces de la facture du fournisseur F 1 250 Dhs
- Paiement du loyer (en espèces) 2 300 Dhs
- Emprunt à la banque 1 950 Dhs
- Règlement de la facture du garagiste (en espèces) 590 Dhs

TAF : Analyser ces opérations en RESSOURCES et en EMPLOIS

Exercice 2 :

Monsieur AHMED a créé une entreprise individuelle et a effectué les opérations suivantes :

- Emprunt à la banque 300 000 Dhs

- Achats de marchandises à crédit 22 000 Dhs
- Acquisition d’un local par chèque 300 000 Dhs
- Déposé des espèces en caisse (retirées de la banque) 10 000 Dhs
- Déposé des espèces en banque 8 000 Dhs

TAF :
. Présenter, en comptes en T, les écritures comptables concernées en précisant
EMPLOIS/RESSOUCES

Exercice 3 :

Madame ZEROUALI créé une entreprise individuelle. Elle apporte :

- Un matériel de transport 148 000 Dhs

- Du mobilier 45 000 Dhs
- Un stock de marchandises 270 000 Dhs
- Des fonds déposés en banque 100 000 Dhs
- Emprunt 90 000 Dhs

TAF : Déterminer le capital de l’entreprise ZEROUALI

Exercices Module « Comptabilité & Finance »- S1 2021/22 1

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Exercices sur le fonctionnement des comptes

Exercice 1:

L’entreprise GAMMA effectue les opérations suivantes sur la période du 15/4/N au 15/5/N :

- Le 15/4/N: L’entreprise possède en caisse 12 000 Dhs

- Le 17/4/ N : Elle achète au comptant contre espèces un lot de marchandises pour 800
Dhs
- Le 25/4/N : Elle vend contre espèces pour 1 700 Dhs des marchandises
- Le 30/4/N : Elle paie 4 000 Dhs en espèces aux salariés
- Le 01/05/N : Elle constate le loyer de 3 000 Dhs qu’elle paiera à la fin du même mois
- Le 03/5/N : Elle vend des marchandises à 850 Dhs
- Le 07/5/N : Elle paie les frais de réparation à 1 500 Dhs en espèces
- Le 10/5/N : Elle reçoit 1 200 Dhs en espèces d’un client
- Le 12/5/N : Elle règle une dette envers un fournisseur de 600 Dhs en espèces
- Le 15/5/N : Elle paie en espèces 1 400 Dhs de frais d’électricité

TAF :
- Pour ces opérations, présenter, en comptes en T, les écritures comptables concernées
- Présenter le compte CAISSE relatif à la période allant du 15/4/N au 15/5/N
- Déterminer le solde du compte CAISSE au 15/5/N
- L’entreprise GAMMA pourra-t-elle payer le loyer de 3 000 Dhs à cette date ?

Exercice 2:

L’entreprise Ahmed a effectué les opérations suivantes au cours du mois d’avril de l’année N :

- Le 01/4/N : Les espèces déposées par M. Ahmed s’élèvent à 6 210 Dhs

- Le 02/4/N : Ventes de marchandises contre chèque bancaire 12 000 Dhs
- Le 04/4/N : Paiement en espèces de fournitures de bureau 441 Dhs
- Le 05/4/N : Achats de timbres-postes en espèces 140 Dhs
- Le 05/4/N : Achats de timbres fiscaux en espèces 455 Dhs
- Le 06/4/N : Retrait de la banque pour alimenter la caisse 6 000 Dhs
- Le 08/4/N : Règlement par chèque de la quittance d’électricité 730 Dhs
- Le 09/4/N : Règlement en espèces du fournisseur Tarik 1 024 Dhs
- Le 10/4/N : Versement acompte en espèces à la secrétaire 1 250 Dhs
- Le 13/4/N : Paiement au journal « J » pour insertion d’une publicité 657 Dhs
- Le 17/4/N : Règlement du client Mehdi en espèces 2 020 Dhs
- Le 21/4/N : Ventes de la semaine (dont 8 000 Dhs par chèque,

2 000 Dhs en espèces et le reste à crédit) 11 103 Dhs

TAF : Enregistrer dans les comptes schématiques de l’entreprise Ahmed

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Exercices sur le bilan

Exercice 1:

Le patrimoine de la société PLUS comprend les éléments suivants :

- Fonds commercial 100 000 Dhs

- Capital 600 000 Dhs
- Emprunts 300 000 Dhs
- Constructions 400 000 Dhs
- Matériel informatique 120 000 Dhs
- Matériel de bureau 30 000 Dhs
- Matériel de transport 150 000 Dhs
- Marchandises en stock 100 000 Dhs
- Créances sur les clients 80 000 Dhs
- Fonds déposés à la banque 50 000 Dhs
- Sommes déposées en caisse 5 000 Dhs
- Dettes envers les fournisseurs 135 000 Dhs

TAF : Etablir le tableau reprenant les éléments du patrimoine de l’entreprise PLUS

Exercice 2:

Le 31 décembre N, la société OMEGA vous fournit les informations suivantes :

- Dépôts et cautionnements versés 50 000 Dhs

- Fournisseurs 59 500 Dhs
- Titres et valeurs de placement 5 000 Dhs
- Matériel et outillage 180 000 Dhs
- Stock d’emballages 37 000 Dhs
- Matériel de transport 140 000 Dhs
- Frais préliminaires 20 000 Dhs
- Fonds commercial 220 000 Dhs
- Caisse 1 000 Dhs
- Valeurs à encaisser 14 500 Dhs
- Caisse nationale de la sécurité sociale 41 500 Dhs
- Résultat net de l’exercice 60 000 Dhs

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- Constructions 750 000 Dhs

- Fonds déposés à la banque 29 500 Dhs
- Terrains 260 500 Dhs
- Stock de marchandises 57 500 Dhs
- Prêts immobilisés 115 000 Dhs
- Fournisseurs d’immobilisations 100 000 Dhs
- Clients 21 000 Dhs
- Mobilier de bureau 45 000 Dhs

TAF : Dresser le bilan et déterminer le capital social de la société OMEGA

Exercice 3:

A la clôture de l’exercice comptable, les postes du bilan de la société GAMMA se présentent

comme suit :

- Emprunt bancaire de plus d’un an 210 000 Dhs

- Fonds déposés à la banque 19 400 Dhs
- Dû aux fournisseurs 9 200 Dhs
- Dû à la Caisse de Sécurité Sociale 800 Dhs
- Rémunération due au personnel 3 200 Dhs
- Créances sur les clients 5 500 Dhs
- Sommes déposées en caisse 22 000 Dhs
- Etat TVA due 100 000 Dhs
- Marchandises déposées en stock 123 400 Dhs
- Installations techniques 150 000 Dhs
- Matériel de transport 75 200 Dhs
- Mobilier de bureau 50 000 Dhs
- Capital 250 000 Dhs
- Matériel informatique ………..Dhs

TAF : Etablir le bilan en ayant déterminé au préalable le montant du matériel informatique

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