Correction : Le 01/01/2016, pour créer son entreprise, Mr KARIM a apporté un capital personnel de

600000DH et a emprunté à long termes une somme de 200000DH. Cet argent a été utilisé pour
l’acquisition des éléments suivants :
 Fonds commercial 50000DH,
 Local 100000DH,
 Mobiliers de bureau 60000DH,
 Matériel de transport 150000DH,
 Matériel informatique 100000DH,
 Marchandises 100000DH,
 Matières premières 120000DH, réglées : 20% en espèces et 80% à crédit,
 Le reste de l’argent est déposé 60% en banque et 40% en caisse.
Exercice 1 :

Le bilan :

Actif Montant Passif Montant

Actif immobilisé 460 000 Financement permanent : 800 000
Fond commercial 50 000 Les capitaux propres 600 000
Bâtiments 100 000 Emprunt 200 000
Mobilier de bureau 60 000
Matériel de transport 150 000
Matériel informatique 100 000
Actif Circulant Hors trésorerie : 220 000 Passif Circulant Hors trésorerie : 96 000
Marchandises 100 000 Fournisseurs 96 000
Matières premières 120 000
Trésorerie Actif 216 000
Banque 129 600
Caisse 86 400

Total Actif 896 000 Total Passif 896 000

Q 1 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM :

A : La valeur de l’actif immobilisé est : 460 000 DH

B : La valeur de l’actif immobilisé est : 410 000 DH
C : La valeur du financement permanent est : 600 000 DH
D : La valeur du financement permanent est : 800 000DH
E : Aucune réponse.
Q 2 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM :
A : La valeur de l’actif circulant est : 124 000 DH
B : La valeur de l’actif circulant est : 196 000 DH
C : La valeur de l’actif circulant est : 220 000 DH
D : La valeur du passif circulant est : 96 000 DH
E : Aucune réponse.
Q 3 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM :
A : La valeur de la banque est : 129 600 DH
B : La valeur de la banque est : 72 000 DH
C : La valeur de la caisse est : 48 000 DH
D : La valeur de la caisse est : 86 400 DH
E : Aucune réponse.

Q 4 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM :

A : Le total de l’actif est : 680 000 DH
B : Le total du passif est : 896 000 DH
C : Les dettes de l’entreprise sont de : 96 000 DH
D : Les dettes de l’entreprise sont de : 296 000 DH
E : Aucune réponse.
Exercice N 2 :

Facture n° 1 Justifications
Montant brut 150 000,00 500 x 300
Remise 1 5% 7 500,00 150 000,00 x 0,05
Net Commercial 1 142 500,00 150.000,00 – 7500,00
Remise 2 2% 2 850,00 142 500,00 x 0,02
Net Commercial 2 139 650,00 142 500,00 – 2850,00
Escompte 4% 5 586,00 139 650,00 x 0,04
Net Financier 134 064,00 139 650,00 – 5586,00
Transport 1 536,00
Montant Hors Taxes 135 600,00 134 064,00 + 1536,00
TVA 20% 27 120,00 135 600,00 x 0,2
Net à payer 162 720,00

Chez le fournisseur Karim

04/01/2016
5161 Caisse 162 720,00
6386 Escomptes accordés 5586,00
7111 Ventes de marchandises 139 650,00
71276 Ports et frais accessoires 1 536,00
4455 Etat TVA Facturée 27 120,00
Facture n°1

Chez le client :

04/01/2016
6111 Achat de marchandises 139 650,00
61425 Transport/Achats 1 536,00
34552 Etat TVA récupérable sur charges 27 120,00
5161 Caisse 162 720,00
7386 Escomptes obtenus 5586,00
Facture n° 1
Q 5 : Cochez les bonnes réponses relatives à la facture n° 1 : Q 8 : Pour enregistrer la facture n° 1, le fournisseur doit :
A : Le net commercial 1 est : 150 000 DH A : Débiter Ventes de marchandises
B : Le net commercial 1 est : 142 500 DH B : Débiter Etat, TVA récupérable sur charges
C : Le net commercial 2 est : 130 450 DH C : Débiter RRR accordés par l’entreprise
D : Le net commercial 2 est : 139 650 DH D : Débiter Caisse
E : Aucune réponse. E : Créditer Ventes et produits accessoires
Q 6 : Cochez les bonnes réponses relatives à la facture n° 1 : Q 9 : Pour enregistrer la facture n° 1, le client doit
A : Le net financier est : 135 600 DH A : Débiter Achats de marchandises
B : Le net financier est : 134 064 DH B : Débiter Etat, TVA récupérable sur charges
C : Le montant hors taxes est : 135 600 DH C : Débiter Transport
D : Le montant hors taxes est : 132 500 DH D : Créditer Caisse
E : Aucune réponse. E : Créditer Escomptes obtenus
Q 7 : Cochez les bonnes réponses relatives à la facture n° 1 :
A : Le montant de la TVA est : 27 120 DH
B : Le montant de la TVA est : 28 120 DH
C : Le montant TTC est : 150 000 DH
D : Le montant net à payer est : 162 720 DH
E : Aucune réponse.
Avoir n° A-1 Justifications
Montant brut 30 000,00 100 x 300
Remise 1 5% 1 500,00 30 000,00 x 0,05
Net Commercial 1 28 500,00 30.000,00 – 1500,00
Remise 2 2% 570,00 28 500,00 x 0,02
Net Commercial 2 27 930,00 28 500,00 – 570,00
Escompte 4% 1 117,20 27 930,00 x 0,04
Net Financier (Hors taxes) 26 812,80 27 930,00 – 5362,56
TVA 20% 5362,56 26 812,80 x 0,2
Net à déduire 32 175,36

