GUIDE PRATIQUE

LA DÉCLARATION
D’IMPÔT POUR LES
FREELANCES
2023

AVEC L’AIDE DE
AVEC L’AIDE DE
 Sommaire
Edito p.3

Quelles sont les différentes échéances quand on paye ses impôts en freelance en p.4
2023 ?

Le calendrier fiscal 2023 du freelance ayant opté pour un statut de société p.5

Le calendrier fiscal 2023 des freelances ayant le statut d’entreprise individuelle p.7

Le calendrier fiscal 2023 des freelances sous le statut de la micro-entreprise p.8

Tous les auto-entrepreneurs sont-ils soumis à la déclaration de revenus 2023 ? p.9

Quels seuils ne faut-il pas dépasser en 2023 ? p.10

Quels sont les taux d’imposition pour les freelances en entreprises et auto- p.11
entrepreneurs en 2023 ?

Quels sont les formulaires à remplir en 2023 ? p.14

Déclarer son chiffre d’affaires en tant que freelance en 2023 p.15

Quelles sont les cases à renseigner ? p.18

Quels sont les éléments à surveiller et où il ne faut pas se tromper ? p.22

Comment payer son impôt ? p.22

Y a-t-il d’autres impôts à payer une fois la déclaration remplie ? p.23

Quels impôts en cas de cumul salarié et entrepreneur ? p.24

Quels sont les autres impôts qu’une entreprise doit payer ? p.24

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 02

 Edito
Le freelance est un travailleur exerçant une activité professionnelle
indépendante. Il n’est pas salarié de ses clients, mais accomplit une mission
sous forme de prestation ponctuelle ou répétitive. Pour travailler en tant que
freelance, ce travailleur indépendant doit enregistrer son entreprise et
facturer ses prestations. Les revenus générés sont soumis à diverses
déclarations.

Pour 2023, il est question ici d’aborder la déclaration d’impôts sur le revenu du
freelance et les divers impôts étroitement liés découlant de cette activité.

Bonne lecture.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 03

 Quelles sont les différentes échéances
quand on paye ses impôts en freelance en
2023 ?
Quand vous êtes freelance, vous devez, comme tous les contribuables, déclarer et
acquitter des impôts sur le revenu et des charges fiscales lorsque vous êtes
imposable.
Attention, ces différents impôts sont liés au statut juridique que vous choisissez lors
de la création de votre entreprise. Il existe ainsi plusieurs formes de création
d’entreprise pour un freelance et cette fiscalité varie en fonction de :

La SARL (ou EURL), La SAS (ou SASU)

Dans ces cas de création de société, l’imposition est

générée par défaut à l’impôt sur les sociétés.

L’Entreprise Individuelle (EI), l’EIRL

Cette création d’entreprise permet d’avoir le choix d’une

imposition sur les revenus, d’une imposition sur les
sociétés, avec ou sans franchise de TVA.

La Micro-entreprise

Cette création d’entreprise permet un régime fiscal

simplifié. Elle est imposée sur les revenus, souvent en
franchise de TVA en fonction du chiffre d’affaires annuel (voir
les plafonds plus bas).

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 04

 Le calendrier fiscal 2023 du freelance
ayant opté pour un statut de société.

Janvier 2023 Entre le 15 janvier et le 31 janvier : les taxes sur les émissions de CO²
et sur les émissions atmosphériques pour les sociétés au régime
normal de TVA, et au régime simplifié de la TVA, sont à acquitter.

Nota bene : les taxes sur les émissions de CO² et sur les émissions
atmosphériques viennent se substituer à la TVS (Taxe sur les Véhicules de
Société) depuis janvier 2022. Elles sont obligatoirement acquittées janvier
2023.Pour cette même année, aucune date précise n’étant connue, il reste
préférable de payer ces taxes aux dates de paiement initiales de la TVS.

Mars 2023 Le 15 Mars : 1er acompte de l’Impôt sur les Sociétés (IS) à payer avant
cette date limite.
Précision : chaque année, l’impôt sur les sociétés est versé en 4
acomptes à date fixe pour chaque exercice social. Par contre, lors de
la première année de la création de votre entreprise, vous ne payez
pas d’acompte concernant cet impôt.

Mai 2023 Jusqu’au 3 mai : si vous clôturez votre exercice au 31 décembre de

l’année N-1, vous devez envoyer votre liasse fiscale avant cette date.
Jusqu’au 15 mai : vous avez jusqu’à cette date pour votre relevé de
solde de votre Impôt sur les Sociétés (IS).
Jusqu’au 18 mai : si vous clôturez votre exercice comptable au 31
décembre de l’année N-1, vous devez envoyer votre déclaration IS et
votre déclaration de résultats (n° 2065 ainsi que ses annexes).

