CG1 1.

Analyse du système d’information comptable (SIC)

P1 Chap. 3 Les mécanismes comptables – Activités

ENTRAINEMENT AU BTS 1 : TRADUIRE DES OPERATIONS EN TERMES D’EMPLOI-RESSOURCE ★

Vous débutez dans l’entreprise Tout terrain en tant qu’aide comptable. Votre responsable vous demande
d’analyser quelques opérations de novembre N entre l’entreprise et ses partenaires (document).
Pour chaque opération, précisez quelle est la ressource et quel est l’emploi : complétez le document.
Les opérations sont soumises au taux de 20 %.
Date Opération Emploi Ressource
A 5/01 L’entreprise vend 12 000 € de Créance client TTC Vente de marchandises HT
marchandises au client Martin. Un +TVA
délai de paiement lui est accordé.
B 7/01 L’entreprise achète des marchandises Achat de Dette fournisseur TTC
au fournisseur Blanco : 5 500 €. Elle marchandises HT
paiera plus tard. +TVA
C 9/01 L’entreprise reçoit une facture de Achat de service Dette assureur
l’assureur : 650 €. Le paiement est HT + TVA
prévu dans 30 jours.
D 10/01 L’entreprise vend 4 500 € de Créance client TTC Vente de marchandises HT+TVA
marchandises au client Patou. Paiement
prévu dans 15 jours.
E 12/01 L’entreprise reçoit un chèque du client Banque Annulation de la créance
Martin : 12 000 €.
A 17/01 L’entreprise paie la facture du 07/01 Annulation de la Banque
a par chèque. dette fournisseur
G 30/01 L’entreprise constate le salaire de Mme Force de travail Dette salariée
Goult : 1 350 €.
H 31/01 Mme Goult est payée par chèque. Annulation de la Banque
dette salariée

ENTRAINEMENT AU BTS 2 : ENREGISTRER DES OPERATIONS AU JOURNAL ★★

Vous débutez dans l’entreprise Rimo, négociant en vins. Votre responsable vous demande d’analyser quelques
opérations entre l’entreprise et ses partenaires (document). Toutes les opérations sont soumises à TVA à 20 %.
Journal des achats (AC) – journal des ventes (VT) – Journal de banque (BQ) – Journal de caisse (CA) – Journal des
opérations diverses (OD)
=> Pour chaque événement, repérez l’emploi et la ressource puis enregistrez ces opérations dans un journal
unique.
01/06 : Achat d’un ordinateur auprès du fournisseur POUN – Facture n° 371 payée par chèque n° 587 ce jour : 3 500 € HT
03/06 : Achat de marchandises – fournisseur Béligne: 14 000 € HT – Facture n° 962 – payée par chèque n° 588 ce jour.
05/06 : Vente de marchandises au client LUC : 34 500 € TTC – Facture n° 1457 - règlement sous quinzaine.
06/06 : Achat de marchandises au fournisseur BELIGNE : 8 600 € HT – Facture n° 6932 - Règlement à 60 jours.
10/06 : Réception et paiement de la facture EDF n° 25968 – Règlement par chèque n° 589 : 450 € HT.
12/06 : Avis de loyer n° 4578 et paiement par chèque n° 590 à l’agence LOY : 1 400 € HT (non soumis à TVA).
15/06 : Encaissement du chèque n° 4569 reçu du client LUC : 20 000 €.
16/06 : Virement n° 8974 de la banque à la caisse : 250 €.
17/06 : Obtention d’un Emprunt. Avis de crédit de la banque n° 45236 – 15 000 €
18/06 : Paiement par chèque n° 591 d’une partie de la somme due au fournisseur BELIGNE : 7 000 €.
19/06 : Vente de marchandises au comptant au client PLICHAT : 1 400 € HT. – Facture n° 1458 - Payée ce jour par chèque n°
5289
20/06 : Achat de timbres payé en espèces – ticket de caisse n° 475896 : 120 € (pas de TVA)
21/06 : Encaissement du chèque n° 4572 reçu du client LUC : 14 500 €.
25/06 : L’entreprise constate le salaire de juin de Mme Goult (achat de la force de travail) : 1 720 €
25/06 : Mme Goult est payée par chèque n° 592
26/06 : Remboursement d’une partie de l’emprunt – Avis de débit de la banque n° 325 : 1 000 € (Dont 100 € d’intérêts)