Chez le fournisseur Karim :

06 /01/2016
7111 Ventes de marchandises 27 930,00
4455 Etat TVA Facturée 5362,56
5161 Caisse 32 175,36
6386 Escomptes accordés 1 117,20
Avoir n°A-1

Chez le client :
06 /01/2016
5161 Caisse 32 175,36
7386 Escomptes obtenus 1 117,20
6111 Achat de marchandises 27 930,00
34552 Etat TVA récupérable sur charges 5362,56
Avoir n°A-1

Q 10 : Cochez les bonnes réponses relatives à la

facture n° A-1 :
A : L’escompte à annuler est : 1117,2 DH
B : L’escompte à annuler est : 2070 DH
C : La TVA à annuler est : 7 658,4 DH
D : Le net à déduire est : 32 175,36 DH
E : Aucune réponse.
Q 11 : Pour enregistrer la facture n° A-1, le
fournisseur doit
A : Débiter Ventes de marchandises
B : Débiter Etat, TVA facturé
C : Débiter RRR accordés par l’entreprise
D : Créditer Caisse
E : Créditer Ventes et produits accessoires
Q 12 : Pour enregistrer la facture n° A-1, le
client doit
A : Créditer Achats de marchandises
B : Créditer Etat, TVA récupérable sur
charges
C : Débiter RRR obtenus sur achats de
marchandises
D : Débiter Caisse
E : Débiter Escomptes obtenus
 Facture n° 2 Justifications
Montant brut 5 000,00 50 x 100,00
Remise 4% 200,00 5000,00 x 0,04
Net Commercial 4 800,00 5000,00 – 200,00
Escompte 5% 240,00 4800 x 0,05
Net Financier (MT HT) 4560,00 4800,00 – 240,00
TVA 20% 912,00 4560 x 0,2
Net à payer 5472,00

Chez Karim
14/01/2016

6111 Achat de marchandises 4800,00

34552 Etat TVA récupérable sur charges 912,00
5141 Banque 5472,00
7386 Escomptes obtenus 240,00
Facture n°2

Chez le fournisseur :
14 /01/2016
5141 Banque 5472,00
6386 Escomptes accordés 240,00
7111 Ventes de marchandises 4800,00
4455 Etat TVA Facturée 912,00
Facture n°2

Q 13 : Cochez les bonnes réponses relatives à la facture n° 2 :

A : Le net commercial est : 4 800 DH

B : Le net financier est : 5 040 DH
C : Le montant de la TVA est : 912 DH
D : Le montant net à payer est : 5 472 DH
E : Aucune réponse.
Ecriture comptable :

24 /01/2016

2340 Matériel de transport 50 000,00

34551 Etat TVA récupérable sur immobilisation 10 000,00
5141 Banque 60 000,00

Facture n°
 5141 Banque
Montant Soldes
Date Libellés
Débit Crédit Débit Crédit
01/01 Dépôt en banque 129 600,00 129 600,00
14/01 Achat de Marchandises 5 472,00 124 128,00
24/01 Acquisition du Matériel de transport 60 000,00 64 128,00

129 600,00 65 472,00

5161 Caisse
Montant Soldes
Date Libellés
Débit Crédit Débit Crédit
01/01 Alimentation de la caisse 86 400,00 86 400,00
04/01 Vente de Marchandises 162 720,00 249 120,00
06/01 Retour de marchandises 32 175,36 216 944,64

249 120,00 32 175,36

2340 Matériel de transport

Montant Soldes
Date Libellés
Débit Crédit Débit Crédit
01/01 Acquisition du matériel de transport 150 000,00 150 000,00
24/01 Acquisition du matériel de transport 50 000,00 200 000,00

200 000,00

Q 14 : Au 31/01/2016, le solde du compte Caisse est de :

 A : 321 560,50DH
B : 87 460,00DH
C : 160 720,44DH
D : 216 944,64DH
E : Aucune réponse.
Q 15 : Au 31/01/2016, le solde du compte Banque est de :
A : 92 448,00 DH
B : 84 768,00 DH
C : 64 128,00 DH
D : 46 898,00DH
E : Aucune réponse.
Q 16 : Au 31/01/2016, le solde du compte Matériel de transport est de :
A : 210 000,00 DH
B : 200 000,00 DH
C : 150 000,00 DH
D : 90 000,00 DH
E : Aucune réponse.