18 mai : si votre entreprise est au régime réel simplifié, vous devez

envoyer votre déclaration annuelle de TVA (CA 12 ou CA 12E)
Fin mai : si vous résidez dans un département français entre le 01 et
le 54, vous devez déposer votre déclaration de revenus de votre foyer
fiscal + la DRI (ou Déclaration des Revenus des Indépendants
nommée auparavant DSI ou Déclaration Sociale des Indépendants).

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 05

 Juin 2023 Début juin : si vous résidez dans un département français entre le
55 et le 976, vous devez déposer votre déclaration de revenus de
votre foyer fiscal + la DRI (ou Déclaration des Revenus Indépendants
nommée auparavant DSI ou Déclaration Sociale des Indépendants).

Entre le 31 mai et le 15 juin : vous devrez acquitter la CFE si vous y

êtes assujetti (voir plus bas les indications concernant cette taxe).

15 juin : 2ème acompte de l’impôt sur les sociétés ou IS.

30 juin : Procès-verbal d’Assemblée Générale.

Juillet 2023 31 juillet : vous devez déposer les comptes sociaux annuels.
À noter : depuis le 5 novembre 2022, vous n’avez plus la possibilité
de déposer vos comptes annuels par courrier postal. En effet,
désormais en 2023, ce dépôt doit s’effectuer, par le biais du guichet
unique électronique. Pour trouver son adresse en ligne, vous devez
aller sur : https://formalites.entreprises.gouv.fr/ puis déclarer sur :
https://procedures.inpi.fr/?/account/edit

L’obligation de recourir au guichet unique électronique

Les déclarations que vous retrouverez mentionnées à l’article R 123-1, I-1° du
Code de commerce, doivent être déposées en ligne auprès du site du
guichet électronique. Elles sont énumérées à l’article A 123-6 nouveau du
Code de commerce.

Sept 2023 15 septembre : 3ème acompte de l’impôt sur les sociétés ou IS.

Dec 2023 15 décembre : 4ème acompte de l’impôt sur les sociétés ou IS

Jusqu’au 15 décembre : paiement de la CFE (voir plus bas le détail

de cet impôt).

31 décembre : clôture comptable de votre exercice d’entreprise.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 06

 Calendrier fiscal 2023 des freelances
ayant le statut d’entreprise individuelle.

Si vous êtes freelance sous statut d’entreprise Individuelle soumise au

régime réel de l’impôt sur le revenu (régime normal ou simplifié) de plein
droit ou au régime de l’impôt sur les sociétés possible depuis 2022, vous
devez vous référer au calendrier fiscal qui suit avec un statut de société.

Mai 2023 Jusqu’au 3 mai : vous devez envoyer votre liasse fiscale si votre
entreprise est déclarée aux BNC ou BIC. Cette liasse fiscale clôture
l’exercice au 31 décembre N-1.

24 mai : votre déclaration de

revenus professionnels via
l’impôt sur le revenu et la
déclaration 2042-Pro pour
les départements 01 à 19
doivent être envoyées au
service des impôts dont
vous dépendez.

31 mai : votre déclaration des revenus professionnels via l’impôt sur

le revenu et la déclaration 2042-Pro doivent être envoyée pour les
départements 20 à 54 au service des impôts dont vous dépendez.

Juin 2023 Début juin : votre déclaration des revenus professionnels via l’impôt
sur le revenu et la déclaration 2042-Pro pour les départements 55 à
974/976 doivent être envoyées au service des impôts dont vous
dépendez.

Juillet 2023 31 juillet : dépôt des comptes sociaux annuels pour les entreprises
assujetties.

Déc 2023 Décembre 2023 : Jusqu’au 15 décembre : paiement de la CFE (voir

plus loin, le détail de cet impôt).

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 07

 Calendrier fiscal 2023 des freelances
Sous le statut de la micro-entreprise.

Le statut de la micro-entreprise connaît une fiscalité simplifiée. Les

charges et diverses obligations sont moins nombreuses et moins lourdes
que pour les entreprises dont le statut est différent. Ainsi, un freelance
micro-entrepreneur est exonéré de la TVA tant que son chiffre d’affaires
hors taxe ne dépasse pas un certain plafond lié à son activité (vous
trouverez plus bas les différents seuils à ne pas dépasser). S’il le souhaite,
le freelance micro-entrepreneur peut quand-même opter pour le régime
réel d’imposition à la TVA.

Déclaration du chiffre d’affaires chaque mois ou chaque trimestre.

