GEA Ponsan

Comptabilité - Semestre 2

Contrôle intermédiaire de comptabilité

Durée 1H30

Document autorisé : Plan Comptable général

Matériel autorisé : Calculatrice de poche non programmable de type « Collège ». La possession ou
l’utilisation d’un téléphone portable ou de tout autre matériel électronique de communication, de
stockage ou de consultation de données seront considérées comme une fraude et passibles de
sanctions.
Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie.
Les écritures comptables devront comporter la date, les numéros, les noms des comptes et un
libellé.

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Exercice 1

Le compte 512 – Banque tenu par l’entreprise Camoglu se présente ainsi, pour le mois
de janvier N (montants en euros):

Compte "512 Banque" tenu par l’entreprise Camoglu

Mouvements Mouvements Soldes Soldes
Date Libellés
débits crédits débiteurs créditeurs
01.01 Solde initial 8000
02.01 Remise chèque n° 256 du 12000 20000
client Pierre
02.01 Virement client Martin 30000 50000
04.01 Chèque n° 4567 à Valette 9000 41000
05.01 Chèque n° 4568 à Leroux 10000 31000
15.01 Annuité d’emprunt 24000 7000
16.01 Prélèvement EDF 5000 2000
18.01 Virement client Dupont 10000 12000
18.01 Chèque n° 4569 à Sabin 3000 9000
29.01 Remise chèque n° 372 20000 29000
client Charles
30.01 Virement des salaires 25000 4000
31.01 Totaux des mouvements 72000 76000
31.01 Nouveau solde 4000

L’entreprise Camoglu est cliente de la BNP. Cette dernière lui adresse le relevé de
compte suivant pour le mois de janvier N (montants en euros)

Relevé de compte – Janvier N entreprise Camoglu

Date Vos opérations Débit Crédit
01.01 Solde initial 17000
03.01 Chèque n° 4561 3000
04.01 Remise de chèque n° 256 Pierre 21000
06.01 Chèque n° 4566 6000
14.01 Virement Martin 30000
15.01 Remboursement annuité emprunt 24000
(dont 4000 € intérêt)
16.01 Prélèvement EDF 5000
20.01 Virement Dupont 10000
23.01 Prélèvement Orange 6000
25.01 Prélèvement loyer 16000
Intérêts créditeurs en votre faveur
27.01 2000
sur compte rémunéré
29.01 Virement salaires 25000
Frais de remise à l’encaissement
30.01 100
(dont 16,67 € TVA)
30.01 Intérêts sur découvert bancaire 200
31.01 Totaux des mouvements 85300 80000
31.01 Nouveau solde 5300

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 Travail à faire

1. Justifier la différence des soldes initiaux au 01/01/N entre le compte bancaire tenu
par l’entreprise Camoglu et le compte de l’entreprise Camoglu tenu par sa banque.
2. Présenter l’état de rapprochement bancaire au 31 janvier N sachant qu’en cas d'erreurs
entre le compte bancaire tenu par l’entreprise Camoglu et le relevé de compte, les sommes
portées sur le relevé sont exactes (Annexe 1 à rendre avec la copie)
3. Enregistrer les écritures nécessaires dans le livre-journal de l’entreprise Camoglu
(Annexe 2 à rendre avec la copie)

Annexe 1 à rendre avec la copie

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 Annexe 2 à rendre avec la copie

Exercice 2

La société Aquabrez, constructeur de piscines, ouvre un nouvel espace commercial.

Elle est assujettie à la TVA sur la totalité de ses activités (TVA au taux normal).
En l’absence d’indications contraires, la société Aquabrez n’opte pas pour la comptabilisation
en charge des frais d’acquisition des immobilisations.
Au cours du mois d’avril N, elle a réalisé les investissements suivants :

• 1/4/N : Acquisition d’un terrain à bâtir auprès d’un vendeur assujetti pour 30 000 €
HT, ; frais de notaire : 1 800 € hors taxes (TVA 20 %); frais d’architecte : 2 500 € HT
(TVA 20 %) ; paiement comptant par chèque bancaire n°585

• 02/4/ N : Versement d’un acompte de 4 000 € pour la commande de matériel de bureau

et informatique, auprès du fournisseur Guélec à livrer fin du mois, chèque bancaire
n°589.

• 15/4/ N : Achat de pompes pour le filtrage de l'eau des piscines pour un montant brut
HT de 2 000 €, paiement à la fin du mois, facture n°22/8759.

• 17/04/N : Achat de 20 perceuses pour un montant brut HT pour 7 000 € hors taxes
remise 3% escompte 2%. Règlement comptant par virement bancaire. Facture n°77892

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• 20/4 N : Achat de progiciels de gestion et de dessin pour 4 360 € HT, TVA 20 % ;
paiement à la fin du mois. Facture n°1475.

• 25/4/N : le directeur financier de la société Aquabrez, a procédé à l’acquisition

de certains titres :
1. achat en bourse de 120 actions Thales cotées 65€ l’une afin de réaliser
un gain rapide.
2. achat de 500 actions à 320 € l’une en vue d’une prise de participation
majoritaire dans le capital de la Société Anonyme des Métaux.

Une commission de 1% du montant de chaque transaction a été prélevée par

l’intermédiaire financier (montant hors taxe, TVA au taux normal). La société a
opté pour l’inscription des commissions dans les comptes de charges. Les règlements
ont été effectués par virement bancaire.

• Le 30/4 Livraison du matériel informatique commandé le 2 avril aux conditions

suivantes et réception de la facture de Guélec n°2547 : 30 % sont réglés à la livraison
par chèque bancaire et le solde à 60 jours.

Guélec
Facture N° 2547
Le 30/4/N doit Aquabrez
Prix d’achat brut hors taxes 12 000,00
Frais d’installation + 820,00
Frais de transport + 256,00
TVA 20 % + 2 615,20
Montant toutes taxes comprises = 15 691,20
Acompte – 4 000,00
Net à payer = 11 691,20

Travail à faire
Enregistrer les opérations réalisées en avril N dans le journal de la société (Annexe 3 à rendre
avec la copie).

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Annexe 3 à rendre avec la copie