Exercice N°1 :Le bilan

Unité monétaire (1000000 DZD)

Bâtiment 3,000.00
Matériel et équipements 2,000.00
Capital 1,000.00
Stock 1,000.00
Client 2,500.00
Banque 1,000.00
Caisse 500.00
Impôts à payer 700.00
Résultat de l'exercice 800.00
Crédit bancaire LMT 5,000.00
Fournisseur 2,000.00
Intérêt à payer 500.00

Elaborer le bilan de l'entrerpise

Actif/ PASSIF Non C /Courant

A NC

A NC

Passif ??? Capitaux propres

A C MP+ Marchandises + autro appro+ Encours+ Stock à l'exterieur

A C

A C

A C

Passif C

Capitaux propres

Passif NC

Passif C

Passif C
 ACTIF PASSIF
Libellé Valeur nette Libellé Valeur
Actif non courant Capitaux propres
Bâtiment 3,000.00 Capital 1,000.00
Matériel et équipements 2,000.00 Résultat de l'exercice 800.00

Total 1,800.00
Passif non courant
Total actif non courant 5,000.00 Crédit bancaire 5,000.00
Actif courant
Stock 1,000.00 Total 5,000.00
Client 2,500.00
Passif courant
Banque 1,000.00 Fournisseur 2,000.00
Caisse 500.00 Intérêt à payer 500.00
Impôts à payer 700.00
Total actif courant 5,000.00 Total passif courant 3,200.00
Total actif 10,000.00 Total passif 10,000.00
Plus d'un an

Moins d'un an
 Désignation Q UM PU en DZD
A 10 KG 1000
B 15 L 50
C 12 P 100
Valeur Total HT
TVA 19%
Montant TTC
Droit de timbre 01%

Espèces

2000 12/31/2019
2000 1/1/2020 2020 2020 12/31/2020
Solde I MOUvement + Mouvement - Solde II
Stock en DZD 2000 5000 4000 3000
Solde dé début deAcquisitions durantConsommation durantSolde final 2020

1,000,000.00 13,000,000.00 9,000,000.00 5,000,000.00

Clients Le reste à payer par les clients de l'entreprise
5,000,000.00 Créances
Account receivebal
 Valeur Hors taxe 600
10,000.00 400
750.00 300
1,200.00 200
11,950.00 100
2,270.50
14,220.50 Paiement par banque
142.21 Sans dépasser 2500 DZD
14,362.71 paiement en espèces

e à payer par les clients de l'entreprise

nt receivebal
Projet X

Omar 100000 Apport chèque

Samir 300000 Apport Materiel
Capital 400000 Local
Chèque
Actif (ressources à consommer) Passif + capitaux (engagements)
Emplois des ressources Valeur Ressources de financement Valeur
Actif non courant (fixes) Capitaux propres
Local 100,000.00 Capital 400,000.00
le matériel 50,000.00 Report à nouveau
Résultat de l'exercice

Passif non courant

Actif courant Crédit bancaire 20,000.00
Obligations à long terme
Marchandises 50,000.00
Clients Passif courant
Avances aux fournisseurs / personnel Fournisseurs -
Taxes à payer
Banque 220,000.00 personnel à payer
Caisse Comptes courants associés
Découvert bancaire
TOTAL (actif) 420,000.00 TOTAL (passif) 420,000.00
Apport en numéraire
50000 Apport en nature
100000 Apport en nature
150000 Apport en numéraire

financement interne
Résultats antérieurs + Correction d'érreur + changeùent des méthodes comptables

Dettes à MLT
Financement externe

Dettes à CT
financement externe Dette à court terme

Dettes envers les associés

Cout d'acquisition 1,300,000.00 véhicule
Durée d'utilité 5.00 je vais l'utiliser pendant 5 ans (il génère des avantages économiques)
Valeur résiduelle 300,000.00 Apèrs 05 ans je peux céder le véhicule à un prix actualisé de 300000
Valeur amortissable 1,000,000.00
dotation aux amortissements 200,000.00 Diminution de la valeur de véhicule d'un montant de 200000/an

Valeur brut Amortissement Valeur nette

1,300,000.00 200,000.00 1,100,000.00 1ere année
1,300,000.00 400,000.00 900,000.00 2eme année
1,300,000.00 600,000.00 700,000.00

Taux d'alortissement 20%

re des avantages économiques)
à un prix actualisé de 300000

un montant de 200000/an
Principe liquidité

matière première

quelle est la durée nécessaire pour transformer cette MP en liquidité (Trésorerie)

1 Consommation de la MP au niveau de la production 15

2 Output (produit final) 2
3 Stockage des produits finis 10
4 Vente 1
5 Encaissement de la facture de vente 30
58 jours

Voiture

quelle est la durée nécessaire pour transformer cette immobilisation corporelle en liquidité (Trésorerie)

Durée de l'amortissement

Actions Obligations
Titre de participation titre d'endettement
Une partie du capital Dette
Bénéfice Intérêt
Emprunt 1,000,000.00 DZD
100 Obligation
Valeur nominale 10,000.00 DZD/obligation
Taux d'intérêt 5% an
Date de remboursement
Durée d'échance 3 ans
 1200 Euro

Taux de change 1 E = 100 DZD 12/31/2020

120,000.00 DZD

1E = 120 DZD 12/31/2021 signature d'un contrat d'assu

Date de signature 01/10/202
144,000.00 Bilan Valeur de la police

24,000.00 Gain de change Dans le compte de résultat 2021

2022

Bilan 2021

Pièce
Crédit bancaire remboursable 05 ans

2020 obtention 1000 Bilan 2020

2021 200 200
2022 200 800
2023 200
2024 200
2025 200
gnature d'un contrat d'assurance qui couvre 12 mois
ate de signature 01/10/2021
aleur de la police 120,000.00 DZD

3 mois chagres 2021 30,000.00

9 mois Chagre 2022 90,000.00

90,000.00 Charges constatées d'avance

12/31/2021
Crédit à court terme passif courant
Crédit à MLT Passif Non courant