À la création de votre entreprise, vous choisissez de déclarer votre chiffre
d’affaires de façon mensuelle ou trimestrielle. Le paiement de vos
charges est alors prélevé sur votre compte professionnel en fin de mois ou
tous les trois mois en fonction de l’option que vous avez choisie.
À noter : si votre chiffre d’affaires est égal à zéro, vous avez quand même
l’obligation de faire une déclaration nulle, mais serez exonéré de charges
pour la même période.

Mai 2023 24 mai : votre déclaration des revenus professionnels via l’impôt sur
le revenu et la déclaration 2042-Pro pour les départements 01 à 19,
doivent être envoyée au service des impôts dont vous dépendez.

31 mai : votre déclaration des revenus professionnels via l’impôt sur

le revenu et la déclaration 2042-Pro pour les départements 20 à 54
doivent être envoyée au service des impôts dont vous dépendez.

Juin 2023 Début juin : votre déclaration des revenus professionnels via l’impôt
sur le revenu et la déclaration 2042-Pro pour les départements 55 à
974/976, doivent être envoyées au service des impôts dont vous
dépendez.

Déc 2023 15 décembre : paiement de la CFE (voir les détails de cette taxe plus
bas).

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 08

 Tous les auto-entrepreneurs sont-ils
soumis à la déclaration de revenus 2023 ?
Concernant votre déclaration d’impôt sur le revenu 2023, en tant que freelance,
indépendant ou micro-entrepreneur, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu et devez
déclarer tous vos revenus en ligne sur le formulaire n°2042. Ainsi, vous avez pour
obligation d’indiquer votre chiffre d’affaires (CA) encaissé pendant l’année en hors
taxe (et donc sans la TVA si vous y êtes assujetti) effectué l’année précédente, soit 2022.

Sachez que tous les auto-entrepreneurs ont cette obligation déclarative, quelle que
soit leur situation et l’option fiscale qu’ils ont choisi.

Il existe l’imposition déclarative par défaut sur laquelle s’applique un

abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires hors taxe de l’année
considérée (2022 déclaré en 2023) et en fonction de votre activité. Le
montant du CA moins l’abattement vient se rajouter à vos autres revenus,
si vous en avez, ou aux autres revenus du foyer fiscal afin de déterminer
votre revenu imposable. Ces revenus sont ensuite soumis au
prélèvement à la source et vous paierez chaque mois des acomptes
calculés sur cette dernière situation qui seront révisés lors de la prochaine
situation connue par les services fiscaux. 

L’autre imposition possible pour le micro-entrepreneur est l’impôt

libératoire sur option.
Dans ce cas, pour pouvoir y prétendre, votre revenu fiscal N-2 ne doit pas
dépasser 26 070 € si vous êtes seul. Il est impératif ensuite le majorer de
50 % par demi-part ou de 25 % par quart de part supplémentaire. Si les
seuils sont dépassés, vous devez obligatoirement revenir au mode
d’imposition déclaratif par défaut. Dans le cas de l’impôt libératoire, le
montant prélevé est fixe et définitif et est prélevé en même temps que vos
cotisations sociales tous les mois ou tous les trois mois en fonction du
choix que vous avez fait.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 09

 Quels seuils ne faut-il pas dépasser
en 2023 ?
Quand un freelance est micro-entrepreneur, il doit respecter des seuils de chiffre
d’affaires en fonction de son activité principale. Ces seuils correspondent à des plafonds
qui sont variables en fonction de cette activité, mais aussi depuis l’évolution de la
création de son entreprise. Vous devez donc connaître les plafonds de chiffre d’affaires
en 2023 à ne pas dépasser, comment les déclarer et quelles sont les conséquences si
vous les dépassez.

Les plafonds de chiffre d’affaires existent pour que les petites structures comme les
micro-entreprises puissent bénéficier d’obligations administratives allégées. Les
seuils sont variables en fonction de l’activité que vous exercez et sont révisés tous les
trois ans.

Pour l’année 2023 et depuis le 1er janvier, ces seuils ont été modifiés à la hausse.
Voici un tableau récapitulatif, vous permettant de les visionner facilement.

