UMMTO/FSECSG/1re ANNEE TC/MODULE : COMPTABILITE FINANCIERE 1/SEMESTRE 1/ ANNEE 2022-2023

Série de TD 2
Le patrimoine de l’entreprise commerciale ANEMONE spécialisée dans la vente de
logiciels informatiques à la date du 01 janvier 2022 se présente dans les comptes suivants :
# Comptes de capitaux :C/101 Capital 1.380.000 DA
C/164 Emprunt auprès des établissements de crédit 500.000 DA
# Comptes d’ immobilisations : C/204 Logiciels informatiques 100.000 DA
C/207 Fonds de commerce 800.000 DA
C/2183 Matériel de bureautique et matériel informatique 500.000 DA
# Comptes de stocks : C/30 Stock de M/ses 90.000 DA
# Comptes de tiers : C/411 Clients 200.000 DA
C/401 Frs. de stocks et services 50.000 DA
C/404 Frs. d’immobilisations 100.000 DA
# Comptes financiers : C/512 Banque C.C. 280.000 DA
C/53 Caisse 60.000 DA

Durant le mois de janvier l’entreprise a effectué les transactions suivantes :

02/01 : Remboursement d’une dette envers un Frs. de stocks d’un montant de 10.000 DA par
chèque bancaire (CB n° 123) ;
04/01 : Acquisition à crédit d’un lot de mobilier de bureau auprès du Frs.
d’immobilisationsCARMEN au prix de 100.000 DA (Facture n° 1234) ;
08/01 :Constatation de charge à la suite de la réception d’une facture d’électricité d’un montant
de 3.000 DA (Facture n° 5678) ;
12/01 : Retrait de la banque d’un montant de 20.000 DA pour alimenter la Caisse (CB n° 124,
BC n°97) ;

18/01 : Acquisition d’un logiciel antivirus pour une utilisation propre à l’entreprise d’un montant
de 20.000 DA, dont une moitié réglée en espèces et le reste dans dix jours (Facture n° 3456,
BC n° 98) ;
22/01 : Règlement par caisse de la facture d’électricité reçue en date du 08/01 (BC n° 99) ;

25/01 : Encaissement de la totalité de la créance client (BC n° 100) ;

28/01 : Règlement du reliquat de l’opération du 18/01 par chèque bancaire (CB n° 125) ;
T.A.F. :
1. Dresser le Bilan de l’entreprise ANEMONE à la date du 01 janvier 2022 (Bilan initial) ;
2. Enregistrer les transactions dans le Journalde l’entreprise ANEMONE ;
3. Transférer l’écriture comptable au Grand livre ;
4. Etablir la Balance de vérification ;
5. Dresser le Bilan de l’entreprise ANEMONE à la date du 31 janvier 2022 (Bilan final).
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Corrigé-type de la Série 2
1 BILAN INITIAL
Bilan au 01/01/2022

ACTIF PASSIF
N° de Libellé Montant N° de Libellé Montant
compte compte
A.N.C. C.P.
204 Logiciels informatiques 100.000 101 Capital 1.380.000
207 Fonds de commerce 800.000
2183 Matériel de bureautique 500.000 P.N.C.
et matériel informatique 164 Emprunt auprès des
établissements de crédit 500.000
A.C.
30 Stock de M/ses 90.000 P.C.
411 Clients 200.000 401 Frs. de stocks et services 50.000
512 Banque C.C. 280.000 404 Frs. d’immobilisations 100.000
53 Caisse 60.000
Total 2 030 000 Total 2 030 000

2 LE JOURNAL
N° de Libellé Montant
compte
D C D C
01/01
204 Logiciels informatiques 100.000
207 Fonds de commerce 800.000
2183 Mat. de bur. et mat. informatique 500.000
30 Stock de M/ses 90.000
411 Clients 200.000
512 Banque C.C. 280.000
53 Caisse 60.000
101 Capital 1.380.000
164 Emp. auprès des étab. de crédit 500.000
401 Frs. de stocks et services 50.000
404 Frs. d’immobilisations 100.000
(Situation initiale)
02/01
401 Frs. de stocks et services 10.000
512 Banque C.C. 10.000
(CB n° 123)
04/01
2184 Mobilier de bureau 100.000
404 Frs. d’immobilisations 100.000
(Facture n° 1234)

