L’entreprise ALFA est une entreprise spécialiste dans le montage des vêtements de luxe

« ZARA » elle a été crée le 01/02/2022, elle a apporté un emprunt de 300.000 a la date
de création. Sont patrimoine a la date de création est le suivant :

Un terrain 157.000 ;
Une voiture de livraison (30.000) ;
Un meuble pour 120.000 ;
Des matériels de bureaux 30.000 ;
Des dettes sur les clients de 25.000 ;
La banque et la caisse représente 2,5 % du capital et (la caisse 20% du banque) ;
Des frais de démarrage (Préalable) de 3.000 ;
Une marchandise sur stock de 10.000 dont 3.000 pour des matières première ;
Des dettes auprès le fournisseur de 13.000 ;
Des titres pour la spéculation de 50.000 ;
Des Titre pour participation de 50.000 ;
Un compte sur la poste de 70.000 ;
Une voiture de directeur de 30.000 ;
Des salaires de 5.000 ; des prêt aux associé de 30.000 ;
Des effets sur des clients de 40.000 ;
Un local industriel de 760.000 ;
Des impôts de l’Etat de 87.000 ;
Le capital (?????) ;

Au cours le l’exercice 2022 l’entreprise ALFA effectué les opérations suivante :

01/02 : une publicité pour démarrer de 200 DH PC N°53

01/02 : achat des 3 rouloux de tissu de 100 m2 pour 25 DH m2, TVA 20% PC N°557
03/02 : Règlement des frais de transport pour un montant de 300 DH PC N°0102
05/02 : règlement un loyer du mois actuel de 3000 DH avec une trimestrialité avance de
loyer PC N°336
10/02 : paiement :
La facture de l’eau 200 DH P.C N009
La facture l’électricité 1.500 DH CH N°4567
Des combustibles de 500 DH P.C N008
La facture de téléphone 500 DH Effet souscrit N°2345
15/02 : achat contre espèce :
Des timbra fiscale 55 DH
Des timbre postaux 30 DH
16/02 : achat d’une photocopie pour 30.000 et deux clavier de 40 l’une et 5 chaise pour
500 et un bureau pour 5000 ; la facture réglé en espèce (soumise au taxe)
20/02 : un avis de crédit pour des intérêts bancaires de 500 DH
22/02 : acquisition des fournitures de bureau (papier+stylo) pour une valeur de 1500 et 3
graveuses et une machine de café pour 2000 la facture réglé par caisse
27/02 : vente des vetements par CH N°44 à la cliente SALWA MB 25.000 TVA 20%
01/03 : un effet endossé a l’ordre de nous N°1234 de 10.000 par client ZAHRA
07/03 : reçus l’avis de débit concernant des intérêts de 1.300 DH pour l’emprunt initial
10/03 : retour des produit vendu le 27/02 non conforme pour 3000
14/03 : règlement des travaux d’un expert-comptable 3000 DH CH N°55
16/03 : accordé un don a caractère courant 20.000 par Banque
20/03 : appointement des personnels de l’entreprise pour un montant de 30.000 par CH
N°66
22/03 : reçus une commission sur un courtage en espèce de 4000 DH
27/03 : avis de débit sur un effet de 3000 échéant le 26/03 comporte des commissions
TTC de 300 DH
30/03 : acquisition une machine pour une valeur de 50.000 DH réglé comme suit :
60% en espèce
10% par lettre de change N°100 échéant le 17/08
Le reste a crédit 12 mois ; TVA 20%
03/04 : acquisition des petits outillages pour une valeur de 3000 DH réglé en espèce
09/04 : réparation d’une machine a 2000 DH PC N°5
12/04 : reçus d’un avis de débit pour une fraude de route de 500 DH
15/04 : paiement la première redevance de crédit bail de 1550 DH CH N°098
19/04 : une annonce (carte visite) réglé pour 300 DH PC N°43
22/04 : avis de crédit pour un loyer divers de 2400 DH
30/04 : une subvention étatique d’investissement pour une valeur de 30.000 CH N°59
04/05 : un jeton de présence reçus de 200 DH en espèce
10/05 : encaissement d’un dégrèvement d’impôts de 8900 DH par banque
15/04 : un escompte accordé de 340 DH au client TAMARA
17/04 : achat de marchandise de 30000 TVA 20%; la facture réglé comme suite :
60% a crédit 3 mois
Le reste par l’endossement de l’effet N°33
20/04 : règlement l’effet N°100 de l’opération 30/03 en espèce
25/04 : réglé la dette du fournisseur de 10.000 par 5000 en espèce et le reste par un effet
N°101 accepté
27/04 : vente des vetements pour un montant de 4000 TTC ; TVA 20% la facture réglé
comme suite :
13% par l’endossement d’un effet de commerce N°66
55% par CH N°5189 échéant le 11/07
Le reste sous un escompte de 10% (espèce)
30/04 : reçus le bordereau d’escompte d’un effet N°000091 échéant le 10/05 sous des
commissions de 400 HT avec un taux d’escompte de 10% ; TVA 10%. La remise a été
effectué le 02/04
06/05 : rémunération d’une femme de ménage occasionnel pour 260 DH P.C N°586
08/05 : remboursement d’une fraction d’emprunte de 10.000 P.C N°5432
09/05 : réglé une prime d’incendie de 2500 DH par CH N°66
10/05 : l’effet N°000091 réglé normale
15/05 : injecté la caisse par le retrais de la banque de 40.000
 Le Stock au 31/12 : *Marchandise 10.000
*Produit fini 5000
TAF : faire les travaux nécessaires qui conduisent aux états de synthèse