SERIE EXERCICES SUR LES FLUX

Exercice n°1:
Le 1er janvier 2006, M. THIAM crée une entreprise, il effectue un apport en espèces de 5 000 000 F
(Pièce de Caisse R1). Au cours du mois de janvier il effectue les opérations suivantes :
2 Ouverture d’un compte à la BHM : dépôt en espèces de 3 000 000 F (PC D1)
3 Dépôt en espèces de 1 500 000 F aux chèques postaux (PC D2)
4 Avis de crédit à la BHM : emprunt de 3 500 000 F
5 Chèque BHM n°541 de 1 500 000 F remis en paiement d’un achat de matériel de bureau
6 Chèque postal n°1 remis en règlement d’un achat de 160 000 F de fournitures de bureau
15 Chèque de retrait n°542 tire sur la BHM pour alimenter la caisse : 320 000 (PC R2)
18 Chèque postal reçu en règlement d’une vente de services : 750 000 F
20 Chèque bancaire reçu en règlement d’une location : 250 000 F
24 Avis de débit de la BHM : virement de 2 500 000 F en faveur de notre compte aux chèques
postaux.
TAF :
1) Analyser les flux
2) Présenter schématiquement les comptes de trésorerie concernés.

Exercice n°2:

Le 1er janvier 2010, Melle SIDIBE, crée une entreprise. Il effectue un apport en espèces de 5 000 000 F
(PC R1)
5 Facture A3 reçue du fournisseur GUEYE : achat de marchandises 2 500 000 F
6 Facture V1 adressée au client Astan : vente de marchandises 1 200 000 F
7 Avis de crédit de la banque : emprunt de 4 500 000 F
9 Chèque n°543 remis au fournisseur GUEYE : 800 000 F
10 Chèque reçu du client Astan : 700 000 F
11 Prêté 300 000 F à un employé : chèque n° 544
15 Avis de débit reçu de la banque : virement de 1 000 000 F en faveur de GUEYE
20 Avertissement reçu pour patente à payer 780 000 F
29 Salaire à payer : 1 750 000
30 Chèque n°545 remis en règlement de la patente, règlement de salaires en espèces : 328 000 F
TAF:
1) Rechercher et analyser de flux
2) Présenter schématiquement les comptes concernes puis en colonnes mariées et séparées pour le
compte banque

Mr COULIBALY
Exercice n°3:

Au cours du mois de mars 2011, l’entreprise Nais effectue entre autres les opérations désignées ci
après :
4 Achat de marchandises au comptant contre chèque : 65 000 F
6 Avis de crédit de la banque : intérêt d’un prêt 30 000 F
8 Achat de 1 500 000 F de meubles de bureau réglé par chèque
9 Vente de marchandises au comptant contre chèque : 1 250 000 F
12 Avis de débit de la banque : achat d’une camionnette par virement bancaire 4 500 000 F
13 Transport sur vente de marchandises réglé par chèque bancaire : 120 000 F
14 Règlement du loyer commercial par chèque : 235 000 F
16 Ordre de virement bancaire émis en règlement de l’achat d’un terrain : 2 500 000 F
17 Achat de timbres de poste (15 000) et de timbres fiscaux (20 000) par chèque bancaire
23 Facture V156 : vente de services au comptant par chèque 300 000 F
24 Avis de crédit de la banque : obtenu une subvention de 3 000 000 F
27 Réparation d’un véhicule réglée par chèque 125 000 F
28 Frais de tenu de compte 5 850
TAF :
1) Rechercher et analyser les flux
2) Présenter le compte banque sachant que l’entreprise Nais dispose de 2 750 000 F le 04 mars au
matin en colonnes mariées, séparées et en T

Exercice n°4:

Le premier Janvier 2010, M. TRAORE crée une entreprise de transports : il effectue un apport en
espèces de 5 000 000 F (pièce de Caisse R1).
Au cours du mois de janvier il effectue les opérations suivantes :
02/01 ouverture d’un compte à la BDM sa : dépôt en espèces de 4 300 000F (PC D1)
03/01 acquisition d’un véhicule : facture A1 de 3 500 000F réglée par chèque n° 001
04/01 facture A2 : achats de mobilier de bureau 120 000F et de divers fournitures de bureau 15 000F
réglés immédiatement en espèces (PC D2)
05/01 facture V1 adressée au client Kas pour transport de ses employés : 600 000F, Kas nous règle au
moyen d’un chèque bancaire.
07/01 facture V2 au client Boura : prestation diverses 1 200 000F
10/01 facture A3 de Oumou : déplacement devers 120 000F
11/01 chèque n°002 tiré sur la BDM : achat de produit d’entretien 125 000F
12/01 PC D3 : 45 000F d’essence
13/01 règlement de diverses taxes par chèque n°003 240 000F
14/01 facture V3 au client DIOUF transports de marchandises 150 000F le règlement est effectue en
espèces (PC R2)
15/01 ouverture d’un compte aux chèques postaux : premier versement de 300 000F (PC D4)
16/01 chèque de virement postal n°1 en règlement de la consommation d’électricité : 75 000F
17/01 règlement du client Boura : chèque de 1 000 000F remis en compte à la BDM

Mr COULIBALY
18/01 chèque n°004 remis au fournisseur Oumou en règlement de facture A3
19/01 emprunt de 9 000 000F à la BDM, cette somme est portée en notre compte
20/01 chèque n°005 de 8 500 000F remis à CFAO Mali : achat d’un véhicule
22/01 prêté 400 000F à notre employé FALL : chèque n°006
24/01 règlement d’un avertissement pour impôts à payer : 400 000F par chèque n°008
28/01 virement de 1 000 000F de notre compte de la BDM à notre compte de chèques postaux
29/01 chèque n°009 tiré pour alimenter la caisse de l’entreprise : 800 000F (PC R3)
30/01 notre employé FALL nous rembourse 50 000F en espèces (PC R4)
31/01 la BDM nous avise qu’elle nous retient 15 000F de frais de tenue de compte.
TAF :
Décrire les flux correspondants aux diverses opérations effectuer par M. TRAORE

Mr COULIBALY