CAS N O 4 : ELECTROMEC SARL

Le premier Mars N, Monsieur et Madame ALAOUI créent la société « ELECTROMEC SARL »

spécialisée dans la fabrication d'articles électroniques. Ils font un apport en capital de 300.000,00 déposé
dans le compte bancaire ouvert au nom de la société chez la BMCE.

06/03 : Le financement de « ELECTROMEC » est complété par un crédit bancaire auprès de la BMCE
remboursable sur 8 ans d'une valeur 150000,00 avis de crédit T 14.

08/03 : Acquisition d'un terrain nu pour une valeur de 75000,00 réglé par chèque bancaire NO E 265.

10/03 : Construction d'un atelier 35000,00 réglée par chèque NO E 266

12/03 : Achats de Matières premières pour 200000,00 à crédit, Facture B 145.

20/03 : Achats d'un matériel de transport 130000,00 Facture W 145 ; 30000,00 réglé par chèque bancaire
NO E 267, le reste à régler dans 7 mois.

22/03 : Retrait d'espèces de la banque pour ouvrir un compte postal 8000,00 chèques NO E 268

24/03 : Retrait de la banque 50000,00 pour alimenter la caisse, chèque bancaire NO E 269.

26/03 : Location d'un hangar pour le stockage de matières premières, l'entreprise a versé 4000,00 en
espèces à titre de loyer (pièce de caisse 04) et 12000,00 par chèque bancaire NO E 270 à titre de garantie.

27/03 : Un prêt est accordé à un employé de l'entreprise 9500,00 en espèces (Pièce de caisse 05) à régler
dans 17mois ;

28/03 : Vente de produits finis pour 140000,00 au comptant par chèque bancaire C 8, Facture S 78.

29/03 : Paiement, par chèque NO E 271, de la facture de la société CREDIBLE CONSULT relative aux
frais de constitution de la société 7500,00,

30/03 : Règlement des frais de publicité pour le démarrage de l'activité 9000,00 en espèces, (pièce de
caisse 06)

31/03 : Règlement en espèces des éléments suivants :

Timbres postaux 120,00 (pièce de caisse 07)

Vignette 6000,00 (pièce de caisse 08)
Petit outillage 1300,00 (pièce de caisse 09)
Assurance multirisques 5500,00 (pièce de caisse 10)

ISTA BAB DOUKKALA OFPPT/2022 FORMATEUR : ABDERRAHIM DAOUI 1

02/04 : Acquisition de deux micro-ordinateurs 28000,00 à régler dans 16 mois ; facture 32/01.

05/04 : Location en crédit-bail d'une machine pour une période de 5 ans. L'entreprise a payé 13000,00 à
titre de cautionnement et 12500,00 à titre de la première redevance semestrielle (règlement par chèques
bancaires noE 272).

08/04 : Ventes de produits finis : 45000,00 facture 579 réglée comme suit :
5000,00 par chèque postal K 136
Le reste à crédit.

10/04 : L'entreprise a procédé aux réaménagements de ses locaux. Les travaux d'aménagement se sont
élevés à : 17000,00 payables par chèque bancaire NO E 273, dont :
7000,00 pour l'atelier ;
10000,00 pour le hangar de stockage
18/04 : Règlement par chèques bancaires :
Quittance d'eau et d'électricité : 2800,00 (chèque bancaire NO E 274) ;
Note de téléphone : 1400,00 (chèque bancaire NO E 275) ;
Salaires : 21000,00 (chèque bancaire NO E 276) ;
19/04 : Avis de débit de la banque relatif à des intérêts du mois de mars : 4500,00 avis débit Z765.

21/04 : Retour de 17800,00 de matières premières achetées le 12/03 Facture d'avoir NOZ 125 ;

22/04 : L'entreprise bénéficie d'un escompte pour règlement anticipé de 2200,00 Facture d'avoir NOZ126

25/04 : Paiement d'une partie de la dette fournisseur 15000,00 par chèque bancaire NO E 277 ;

26/04 : Encaissement en espèces d'un courtage de facture S78 ;

27/04 : Avis de crédit NO 245 relatif à l'encaissement des intérêts d'un compte bancaire bloqué 6500,00

28/04 : Un don de 22500,00 est accordé à une association par chèque bancaire NO E 278,

29/04 : Encaissement d'une subvention d'exploitation : 25000,00 par chèque Z57 ;

30/04 : Encaissement par chèque NO C738 d'une subvention d'équilibre de 15600,00 ;

30/04 : Paiement, chèque NO E 279, d'une pénalité fiscale 3500,00

N.B : D'après l'inventaire, les stocks au 30/ 04 sont évalués comme suit :

Matières premières : 75000,00 Produits finis : 54000,00

ISTA BAB DOUKKALA OFPPT/2022 FORMATEUR : ABDERRAHIM DAOUI 2

TRAVAIL A FAIRE :
1. Passer les écritures au journal de la société « ELECTROMEC S.A.R.L» ?
2. Etablir le grand livre au 30/ 04/N ?
3. Etablir la balance au 30/ 04/N ?
4. Etablir le CPC de la société « ELECTROMEC S.A.R.L » au 30/ 04/N. (Faites abstractionde
l'impôt sur le résultat) ?
5. Etablir le bilan de la société « ELECTROMEC S.A.R.L» au 30/04/N ?

ISTA BAB DOUKKALA OFPPT/2022 FORMATEUR : ABDERRAHIM DAOUI 3

6