2023 - Plafond de chiffre d’affaire et seuils

Plafonds de Seuils de la Seuils majorés de

Activité exercée Chiffre d’affaires franchise de TVA la TVA 2023
2023 2023

Achat et revente de
marchandises
188 700 € 91 800 € 101 000 €

Vente alimentaires à
consommer sur place
188 700 € 91 800 € 101 000 €

Prestations
d’hébergement
188 700 € 91 800 € 101 000 €

Prestations de service
artisanales ou commerciales 
77 700 € 36 800 € 39 100 €

Prestations activités
libérales 
77 700 € 36 800 € 39 100 €

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 10

 Quels sont les taux d’imposition pour les
freelances en entreprises et auto-
entrepreneurs en 2023 ?
Le micro-fiscal (pour l’entreprise en dessous des seuils de chiffre d’affaires de la
micro-entreprise)

L’Administration fiscale détermine l’abattement forfaitaire du bénéfice imposable

appliqué au chiffre d’affaires (CA) pour frais professionnels (charges) en fonction du type
d’activité pour le régime micro-fiscal lorsque la micro-entreprise est en dessous des
seuils du chiffre d’affaires de :

Activité exercée % du chiffre d’affaire HT

pour les activités d’achat et ou de revente, ainsi que pour

les activités de fourniture de logement. 71 %

pour les autres activités relevant des BIC (bénéfices des

activités industrielles, commerciales ou artisanales) 50 %

pour les BNC (bénéfices des activités libérales) 34 %

Vous devez reporter votre revenu professionnel net sur votre déclaration
d’ensemble des revenus N° 2042. Afin de déterminer l’impôt que vous devez acquitter,
le bénéfice forfaitaire calculé est soumis, avec les autres revenus du foyer fiscal, au
barème progressif par tranches de l’impôt sur le revenu. Ainsi le versement libératoire
pour les micro-entrepreneurs à faible revenu (dont les auto-entrepreneurs) est de :

Activité exercée % du chiffre d’affaire HT

pour les activités de vente de marchandises, objets,

fournitures et denrées ou les prestations d’hébergement
1%

pour les activités de prestations de services relevant des

Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) 1,7 %

pour les autres prestations de service ou les professions

libérales, imposables dans la catégorie des Bénéfices Non
Commerciaux (BNC)
2,2 %

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 11

 Comprendre ce qu’est le versement libératoire pour les micro-entrepreneurs à
faible revenu (dont les auto-entrepreneurs)

Tous les micro-entrepreneurs ayant un revenu par part de quotient familial de référence
du foyer fiscal en dessous d’un certain seuil, peuvent bénéficier du versement
libératoire de l’impôt sur le revenu. Il est dû par une micro-entreprise et peut alors être
payé forfaitairement sur la base du chiffre d’affaires hors taxe encaissé.

Attention : le montant maximal est fixé à la limite supérieure de la 3e tranche

d’imposition sur le revenu. Simple ! En clair, en 2019, le seuil est de 27 017 € par part. La
limite de chiffre d’affaires pour bénéficier du forfait est donc de 26 631 € pour une
personne seule, 54 034 € pour un couple.
Ce versement libératoire de l’impôt est calculé en appliquant à vos encaissements
intervenus durant la période (trimestre ou mois), les taux suivants :

Activité exercée % du chiffre

d’affaire HT

pour les activités d’achat et ou de revente, ainsi que pour

les activités de fourniture de logement 1%

pour les activités de prestations de services relevant des

Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) 1,7 %

pour les autres prestations de service ou les professions

libérales, imposables dans la catégorie des Bénéfices Non 2,2 %
Commerciaux (BNC).

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 12

 Le freelance en auto-entreprise est assujetti à ces taux
fiscaux auxquels il est nécessaire d’ajouter les taux de
cotisations sociales. Cet ensemble représente les
uniques charges et taxes du freelance micro-
entrepreneur. Ces charges sont payées ensemble
directement au RSI ou prélevés par le RSI.

Comme pour les cotisations et contributions sociales, si

vous n’avez aucun encaissement en 2022 pour la
déclaration 2023, vous ne déclarez pas et ne payez pas
d’impôt sur le revenu, au titre de votre activité freelance
pour la période considérée.

Régime du réel dépassant le seuil de chiffre d’affaires

de la micro-entreprise pour les BIC en 2023.

Si votre chiffre d’affaires de micro-entreprise dépasse le

seuil fixé par l’administration, deux régimes d’imposition
du bénéfice réel pour les entreprises relevant des BIC
soumises à l’impôt sur le revenu (IR) sont possibles :

Le régime réel simplifié, pour les entreprises dont le chiffre

d’affaires est compris :
Entre le seuil (se référer au tableau ci-dessus) et 783 000 € HT
pour les activités d’achat et/ou de revente d’objets ou de
denrées alimentaires, et les activités de fourniture de
logement
Entre le seuil (se référer au tableau ci-dessus) et 236 000 € HT
pour les toutes autres activités

Le régime réel normal est applicable pour les entreprises

dont le chiffre d’affaires est au-dessus des seuils ci-dessus.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 13

 Quels sont les formulaires à remplir
en 2023 ?

