IACD Licence 1 2020/2021

FICHE DE SERIE DE CAS DE TRAVAUX DIRIGES

THEME : Analyse et enregistrement des opérations comptables

DOSSIER I :

L’entreprise RMC est spécialisée dans la fabrication de vêtements pour bébés. Courant septembre,
elle a réalisé les opérations suivantes :

01/09 : M. FALL crée son entreprise et dépose 10 000 F sur un compte bancaire.

02/09 : Achat à crédit de tissus au fournisseur DIOP, 320 F, règlement à 60 jours fin de mois.

06/09 : Vente à crédit de dix chemises BOSS, 140 F.

10/09 : Versement de 280 F par chèque bancaire à la Recette des Impôts au titre de l’impôt foncier
reçu ce jour.

15/09 : Emprunt de 4 500 F à la banque, la somme est versée sur notre compte bancaire.

24/09 : Réglé ce jour par chèque bancaire l’achat d’un mobilier : 500 F.

26/09 : Envoi d’un chèque bancaire de 100 F en règlement de notre dette au fournisseur DIAGNE.

28/09 : Règlement en espèces de la facture de téléphone reçue ce jour, 45 F.

29/09 : Ventes au comptant de la journée, réglées en espèces, 235 F.

TRAVAIL A FAIRE :

Enregistrer ces opérations dans le journal de l’entreprise RMC

DOSSIER II :

La Menuiserie PATHE, entreprise individuelle créée en 2011, a réalisé au cours du mois de décembre
les opérations suivantes :

- Le 01.12 : versement d’un chèque de 8 000 F sur le compte bancaire de l’entreprise de la part
de GOR le propriétaire-exploitant.

- Le 02.12 : achat de 5 M3 de bois fraqué et de 2 M3 de bois rouge pour 15 650 F à l’entreprise

SENBOIS, payable en décembre.

- Le 03.12 : emprunt bancaire de 10 000 F versé sur le compte de l’entreprise.

- Le 05.12 : achat de vis, clous, charnières pour 482 F à SY, règlement en espèces.

- Le 06.12 : réception de la facture SENELEC pour un montant de 3 376 F. Paiement immédiat

par chèque.

- Le 09.12 : l’entreprise prête 5 000 F à MOUSSA pour 2 ans. Versement du prêt par chèque.

Ngoum Page 1
IACD Licence 1 2020/2021

- Le 10.12 : vente de 10 tables pour 25 000 F au client DIAGNE qui réglera plus tard.

- Le 10.12 : réception de la note relative à la prime d’assurance­incendie payable le 22 de ce

mois, pour 1 500 F.

- Le 15.12 : vente au comptant en espèces d’un lit pour 4 000 F au client MAMY.

- Le 16.12 : le client DIAGNE envoie à l’entreprise un chèque bancaire en règlement de la

facture du 10.12.

- Le 17.12 : monsieur PATHE, l’exploitant, prélève dans la caisse une somme de 500 F pour ses
besoins personnels.

- Le 18.12 : achat de fournitures de bureau pour 54 F réglé en espèces au papetier.

- Le 19.12 : prélèvement bancaire de 2 000 F correspondant au remboursement d’un emprunt

de 1 500 F et à 500 F d’intérêts.

- Le 20.12 : acquisition d’un matériel (raboteuse) pour 6 000 F à l’entreprise TAPHA.

Paiement comptant de 50 % par chèque bancaire, le solde à 30 jours fin de mois.

- Le 21.12 : retrait de 500 F de la banque pour alimenter la caisse.

- Le 22.12 : paiement par chèque bancaire de la prime d’assurance­incendie reçue le 10.12.

- Le 23.12 : reçu un chèque bancaire de 2 500 F pour le remboursement d’un prêt consenti

2 000 F et 500 F d’intérêts.

- Le 24.12 : reçue et payée par chèque une facture d’eau pour 1 000 F.

- Le 24.12 : versement de 1 000 F d’espèces sur le compte chèque.

- Le 26.12 : achat d’un ordinateur destiné au service comptable 8 600F. Paiement à crédit.

- Le 27.12 : reçue la facture d’honoraires de l’expert­comptable, 1 890 F et payable le 15.01.

TRAVAIL A FAIRE :

Passer au journal de la Menuiserie PATHE les écritures de toutes ces opérations

DOSSIER III :

L’entreprise Baïla a effectué les opérations suivantes avec le Crédit Agricole :

12 septembre Chèque n° 930 pour achat de marchandises 12 640 F

16 septembre Acquisition d'une machine à écrire réglée par chèque n° 931 6 420 F

19 septembre Remis à la banque les chèques correspondant à des ventes au comptant 8 675 F

Ngoum Page 2
IACD Licence 1 2020/2021

22 septembre Payé une quittance d'électricité par chèque n° 932 1 422F

23 septembre Versé à la banque (pièce de caisse n° 728) 13 000 F

25 septembre Payé par chèque n° 933, les honoraires de l'expert-comptable 1 420 F

26 septembre Remis à la banque les chèques correspondants à des ventes au comptant 9 023 F

30 septembre Payé des salaires (chèques n° 934 à 938) 3 900 F

Le 12 septembre au matin, l’entreprise Baïla disposait au Crédit Agricole, d'un avoir de 10 000 F.

Travail à faire : Présenter les écritures comptables au journal auxiliaire « 52114-Banque Crédit
Agricole »

DOSSIER IV :

Le 01/01/2011, Monsieur Mbaye lors de la création de son entreprise de transport a apporté :

2 camions estimés à 50 000 000

En espèces 10 000 000

Un terrain estimé à 25 000 000

Rq : le terrain est grevé d’une hypothèque (garantie bancaire) à la SGBS à hauteur de 5 000 000. Le
même jour, Monsieur Mbaye a emprunté 15 000 000 à la BICIS et ce montant est viré dans le compte
bancaire de l’entreprise Mbaye.

Les opérations effectuées par cette entreprise durant le mois de janvier sont les suivantes :

le06/01, versement en espèces montant 9 800 000 dans notre compte bancaire BICIS

le 08/01, achat à crédit d’un matériel informatique pour 2 500 000

le 09/01, services vendus (transport) facturé au client 12 000 000 à crédit

le 18/01, règlement de charges diverses par chèque bancaire (réparation 2 500 000, assurance 3 000
000, eau 800 000 et électricité le reste) pour 7 500 000.

le 27/01, règlement du loyer commercial 300 000 par chèque bancaire dont 2 mois à titre de garantie
et 1 mois payable d’avance

le 28/01, avis de débit de la BICIS pour remboursement d’un emprunt 218 000 dont 18 000 d’intérêt

le 29/01, calcul des salaires du mois de Janvier 600 000 et règlement le même jour par chèque
bancaire.

le 30/01, dépréciation du matériel de transport de 5% de sa valeur (amortissement)

Ngoum Page 3
IACD Licence 1 2020/2021

31/01, l’inventaire des créances laisse très âgée une dette probable de 10% du montant global :
250 000 de créances sont devenues irrécouvrables.

TRAVAIL A FAIRE :

1°) Calculer la situation nette de départ de cette entreprise au 01/01/2011

2°) Que représente-t-elle ?

3°) Présenter le bilan de départ au 01/01/2011

4°) Passer toutes écritures dans le journal

5°) Présenter le grand livre et la balance

6°) Présenter les éléments du patrimoine au 31/01/2011

7°) Calculez la situation nette au 31/01/2011, que constatez-vous ? D’où provient cette variation ?

8°) Présentez le bilan de fin et le compte de résultat au 31/01/2011

THE END !

Ngoum Page 4