Analyse des flux

 Flux entrant Flux sortant
N° N°
Date Opération Emploi Montant Ressource Montant
compte compte
DEBIT CREDIT
 Achat matériel Dette
Achat informatique HT 218300 3 500.00 fournisseur 404001 4 200.00
01/06 d’immobilisation Valeur > 500 € Poun TTC
Facture n° 371 Etat TVA sur
445620 700.00
immobilisation
Paiement par
Annulation Sortie argent
chèque n° 587
01/06 De la dette 404001 4 200.00 compte 512000 4 200.00
Fournisseur
fournisseur Poun banque
Poun
Dette
Achat de fournisseur
Achat de 607000 14 000.00 401002 16 800.00
marchandises (HT) Beligne TTC
03/06 marchandises 14000 + 2800
Facture n°962 TVA déductible
445660 2 800.00
14000*0.2
Sortie d’argent
Annulation Dette
03/06 banque 401002 16 800.00 Banque 512000 16 800.00
fournisseur Beligne
Chèque n°588
Vente de
Créance
marchandises
Vente de clientLuc 411001 34 500.00 (HT)
707000 28 750.00
05/06 marchandises 28 750+5 750
34 500/1.2
Facture n°1457 TVA collectée
445710 5 750.00
28 750*0.2
Dette
Achat de fournisseur
Achat de marchandises 607000 8 600.00 Beligne 401002 10 320.00
06/06 marchandises (HT) TTC
facture n°6932 8600+1720
TVA déductible
445660 1 720.00
8 600*0.2
Fournisseur
Achat non stocké EDF
Achat 606100 450.00 401003 540.00
TTC
10/06 d’électricité
450+90
Facture n°25968
TVA déductible
445660 90.00
450*0.2
Sortie d’argent Dette fournisseur
10/06 401003 540.00 Banque 512000 540.00
chèque n°540 EDF
Achat de service Dette
location fournisseur
12/06 Location 613000 1 400.00 401001 1 400.00
Quittance LOY
n°4578 (HT)
Sortie d’argent
Annulation dette
12/06 banque chèque 401001 1 400,00 Banque 512000 1 400,00
agence Loy
n° 590
Entrée d’argent Annulation
15/06 Banque 512000 20 000.00 411001 20 000.00
chèque n°4569 créance LUC
16/06 Virement Virement interne 580000 250.00 Banque 512000 250.00
Annulation
Virement
16/06 Caisse 530000 250.00 virement 580000 250.00
n°8974
interne
17/06 Emprunt Banque 512000 15 000.00 164000 15 000.00
virement Emprunt
n°45236 Dette
établissement de
 crédit
Annulation de la Sortie
Sortie d’argent
18/06 dette fournisseur 401002 7 000.00 d’argent 512000 7 000.00
chèque n°591
Beligne banque
Créance client Vente de
Vente de
(TTC) 411002 1680.00 marchandises 707000 1 400.00
marchandise au
19/06 1400+280 (HT)
comptant
facture n°1458 TVA Collectée
445710 280.00
1400*0.2
Achat de Sortie
Frais de
20/06 timbres pièce de 626000 120.00 d’argent de la 530000 120.00
télécommunication
caisse n°475896 caisse
Entrée d’argent
Annulation
19/06 chèque client Banque 512000 1680.00 411002 1680.00
créance client
n°5289
Annulation de
Entrée d’argent
21/06 Banque 512000 8 750.00 la créance 411001 8 750.00
chèque n°4572
client LUC
Achat de la force de Dette salariée
Bulletin de travail de Mme Goult Personnel
25/06 salaire Mme Charges de 641000 1 720.00 rémunération 421000 1 720,00
Goult personnel due
Sortie d’argent
Personnel
25/06 règlement 421000 1 720.00 Banque 512000 1 720.00
rémunération due
salaire
Remboursement Emprunt 164000 900.00 Banque 512000 1000.00
d’une partie de
26/06
l’emprunt avec Charges d’intérêts 661000 100.00
intérêts