Comme pour les années précédentes, à partir du 1er janvier 2023, un freelance auto-
entrepreneur doit réaliser une déclaration de son chiffre d’affaires, de la TVA ou
de l’Impôt sur le Revenu (IR), une déclaration initiale de CFE ou encore des formalités
liées à l’embauche. Si vous avez du mal à réaliser ces formalités par méconnaissance,
sachez qu’il existe des déclarations obligatoires, des démarches à accomplir et
un calendrier à respecter, comme vu plus haut.

La déclaration de chiffre d’affaires

La déclaration de chiffre d’affaires est obligatoire pour tous les micro-entrepreneurs. Elle

permet de déterminer vos cotisations sociales à l’URSSAF et de les acquitter et
servent au bénéfice de la protection sociale. 
Vous devez déclarer tous les montants encaissés en hors taxe (HT) et directement en
ligne. Pour se faire, il faut vous rendre sur le site internet

Le site : L’application mobile :

www.autonetrepreneur.urssaf.fr Autoentrepreneur Urssaf

Il est ensuite nécessaire de réaliser votre déclaration mensuelle ou trimestrielle

comme suit : 

La déclaration mensuelle, chaque mois dont l’échéance est fixée au dernier jour du

mois. Si vous êtes bénéficiaire d’allocations Pôle Emploi ou de minimas sociaux, il est
recommandé de choisir cette option

La déclaration trimestrielle, tous les trois mois : les échéances trimestrielles sont fixées
aux dates du 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier de l’année N+1 ou année à venir 
Si votre chiffre d’affaires est égal à zéro, vous avez quand même l’obligation de le
déclarer. Dans ce cas, il faut simplement indiquer « 0 € » pour les revenus du mois ou du
trimestre concerné. Vous ne paierez pas de cotisations sociales, mais pourrez quand
même bénéficier du remboursement de vos frais de santé en tant qu’auto-
entrepreneur si vous êtes malade. 

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 14

 Déclarer son chiffre d’affaires en tant
que freelance en 2023.

Si vous êtes freelance en tant que

travailleur indépendant ou micro-
entrepreneur, vous avez l’obligation de
déclarer vos revenus à l’administration
fiscale.
Si vous ne déclarez pas ce chiffre
d’affaires à la date indiquée chaque année,
vous prenez le risque de recevoir dans un
premier temps, une amende
administrative de 52 €. La procédure peut
aller jusqu’au redressement fiscal. Même si
vous êtes non-imposable, vous avez tout
intérêt à déposer une déclaration de
revenus.

La déclaration de l’impôt sur le revenu (IR)

En tant que freelance micro-entrepreneur, vous êtes soumis au régime fiscal de la

micro-entreprise et donc, de fait, à l’Impôt sur le Revenu (IR). Tous les ans vous devez
remplir le formulaire n°2042 correspondant à la déclaration d’impôt sur le revenu. Il
faut indiquer le chiffre d’affaires (CA) encaissé en hors taxe en 2022 pour 2023 (donc sans
la TVA si vous y êtes assujetti). 
Cette formalité déclarative est obligatoire pour tous les micro-entrepreneurs, quelle que
soit leur situation et l’option fiscale qu’ils ont choisie. 

L’imposition sur le revenu classique dite par défaut

Quand vous devez réaliser votre déclaration de l’Impôt sur le Revenu (IR), l’abattement
forfaitaire s’applique sur votre CA en fonction de la nature de votre activité par
l’Administration fiscale. Vous ne devez pas le calculer par vous-même. Le résultat
obtenu sera ajouté automatiquement aux autres revenus éventuels de votre foyer fiscal,
afin déterminer votre revenu imposable. L’ensemble de vos revenus est ensuite soumis
au prélèvement à la source et vous acquitterez des acomptes tous les mois en temps
réel. Ils seront calculés en fonction de votre dernière situation connue du service des
impôts dont vous dépendez.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 15

 L’impôt libératoire sur option

Si votre revenu fiscal N-2 (d’il y a 2 ans en 2021) ne dépasse pas 26 070 € pour une
personne seule et que vous avez opté pour le prélèvement libératoire, vous serez prélevé
d’un impôt fixe et définitif, en même temps que vos cotisations sociales (tous les
mois ou les trois mois selon votre demande). Soyez rassuré, dans ce cas, vous n’êtes
jamais prélevé une seconde fois lors de l’imposition sur le revenu de l’année considérée.

Bon à savoir : à la différence des travailleurs indépendants en société, la

comptabilité du freelance en micro-entreprise est très réduite. Il vous
faut tenir un livre des recettes, un registre des achats et pouvoir
dispenser des factures conformes aux règles éditées par la loi. Vous
n’avez pas l’obligation de déposer des comptes annuels ni de faire appel
à un expert-comptable.

