1ère Année L.M.

D COMPTABILITÉ GÉNÉRALE (F113)

Solution Fiche de Travaux Dirigés n°4

Bilan comptable de l'entreprise En-nadjah au 02/01/N

Actif Passif
N° N°
Compte Désignation Montant Compte Désignation Montant
Actifs immobilisés : 905 000,00 Capitaux propres : 931 500,00
20 Immobilisations incorporelles : 40 000,00 Passifs non courants : 450 000,00
21 Immobilisations corporelles : 865 000,00 164 Prêt bancaire 450 000,00
211 Terrains 400 000,00 Passifs courants : 118 500,00
213 Constructions 210 000,00 401 Fournisseurs 100 000,00
Autres immobilisations Personnel : rémunérations
218 corporelles 15 000,00 421 dues 18 500,00
2182 Matériel de transport 170 000,00
2183 Matériel de bureau 70 000,00
26/27 Immobilisations financières :
Actifs courants : 595 000,00
3 Stocks : 70 000,00
30 Stocks de marchandises 70 000,00
4 Créances : 60 000,00
411 Clients 60 000,00
5 Disponibilités : 465 000,00
512 Comptes bancaires 320 000,00
53 Caisse 145 000,00
Σ Total 1 500 000,00 Σ Total 1 500 000,00
Jornal général de l'entreprise En-nadjah :

Numéro de
compte Dates/ Désignations/ Libellés Montants
Débit Crédit Débit Crédit
02/01/N
20 Immobilisations incorporelles 40 000,00
211 Terrains 400 000,00
2131 Bâtiments 210 000,00
218 Autres immobilisations corporelles 15 000,00
2182 Matériel de transport 170 000,00
2183 Matériel de bureau 70 000,00
30 Stocks de marchansises 70 000,00
411 Clients 60 000,00
512 Comptes bancaires 320 000,00
53 Caisse 145 000,00
10 Capitaux propres 931 500,00
164 Prêt bancaire 450 000,00
401 Fournisseurs 100 000,00
421 Personnel : rémunérations dues 18 500,00
(Bilan d'ouverture)
03/01/N
421 Personnel : rémunérations dues 18 500,00
53 Caisse 18 500,00
(Bon de caisse dépense N°…)
05/01/2010
512 Comptes bancaires 640 000,00
164 Prêt bancaire 640 000,00
(Titre de crédit)
05/01/N
581 Virements de fonds 320 000,00
512 Comptes bancaires 320 000,00
(Bordereau de retrait N°...)