Montant Montant
Enregistrement au journal
Compte Compte EMPLOI RESSOURCE
Journal Date Libellé comptes débit crédit
général Tiers
218300 Matériel de bureau et matériel 3 500.00
informatique
445620 Etat TVA déductible sur 700.00
AC 01/06
immobilisation
404000 404001 Fournisseur Poun 4 200.00
Facture n° 371
404000 404001 Fournisseur Poun 4 200.00
BQ 01/06 512000 Banque 4200.00
Chèque n°587
607000 Achats de marchandises 14 000.00
445660 Etat Tva déductible sur biens et 2 800.00
AC 03/06 services
401000 401002 Fournisseur Beligne 16 800.00
Facture n° 962
401002 Fournisseur Beligne 16 800,00
BQ 03/06 512000 Banque 16 800,00
Chèque n° 588
 411000 411001 Client Luc 34 500,00
707000 Ventes de marchandises 28 750,00
VT 05/06
445710 Etat TVA collectée 5 750,00
Facture n° 1457
607000 Achats de marchandises 8 600,00
446560 Etat – TVA déductible 1 720,00
AC 06/06
401000 401002 Fournisseur Beligne 10 320,00
Facture n° 6932
606100 Achats non stockés de matière et 450,00
fourniture
AC 10/06 445660 Etat – TVA déductible 90,00
401000 401003 Fournisseur EDF 540,00
Facture n° 25968
401000 401003 Fournisseur EDF 540,00
BQ 10/06 512000 Banque 540,00
Chèque n° 589
613000 Location 1 400,00
AC 12/06 401000 401001 Fournisseur Loy 1 400,00
Quittance n° 4578
401000 401001 Fournisseur Loy 1 400,00
BQ 12/06 512000 Banque 1 400,00
Chèque n° 590
512000 Banque 20 000,00
BQ 15/06 411000 411001 Client Luc 20 000,00
Chèque n°4569
580000 Virement interne 250,00
BQ 16/06 512000 Banque 250,00
Retrait banque n° 8974
530000 Caisse 250,00
CA 16/06 580000 Virement interne 250,00
Dépôt Caisse
512000 Banque 15 000,00
BQ 17/06 164000 Emprunt 15000,00
Avis de crédit n° 45239
401000 401002 Fournisseur Beligne 7 000,00
BQ 18/06 512000 Banque 7 000,00
Chèque n° 591
411000 411002 Client Plichat 1 680,00
707000 Ventes de marchandises 1 400,00
VE 19/06
445710 Etat – TVA collectée 280,00
Facture n° 1458
512000 Banque 1 680,00
BQ 19/06 411000 411002 Client Plichat 1 680,00
Chèque n° 5289
626000 Frais postaux et télécommunication 120,00
CA 20/06 530000 Caisse 120,00
Pièce de caisse n° 475896
512000 Banque 8 750,00
BQ 21/06 411000 411001 Client Luc 8 750,00
Chèque n° 4572
OD 25/06 641000 Charges de personnel 1 720,00
421000 Personnel-rémunération due 1 720,00
 Bulletin de salaire mme Goult
421000 Personnel – rémunération due 1 720,00
BQ 25/06 512000 Banque 1 720,00
Chèque n° 592
164000 Emprunt 900,00
661000 Charges d’intérêts 100,00
BQ 26/06
512000 Banque 1 000,00
Avis de débit n° 325