Filières : comptabilité, Contrôle et

Audit & Banques et assurances

Groupes : 1 et 2
Pr. LAMRANI Karima

TD N°6 : Comptabilité Générale S1

Exercice 1 :
Au cours du mois de janvier 2022, l’entreprise SALAM a réalisé les opérations suivantes en dhs :
03/01 : Emprunté de la banque (crédit à long terme) un montant de 50 000,00 (Avis de crédit n°13);
05/01 : Règlement par chèque bancaire n°44 d’un loyer pour 16 000,00 ;
08/01 : Achat, au comptant, de marchandises pour 17 000,00 : 10 000,00 réglé par virement bancaire
(Avis de débit n°77), le reste à crédit de 3 mois ;
10/01 : Ventes à crédit des marchandises à Sté ABC pour 20 000,00 (facture n°V01);
12/01 : Ventes des marchandises à Sté DELTA contre espèces 35 000,00 (facture V02);
15/01 : Versement des espèces à la banque pour 5 000,00 (Pièce de caisse n°01);
17/01 : Acquisition d’un matériel d’équipement pour 35 000,00 ; 18 000,00 étant réglés par banque
(avis de débit n°89) et le reste à crédit ;
19/01 : Règlement par chèque bancaire n°66 d’une dette du fournisseur AKRAM pour 20 000,00 ;
21/01 : Versement en espèces de 8 000,00 pour dépôts et cautionnement (PC n°02);
24/01 : Règlement d’une prime d’assurance de 12 000,00 ; 2/3 réglé par chèque bancaire n°199 et
le reste en espèces (PC n°03);
27/01 : Recouvrement en espèces d’une créance du client SALMI de 15 000,00 ;
30/01 : Paiement par virement bancaire des salaires de Janvier pour 25 000,00 (Avis de débit n°880);

TAF : Enregistrer toutes les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise SALAM

Exercice 2 :
La société SOLEIL ROUGE, créée le 01/01/2021, est une entreprise qui fabrique et commercialise
des produits électriques. Le capital social fixé à 785 000,00 dhs a servi pour le financement des
emplois suivants :
Terrain 100 000.00
Constructions 190 000.00
Matériel de transport 170 000.00
Matériel et mobilier de bureau 45 000.00
Banques 280 000.00
1
 Les opérations effectuées par la société SOLEIL ROUGE au cours du mois de janvier de
l’exercice 2021 sont comme suit :
02/01/ Règlement par chèque bancaire n°230, des frais de constitution et des frais de publicité légale
respectivement de 1 200,00 et 1 800,00 dhs ;
08/01/ Retrait de la banque de 100 000,00 dhs pour alimenter la caisse (Avis de débit n°22);
12/01/ Acquisition d’un matériel et outillage pour un montant de 120 000,00 dhs dont 1/3 sera réglé
dans 6 mois et le reste dans deux ans ;
15/01/ Achats en espèces des matières premières et des fournitures d’atelier pour 25 000,00 et 15
000,00 dh (Facture de JALAL n°55, PC n°01);
20/01/ Règlement en espèces (PC n°02) des frais suivants : transport du personnel 1 400,00 ; timbres
postaux et téléphone 1 800,00 et fournitures de bureau consommables 2 100,00 ;
21/01/ Ventes au client SALMI des biens produits 85 000,00 dhs réglées par virement bancaire (avis
de crédit n°14) ;
25/01/ Achat par chèque bancaire n°231 de 1 000 actions à 200,00 dhs l’unité dans le but de
participer à la gestion de la société émettrice.
26/01/ Règlement, par chèque bancaire N°232, des frais de publicité courante 25 000,00 dhs ;
26/01/ Paiement d’une pénalité sur marché pour retard de livraison de 900,00 dhs par espèces (PC
n°03)
27/01/ Paiement en espèces du loyer d’un magasin 1 400,00 dhs (PC n°04) ;
28/01/ Règlement des frais suivants dont 50% en espèces (PC n°05) et 50% par banque (chèque
n°233) ;
Assurance pour véhicules 35 000.00
Commissions d’intermédiaires 1 700.00
Taxes locales 1 600.00
Patente 800.00
29/01/ Quittance d’eau 2 200,00 dhs et d’électricité 3 200,00 dhs payées par banque (Avis de débit
n°777) ;
30/01/ Ventes de produits finis 400 000,00 dhs au client YASSIR (facture n° V2) dont 380.000,00
par chèque bancaire n°888 et le reste à crédit de 3 mois ;
31/01/ Paiement des charges sociales suivantes par virement bancaire (avis de débit n°150) :
Salaires des employés 60 000.00
Cotisations de sécurité sociale 1 800.00
Assurances accidents de travail 20 000.00
Cotisations aux caisses de retraite 15 000.00

TAF : 1- Le bilan de création de la société SOLEIL ROUGE au 01/01/2021

2- Enregistrer toutes les opérations au journal de la société.
3- Présenter un extrait du grand livre du compte banque.
4- Présenter un extrait de la balance à 4 colonnes du compte banque.