53 Caisse 320 000,00

581 Virements de fonds 320 000,00
(Reçu N°…)
04/01/N
380 Achats de marchandises stockées 50 000,00
401 Fournisseurs 50 000,00
(Facture N°004)
04/01/N
401 Fournisseurs 25 000,00
53 Caisse 25 000,00
(Reçu N°024)
04/01/N
401 Fournisseurs 25 000,00
512 Comptes bancaires 25 000,00
(Chèque N°300673)
Total à repporter 2 898 500,00 2 898 500,00
 Repport 2 898 500,00 2 898 500,00
04/01/N
30 Stocks de marchansises 50 000,00
380 Achats de marchandises stockées 50 000,00
(Bon de réception N°E01)
07/01/N
411 Clients 70 000,00
700 Ventes de marchandises 70 000,00
(Facture N°F01)
07/01/N
600 Achats de marchandises vendues 55 000,00
30 Stocks de marchansises 55 000,00
(Bon de sortie N°S01)
08/01/N
6264 Frais de télécommunication 3 000,00
401 Fournisseurs 3 000,00
(Facture N°A12/007)
08/01/N
401 Fournisseur 3 000,00
512 Comptes bancaires 3 000,00
(Chèque bancaire N°300374)
11/01/N
64 Impôts et taxes 7 000,00
512 Comptes bancaires 7 000,00
(Chèque bancaire N°300675)
14/01/N
53 Caisse 36 000,00
411 Clients 36 000,00
(Reçu N°003)
17/01/N
401 Fournisseurs 40 000,00
53 Caisse 40 000,00
(Reçu N°004)
17/01/N
401 Fournisseurs 60 000,00
512 Comptes bancaires 60 000,00
(Chèque bancaire N°300676)
19/01/N
380 Achats de marchandises stockées 52 000,00
401 Fournisseurs 52 000,00
(Facture d'achat N°032)
19/01/N
401 Fournisseurs 26 000,00
512 Comptes bancaires 26 000,00
(Chèque bancaire N°300677)
19/01/N
30 Stocks de marchansises 52 000,00
380 Achats de marchandises stockées 52 000,00
(BR N°E02)
Total à repporter 3 352 500,00 3 352 500,00
 Repport 3 352 500,00 3 352 500,00
22/01/N
6071 Fournitures (Eau, gaz, électricité) 6 000,00
401 Fournisseurs 6 000,00
(Facture N°2012/333)
22/01/N
401 Fournisseurs 6 000,00
512 Comptes bancaires 6 000,00
(Chèque bancaire N°300379)
23/01/N
401 Fournisseurs 26 000,00
380 Achats de marchandises stockées 26 000,00
(marchandises rendues)
23/01/N
380 Achats de marchandises stockées 26 000,00
30 Stocks de marchansises 26 000,00
(marchandises rendues)
25/01/N
Publicité, publication, relations
623 publiques 6 000,00
401 Fournisseurs 6 000,00
(Facture N°041)
25/01/N
401 Fournisseurs 6 000,00
512 Comptes bancaires 6 000,00
(Chèque bancaire N°300678)
26/01/N
53 Caisse 70 000,00
411 Clients 70 000,00
(Reçu N°R022)
Total 3 498 500,00 3 498 500,00
D 164 C D 20 C D 211 C D 2131 C
SC 1090000 450 000,00 40 000,00 40000 SD 400 000,00 400000 SD 210 000,00 210000 SD
640 000,00 40 000,00 40 000,00 400 000,00 400 000,00 210 000,00 210 000,00
1 090 1 090
000,00 000,00
D 2182 C D 2183 C D 30 C D 401 C
170 000,00 170000 SD 70 000,00 70000 SD 70 000,00 55 000,00 50 000,00 100 000,00
170 000,00 170 000,00 70 000,00 70 000,00 50 000,00 26 000,00 40 000,00 25 000,00
52 000,00 91 000,00 60 000,00 25 000,00
D 421 C D 512 C 172 000,00 172 000,00 26 000,00 52 000,00
18 500,00 18 500,00 320 000,00 320 000,00 26 000,00 3 000,00
18 500,00 18 500,00 640 000,00 25 000,00 3 000,00 6 000,00
S 0,00 3 000,00 6 000,00 6 000,00
7 000,00 6 000,00
60 000,00 D 53 C 217 000,00 217 000,00
D 623
C 26 000,00 145 000,00 18 500,00
6 000,00 6000 SD 6 000,00 320 000,00 25 000,00 S 0,00
6 000,00 6 000,00 6 000,00 70 000,00 40 000,00 D 600 C
507 000,00 36 000,00 487 500,00 55 000,00 55000 SD
D 581 C 960 000,00 960 000,00 55 000,00 55 000,00
320 000,00 320 000,00 571 000,00 571 000,00
320 000,00 320 000,00 D 6264 C
S 0,00 3 000,00 3000 SD D 64 C D 700 C
3 000,00 3 000,00 7 000,00 7000 SD SC 70000 70 000,00
7 000,00 7 000,00 70 000,00 70 000,00
 Balance de l'entreprise En-nadjah au 31/12/N
Sommes Soldes
N° Compte Nom du compte
Débit Crédit Débit Crédit
10 Capitaux propres _ 931 500,00 _ 931 500,00
164 Prêt bancaire _ 1 090 000,00 _ 1 090 000,00
20 Immobilisations incorporelles 40 000,00 _ 40 000,00 _
211 Terrains 400 000,00 _ 400 000,00 _
2131 Batîments 210 000,00 _ 210 000,00 _
218 Autres immobilisations corporelles 15 000,00 _ 15 000,00 _
2182 Matériel de transport 170 000,00 _ 170 000,00 _
2183 Matériel de bureau 70 000,00 _ 70 000,00 _
30 Stocks de marchandises 172 000,00 81 000,00 91 000,00 _
380 Achats de marchandises stockées 128 000,00 128 000,00 _ _
401 Fournisseurs 217 000,00 217 000,00 _ _
411 Clients 130 000,00 106 000,00 24 000,00 _
421 Personnel : rémunérations dues 18 500,00 18 500,00 _ _
512 Comptes bancaires 960 000,00 453 000,00 507 000,00 _
53 Caisse 571 000,00 83 500,00 487 500,00 _
581 Virements de fonds 320 000,00 320 000,00 _ _
600 Achats de marchandises vendues 55 000,00 _ 55 000,00 _
6071 Fournitures (Eau, gaz, électricité) 6 000,00 _ 6 000,00 _
623 Publicité, publication, relations publiques 6 000,00 _ 6 000,00 _
6264 Frais de télécommunication 3 000,00 _ 3 000,00 _
64 Impôts et taxes 7 000,00 _ 7 000,00 _
700 Ventes de marchandises _ 70 000,00 _ 70 000,00
Σ Total 3 498 500,00 3 498 500,00 2 091 500,00 2 091 500,00