La déclaration de TVA du freelance en micro-entreprise

Lorsque vous êtes au régime fiscal de la micro-entreprise, vous êtes en franchise en

base de TVA jusqu’à un certain seuil en fonction de votre activité. Dans ce cas, vous
facturez vos clients en mode hors taxe (HT) et n’êtes donc pas concerné par la Taxe sur la
Valeur Ajoutée (TVA) qui est le principal impôt sur la consommation. Dans le même
temps, vous ne récupérez la TVA sur vos achats. 

Si vous dépassez un certain seuil (voir tableau correspondant page XX ) pendant plus

d’un an (période de tolérance), vous êtes redevable de la TVA. Vous la collectez auprès de
vos clients par le biais de vos factures alors éditées en TTC et devez la reverser à l’État, par
le biais d’une déclaration de TVA que vous pouvez retrouver dans votre espace personnel
professionnel des impôts en ligne.

En fonction du régime réel simplifié ou du régime réel normal choisi lors de votre
passage à la TVA, les formalités de déclaration ne sont pas tout à fait les mêmes : 

Pour le régime réel simplifié par défaut, vous devez remplir une seule déclaration
annuelle par le biais du formulaire n° 3517 S-SD et versez deux acomptes dans l’année
qui sont en juillet et décembre 

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 16

 Pour le régime réel normal choisi sur option, vous devez remplir une déclaration de
TVA mensuelle ou trimestrielle par le biais du formulaire N° 3310 CA3-SD. Lorsque le
montant de la TVA au réel normal est inférieur à 4 000 €, alors la déclaration de TVA est
trimestrielle.

À savoir : le solde de la TVA à payer, est égal à la différence entre la TVA

collectée auprès de vos clients et à la TVA que vous avez payée sur vos
frais professionnels de micro-entreprise. 

La déclaration de CFE

La CFE, ou Cotisation Foncière des Entreprises, est une taxe basée sur la valeur locative
de vos biens professionnels. Tout freelance micro-entrepreneur, sauf s’il a droit à une
exonération, doit acquitter la CFE chaque année. 

Quand un freelance crée une micro-entreprise, il doit :

Remplir une déclaration initiale de CFE. Cette déclaration est envoyée par le SIE qui est
le service des impôts des entreprises dont vous dépendez. Si vous ne recevez pas ce
document dans le début décembre, contactez votre service des impôts des entreprises
sans tarder. 
Envoyer la déclaration initiale de CFE au service des Impôts avant le 31 décembre de
l’année de création de l’activité. 
Suite à cette déclaration, Vous recevrez ensuite votre avis d’imposition CFE sur votre
espace professionnel impots.gouv.fr. Il faut alors le payer cette taxe en ligne, comme les
autres contribuables freelances indépendants. 

Bon à savoir : il existe des exonérations permanentes ou temporaires de la

CFE. Ainsi, lors de la première année de création de votre entreprise, ou si
vous déclarez moins de 5 000 € de chiffre d’affaires par an, Vous ne paierez
pas la CFE. L’exonération n’est pas automatique. Il vous faut donc remplir
votre déclaration CFE pour pouvoir en bénéficier si vous pouvez y prétendre.

Cette déclaration initiale de CFE est obligatoirement à compléter même sir

vous n’avez pas de local professionnel pour votre activité de freelance ou si
vous travaillez chez vos clients. Son montant minimal est de 223 € et
augmente en fonction des éléments déclarés.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 17

 Quelles sont les cases à renseigner ?
En tant que freelance micro-entrepreneur, vous pouvez avoir opté pour le prélèvement
libératoire de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, il vous faut remplir les cases : 5TA, 5TB
et 5TE de la déclaration d’impôt 2042C-Pro.

5TA La Case 5TA concerne les professionnels faisant de la vente de

marchandises (BIC avec abattement de 71 %)

5TB La case 5TB concerne les professionnels faisant de la

prestation de services (BIC avec abattement de 50 %)

5TE La case 5TE concerne les professionnels assujettis aux

bénéfices non commerciaux

Voici, ci-dessous les parties de la déclaration où vous devez cocher votre situation et
déclarer vos revenus.
(la déclaration 2042 C-Pro 2023 n’étant pas encore sortie à l’heure où est écrit ce guide, nous avons choisi
un modèle antérieur).

Sélectionnez et cochez la case :

Auto-entrepreneur (Micro-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire
de l’impôt sur le revenu

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 18

 Si vous n’avez pas opté pour le prélèvement libératoire, les cases à remplir pour la
déclaration d’impôt sont différentes des premières. Dans ce cas, il est nécessaire de
remplir les cases 5KO, 5KP ou 5HQ du formulaire 2042C-Pro.

