Exercice n°01 :

Au début de mois de janvier 2018, l’entreprise Mena possède les éléments suivants :

Matières premières 200 000 DA, caisse 90 000 DA, stock de produits finis 100 000
DA, matériels de transports 520 000 DA, brevets d’invention 300 000 DA, matériels et
outillages industriels 610 000 DA, fonds déposé à la banque 180 000 DA, emprunt à long
terme 500 000 DA, fournisseurs d’immobilisations 200 000 DA, capital émis : à déterminer.

Au cours du mois de janvier, l’entreprise a procédé aux opérations suivantes :

1) 02/01/2018 : achats de marchandises 20 000 DA à crédit selon la facture N°FA03, bon

de réception de marchandises N°BR02.
2) 05/01/2018 : vente à crédit d’une machine de production 120 000 DA selon la facture
N°FV07
3) 15/01/2018 : paiement des achats de la facture N°FA03 par chèque bancaire N°CB05.
4) 20/01/2018 : remboursement de 150 000 DA de l’emprunt par chèque bancaire
N°CB05.
5) 24/01/2018 : vente de marchandises pour 200 000 DA selon la facture N°FV08 et le
règlement par chèque bancaire N°CB06 (pas de sorties de magasin)
6) 29/01/2018 : paiement la facture N°FV07 : la moitié par chèque bancaire N°CB07 et
le reste en espèce N°PC08.

Travail à faire :

 Etablir le bilan initial.

 Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal de l’entreprise.
 Reporter l’enregistrement des opérations au grand-livre.
 Etablir la balance.
 Arrêter un bilan de clôture conformément au SCF le 31/01/2018.
 Le bilan initial :

Actif Montant Passif Montant

Actifs non courants : Capitaux propres :
Les immobilisations Le capital émis 1 300 000
incorporelles :
Total n°01 1 300 000
Brevets d’invention 300 000
Les immobilisations corporelles : Passifs non courant :
Des emprunts (+1 ans)
Matériels de transport 520 000 500 000
Fournisseur 200 000
Matériels et outillages industriels 610 000 d’immobilisation
Les immobilisations financières
Total n°02 700 000
Total n°01 1 430 000
Actifs courant :
Les stocks et en-cours :
Matières premières 200 000
Stock de produits finis 100 000

Les disponibilités :
Banque
180 000
Caisse 90 000
Total n°02
570 000
Total actif 2 000 000 Total passif 2 000 000
 3) le journal :

Débit Crédit 01/01/2018 Débit Crédit

31 Stocks de MP 200 000
53 Caisse 90 000
355 Stocks de PF 100 000
218 Matériels de transport 520 000
205 Brevet d’invention 300 000
215 Matériels et outillages 610 000
512 Banque 180 000
164 Emprunt 500 000
101 Capital 1 300 000
404 Fournisseur d’immobilisation 200 000
02/01/2018
380 Achats de M/ses. 20 000

401 Fournisseur des stocks et services 20 000

Facture N°FA03

30 Stocks de M/ses. 20 000

380 Achats de M/ses. 20 000
Bon de réception N°BR02
05/01/2018
411 Client 120 000
701 Ventes de PF 120 000
la facture N°FV07
15/01/2018
401 Fournisseurs des biens et services 20 000
512 Banque 20 000
chèque bancaire N°CB05
20/01/2018
164 Emprunt 150 000
512 Banque 150 000
chèque bancaire N°CB05
24/01/2018
411 Client 200 000
700 Ventes de M/ses 200 000
facture N°FV08

512 Banque 200 000

411 Client 200 000
Chèque bancaire N°CB06
29/01/2018
512 Banque 60 000
53 Caisse 60 000
411 Client 120 000
Chèque bancaire N°CB07
Espèce N°PC08

2 850 000 2 850 000

 4) les comptes T :

D 404 : FRN immo C

SC:200 (I) 200 000
D 101 : Capital C 000
SC : 1 300 000 (I) 1 300 000

D 355 : stocks de PF C
D 205 : brevets C (I) 100 000 SD : 100 000
(I) 300 000 SD : 300 000

D 218 : matériels de trans C

D 215 : insta technique C (I) 520 000 SD : 520 000
(I) 610 000 SD : 610 000

D 380 : Achats de M/ses C

D 31 : stocks de MP C
(1) 20 000 (1) 20 000
(I) 200 000 SD : 200 000

D 401 : FNR C
(3)20 000 (1) 20 000
D 30 : stocks de M/ses C
(1) 20 000 SD : 20 000

D 53 : Caisse C D 164 : Emprunt C

(I) 90 000 SD : 150 000 (4)150 000 (I) 500 000
(6) 60 000 SC : 350 000
D 411 : Client C
D 701:vente de PF C
(2) 120 000 (5)200 000
SC : 120 000 (2) 120 000 (5)200 000 (6)120 000
D 700 : vente de M/ses C
SC : 200 000 (5)200 000
D 512 : Banque C
(I) 180 000 (3)20 000
(5)200 000 (4)150 000
(6) 60 000 SD : 270 000
 5) La balance :

N° de Intitulé de compte Mouvement des comptes solde

compte Débit Crédit Débiteur Créditeur
31 Stocks de MP 200 000 200 000
53 Caisse 150 000 150 000
355 Stocks de PF 100 000 100 000
218 Autres immo 520 000 520 000
205 Brevet 300 000 300 000
215 Mtls et outi 610 000 610 000
512 Banque 440 000 170 000 270 000
350 000
164 Emprunt 150 000 500 000
1 300 000
101 Capital 1 300 000
200 000
404 FNR d’immo 200 000
120 000
700 Vente de M/ses 120 000
200 000
701 Vente de PF 200 000
00 00
380 Achats de M/Ses 20 000 20 000
00 00
401 FNR des B et S 20 000 20 000
00 00
411 Client 320 000 320 000
20 000
30 Stocks de M/ses 20 000
2 850 000 2 850 000 2 170 000 2 170 000
 6) le bilan de clôture :

Actif Montant Passif Montant

Actifs non courants : Capitaux propres :
Les immobilisations Le capital émis 1 300 000
Résultat net de l’exercice 20 000
incorporelles :
Total n°01 1 620 000
Brevets d’invention 300 000
Les immobilisations corporelles : Passifs non courant :
Des emprunts (+1 ans)
Matériels de transport 520 000 350 000
Fournisseur 200 000
Matériels et outillages industriels 610 000 d’immobilisation
Total n°01 1 430 000
Total n°02 550 000
Actifs courant :
Les stocks et en-cours :
Stocks de M/ses
20 000
Les disponibilités :
Banque
270 000
Caisse 150 000
Total n°02
440 000

Total actif 1 870 000 Total passif 1 870 000

Résultat net de l’exercice= total actif – (capital émis+passif non courant)= 1870000 - 1850000

= 20 000