UEMF-EBS Année universitaire : 2022/2023
- 12/01 : Paiement des frais de transport 950 DH
Comptabilité financière- Semestre 2
TD 3 (Chapitre 3)
Professeur : A. ALAOUI TAIB
A) Présenter schématiquement le compte « Caisses » sur le mois de février N :
- 01/02 : l’entreprise possède en caisse 25 000 DH
- 03/02 : elle achète au comptant contre espèces des marchandises pour 2 500 DH
- 05/02 : elle règle le loyer 2 000 DH
- 09/02 : elle vend au comptant contre espèces des marchandises pour 3 500 DH
- 13/02 : elle règle une dette fournisseurs 1 750 DH
- 17/02 : elle reçoit d’un client 1 800 DH en espèces pour règlement de facture
- 20/02 : elle règle la facture de téléphone 1 000 DH en espèces
- 25/02 : elle règle la facture d’eau et d’électricité 1 500 DH en espèces
- 29/02 : elle paie ses employés 18 000 DH en espèces.
B) Le compte « Banques » d’une entreprise a enregistré les opérations suivantes
pendant le mois de janvier N :
- Solde à nouveau (créditeur) : 30 000 DH
- 02/01 : versement en espèces : 20 000 DH
- 04/01 : paiement d’un chèque de fournisseur : 7 000 DH
- 06/01 : encaissement d’un effet : 80 000 DH
- 12/01 : encaissement d’un chèque de client 24 000 DH
- 18/01 : règlement d’un effet : 60 000 DH
- 24/01 : retrait en espèces par chèque : 50 000 DH
- 26/01 : virement reçu d’un client : 90 000 DH
- 31/01 : virement émis pour le compte d’un fournisseur 47 000 DH
Reconstituer les mouvements de ce compte selon les présentations schématique et
à colonnes mariées.
C) La société ALPHA a effectué les opérations suivantes contre espèces :
- 01/01 : Avoir en caisses 40 000 DH
- 02/01 : Achat de marchandises 6 000 DH
- 03/01 : Paiement des frais de téléphone 1 000 DH
- 04/01 : Paiement des frais d’électricité 1 500 DH
- 05/01 : Vente de marchandises 8 000 DH
- 06/01 : Paiement des frais de réparation 3 000 DH
- 08/01 : Règlement d’une dette du fournisseur 4 500
- 09/01 : Achat d’un matériel de bureau 9 600 DH
- 10/01 : Vente de marchandises 8 600 DH
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- 11/01 : Recouvrement d’une créance client 5 550 DH
- 13/01 : Paiement d’un loyer 3 000 DH
- 14/01 : Vente d’un mobilier 2 100 DH
- 15/01 : Achat de marchandises 4 400 DH
- 16/01 : Vente de marchandises 5 350 DH.
Présenter le compte « Caisses » sur la période allant du 01/01/N au 16/01/N en
utilisant la présentation à colonnes séparées.
D) Au 1er janvier N, la société « TAJELEC » présente un solde débiteur de la
banque et de la caisse de 150 000 DH et 15 000 DH respectivement. Au cours du
mois de janvier N, la société a réalisé les opérations suivantes :
- 02/01 : Encaissement d’une créance sur le client JALIL 8 500 DH en espèces
(facture n°32 décembre)
- 08/01 : Règlement d’une dette fournisseur SALMI : 25 000 DH par chèque bancaire
n° Z015
- 10/01 : Règlement par chèque bancaire n° Z016 d’une taxe due : 10 000 DH
- 12/01 : Retrait de 6 000 DH de la banque pour alimenter la caisse, chèque n° Z017
- 15/01 : Paiement par virement bancaire n° 134 d’une dette CNSS : 15 000 DH
- 16/1 : Acquisition d’une voiture à 190 000 DH, facture K114, réglée comme suit :
90 000 DH par chèque bancaire n° Z018 ; 100 000 par emprunt remboursable sur 4
ans (Crédit du Maroc)
- 22/1 : Encaissement par virement bancaire n° W96 d’une créance sur le client
KAFI : 40 000 DH
- 26/01 : Paiement par virement bancaire d’une dette envers le fournisseur IMAD :
12 000 DH
- 27/01 : Paiement en espèces à LYDEC 1 500 DH à titre de cautionnement et
garantie, pièce de caisse n° 17
- 31/01 : Remboursement par virement bancaire n° 18/05 d’une fraction d’un emprunt
contracté auprès de Crédit du Maroc, il y a 14 mois : 10 000 DH
1- Présenter le compte Banques à colonnes mariées.
2- Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques sachant qu’au
01/01/N :
- le compte Clients a un solde débiteur de 70 000 DH
- le compte Fournisseurs a un solde créditeur de 40 000 DH
- le compte Emprunts auprès des établissements de crédit a un solde
créditeur de 85 000 DH
- Le compte Etat, impôts et taxes assimilés a un solde créditeur de 10 000 DH
- Le compte CNSS a un solde créditeur de 15 000 DH
- Le compte Matériels et outillage a un solde débiteur de 165 000 DH
- Le compte Capital social a un solde créditeur de 250 000 DH.