5KO La Case 5KO concerne les professionnels faisant de la vente de

marchandises (BIC avec abattement de 71 %)

5KP La case 5KP concerne les professionnels faisant de la prestation

de services (BIC avec abattement de 50 %)

5HQ La case 5HQ concerne les professionnels assujettis aux

bénéfices non commerciaux

Voici, ci-dessous les parties de la déclaration où vous devez cocher votre situation et
déclarer vos revenus.
(la déclaration 2042 C-Pro 2023 n’étant pas encore sortie à l’heure où est écrit ce guide, nous avons choisi
un modèle antérieur).

Sélectionnez et cochez la case correspondant à votre

activité :
Revenus industriels et commerciaux professionnels 5KO 5KP

Revenus non commerciaux professionnels 5HQ

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 19

 Pour le micro BIC

Pour les micro BNC 

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 20

 La déclaration des revenus artistiques

Après avoir passé les différentes étapes ci-dessus, nous arrivons à la déclaration des
revenus artistiques, correspondant au formulaire n° 2042 C PRO.

Cette page est composée de deux parties bien distinctes. Le régime déclaratif spécial
BNC (micro-BNC) ou celui de la déclaration contrôlée. Il vous faut déclarer dans l’une ou
dans l’autre.

Si vous avez opté pour l’un ou l’autre régime lors de la déclaration de votre activité à
l’Urssaf, vous pouvez être assujetti au régime micro-BNC et être à la déclaration
simplifiée. Vous ne déclarez que vos recettes, l’Administration fiscale va calculer votre
revenu imposable en soustrayant un abattement forfaitaire pour frais professionnels
de 34 %.

Si vous avez opté pour le régime de la déclaration contrôlée vous devez tenir une
comptabilité détaillée de vos dépenses et de vos recettes professionnelles. Le bénéfice
ou déficit imposable correspond au bénéfice net réalisé au cours de l’année 2022 pour
2023 intégrant les recettes et les charges effectives payées au cours de la même année.
Ce régime est obligatoire au-dessus de 77 700 € pour la déclaration 2023.

Pour les artistes/auteurs (NFT/Graphistes) en micro BNC doivent remplir la case 5QC
en indiquant leur bénéfice net. Ce bénéfice est calculé en déduisant l’ensemble des
dépenses professionnelles des recettes.

En remplissant la 2042 C PRO, ne pas oublier de cocher la case des revenus non
commerciaux professionnels.
Pour tous les autres indépendants, la déclaration 2042 C Pro doit être remplie comme
expliqué plus haut.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 21

 Quels sont les éléments à surveiller et
où il ne faut pas se tromper ?
Un freelance travailleur indépendant, doit toujours avoir à l’esprit le régime fiscal pour
lequel il a opté et respecter les règles de ce régime. Il doit aussi connaître les dates du
prélèvement libératoire ou non ou du calcul de l’impôt d’après le nouveau barème.

À ce propos, pour 2023, le barème de l’impôt sur le revenu a été révisé en prenant en
compte le niveau de l’inflation. Ainsi, pour l’impôt dû sur vos revenus de 2022, les
tranches du barème progressif de l’impôt sont revalorisées de 5,4 %.

Voici un tableau récapitulatif pour vous aider à calculer votre impôt 2022 déclaré en
2023.

Calculer votre impôt 2022 déclaré en 2023.

Première tranche 0 € à 10 777 € 0%

Deuxième tranche 10 777 € à 27 478 € 11 %

Troisième tranche 27 478 € à 78 570 € 30 %

Quatrième tranche 78 570 € à 168 994 € 41 %

Cinquième tranche > 168 994 € 45 %

Comment payer son impôt ?

Comme vu plus haut, vous pouvez opter pour le prélèvement libératoire ou payer
votre impôt sur le revenu au réel passé un certain montant qui est également précisé
plus haut. Dans tous les cas, il est prélevé tous les mois si vous êtes imposable.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 22

 Y a-t-il d’autres impôts à payer une
fois la déclaration remplie ?
Pour une entreprise soumise à IS

L’impôt sur les bénéfices

Le bénéfice net des sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés est la base du calcul
de leurs impôts. Tout comme pour les entreprises individuelles soumises au réel, cet
impôt est calculé au régime réel, par la différence entre les recettes hors TVA (HT) et les
dépenses engagées au cours de l’exercice 2022 pour 2023. Les dépenses intègrent
également la rémunération des dirigeants, les amortissements ainsi que diverses
provisions ou exonérations fiscales. Le calcul du bénéfice net est connu de tous les
experts-comptables missionnés pour s’occuper de la comptabilité de ces sociétés.

Le montant de l’Is ou impôt sur les sociétés est soumis à un taux fixe d’imposition au
bénéfice net. Son taux normal est fixé à 33,33 %. Il est majoré au-delà de certains seuils
de chiffre d’affaires.
Pour les PME, dont le capital est détenu au moins au 3/4 par des personnes physiques, le
taux réduit est de 15 %. Il s’applique de plein droit sur la partie du bénéfice imposable < à
38 120 €

L’expert-comptable de l’entreprise calcule l’impôt qu’elle doit. Une déclaration annuelle

est obligatoirement déposée auprès de l’Administration fiscale au plus tard dans les
trois mois suivant la clôture de l’exercice.
En cas de déficit, le montant est reporté sur les bénéfices réalisés par la société les
années suivantes, sans limitation de durée dans le temps.

Régime des dividendes

Les bénéfices d’une société, peuvent être distribués en partie ou en totalité si les
associés le décident. Il s’agit de dividendes.
Les dividendes ne sont pas des rémunérations, mais des revenus de capitaux
mobiliers. Ils ne génèrent donc pas de cotisations sociales sauf pour les TNS ou
travailleurs non-salariés pouvant être des gérants majoritaires de SARL ou des associés
d’EURL pour la fraction supérieure à 10 % du capital social, des primes d’émission et des
sommes versées en compte courant. Les dividendes sont soumis à l’impôt sur le
revenu, après abattement de 40 %. Les dividendes versés aux dirigeants et aux associés
font l’objet d’un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % composé de : 12,8 % au
titre de l’impôt sur le revenu, 17,20 % au titre des prélèvements sociaux.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 23

 Quels impôts en cas de cumul
salarié et entrepreneur ?
Pour le salarié qui cumule une autre activité
professionnelle, les revenus afférents aux deux activités
sont déclarés fiscalement dans la catégorie qui leur est
propre : traitements et salaires ou Bénéfices Industriels et
Commerciaux (BIC) ou Bénéfices Non Commerciaux (BNC)
en fonction de l’activité exercée dans l’entreprise.

Quels sont les autres impôts

qu’une entreprise doit payer ?

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les ventes et les prestations de services réalisées en

France sont soumises à la TVA, sauf cas d’exonération
particulière. La TVA est un impôt indirect sur la
consommation. L’entreprise facture au client la TVA et la
reverse au SIE ou service des impôts des entreprises dont il
dépend en déduisant la TVA payée sur les achats réalisés
pour l’entreprise. Si la TVA déductible est supérieure à la
TVA collectée sur une même période, l’entreprise est
remboursée de la différence sur sa demande.

Le mode de paiement de la TVA dépend du statut

juridique de l’entreprise. Suite à une déclaration mensuelle,
vous paierez chaque mois la TVA exigible le mois précédent
au SIE ou service des impôts des entreprises dont vous
dépendez.

La micro-entreprise ne facture pas de TVA, mais elle ne

récupère pas non plus la TVA acquittée sur ses achats ou
investissements (revoir les plafonds inscrits plus hauts).

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 24

 La contribution économique territoriale (CET) et
cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE)

La taxe professionnelle sur les équipements et biens mobiliers (TP), a été supprimée le
1er janvier 2010 et a été remplacée par la contribution économique territoriale (CET)
composée :

D’une cotisation foncière des entreprises nommée la CFE calculée sur les
valeurs locatives foncières. Elle n’est applicable qu’à partir du second exercice.
La loi de finances pour 2014 a supprimé l’exonération dont bénéficiaient les
auto-entrepreneurs pour les 3 années suivant l’année de création.

D’une cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE), prélevée

selon un barème progressif et ne doit être acquittée uniquement à partir de
500 000 € de CA HT ou chiffre d’affaires hors taxe.

CSG et CRDS

La contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la

dette sociale (CRDS) sont des prélèvements fiscaux pour financer Sécurité sociale. Ils
font partie des prélèvements sociaux vus plus haut et sont dus par tous les salariés
domiciliés en France.

Pour les entreprises individuelles soumises à l’impôt sur le revenu, la CSG-CRDS

( contribution sociale généralisée et contribution au remboursement de la dette sociale)
est calculée sur le revenu brut (avant déduction des cotisations de Sécurité sociale.
Le taux de la CSG est de 9.20 % du revenu le taux de la CRDS de 0,5 % de ce revenu.
Pour les micro-entreprises la CSG et la CRDS sont intégrées dans le prélèvement
libératoire social avec un minimum en cas de chiffre d’affaires faible.

LA DÉCLARATION D’IMPÔT POUR LES FREELANCES 2023 25

GUIDE PRATIQUE

LA DÉCLARATION
D’IMPÔT POUR LES
FREELANCES
2023

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