A reporter 2.140.000 2.140.000

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Report 2.140.000 2.140.000

08/01
607 Achats non stockés de mat. et fourn. 3.000
Frs. de stocks et services 3.000
401 (Facture n° 5678)
12/01
Caisse 20.000
53 Banque 20.000
(CB n° 124, BC n°97)
512 18/01
Logiciels informatiques 20.000
Caisse 10.000
204 Frs. d’immobilisations 10.000
(Facture n° 3456, BC n° 98)
53 22/01
404 Frs. de stocks et services 3.000
Caisse 3.000
(BC n° 99)
401 25/01
Caisse 200.000
53 Clients 200.000
(BC n° 100)
28/01
53 Banque 10.000
Frs. d’immobilisations 10.000
411 (CB n° 125)

512

404
Total 2.396.000 2.396.000
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3 LE GRAND LIVRE
D+ C/204 Logiciels informatiques C- D+ C/207 Fonds de commerce C-
SI 100.000 SI 800.000
18/01 20.000
SD=120.000 SD=800.000
120.000 120.000 800.000 800.000
01/02 SI 120.000 01/02 SI 120.000 01/02 SI 800.000

D+ C/2183Mat. bur. &mat. inf. C- D+ C/30 Stock de M/se C-

SI 500.000 SI 90.000
SD=90.000
90.000 90.000
SD=500.000 01/02 SI 90.000
500.000 500.000
01/02 SI 500.000
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D+ C/411 Clients C- D+ C/512 Banque C.C. C-

SI 200.000 200.000 25/01 SI 280.000 10.000 02/01
20.000 12/01
/ / 10.000 28/01
200.000 200.000
SD=240.000
280.000 280.000
01/02 SI 240.000

D+ C/53 Caisse C- D- C/ 101Capital C+

SI 60.000 10.000 18/01 1.380.000SI
12/01 20.000 3.000 22/01
25/01 200.000
SD=267.000 SC=1.380.000
280.000 280.000 1.380.000 1.380.000
01/02 SI 267.000 1.380.000SI 01/02

D- C/164 Emp. auprès étab. crédits C+ D- C/401 Frs. de stocks et sces C+

500.000 SI 02/01 10.000 50.000SI
22/01 3.000 3.000 08/01
SC=500.000 SC=40.000
500.000 500.000
53.000 53.000
SI 500.000 01/02
40.000 SI 01/02

D+ C/2184 Mobilier de bureau C-

D- C/ 404 Frs. d’immobilisations C+
04/01 100.000
28/01 10.000 100.000 SI
SD=100.000
100.000 04/01
10.000 18/01 100.000 100.000
SC=200.000 01/02 SI 100.000
210.000 210.000
200.000 SI 01/02

D+ C/607 Achats non stockés de mat. et four. C-

08/01 3.000

SD=3.000
3.000 3.000
01/02 SI 3.000
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4 LA BALANCE DE VERIFICATION
N° de Libellé Mouvements Solde
compte Débit Crédit Débiteur Créditeur
101 Capital - 1.380.000 - 1.380.000
164 Emp. auprès des étab. de crédit - 500.000 - 500.000
204 Logiciels informatiques 120.000 - 120.000 -
207 Fonds decommerce 800.000 - 800.000 -
2183 Mat. de bur. et mat. inf. 500.000 - 500.000 -
2184 Mobilier de bureau 100.000 - 100.000 -
30 Stock de M/ses 90.000 - 90.000 -
401 Frs. de stocks et services 13.000 53.000 - 40.000
404 Frs. d’immobilisations 10.000 210.000 - 200.000
411 Clients 200.000 200.000 - -
512 Banque C.C. 280.000 40.000 240.000 -
53 Caisse 280.000 13.000 267.000 -
607 Achats non stockés de mat. & four. 3.000 - 3.000 -
Total 2.396.000 2.396.000 2.120.000 2.120.000

5 BILAN FINAL
Bilan au 31/01/2022

ACTIF PASSIF
N° de Libellé Montant N° de Libellé Montant
compte compte
A.N.C. C.P.
204 Logiciels informatiques 120.000 101 Capital 1.380.000
207 Fonds de commerce 800.000 12 Résultat net de l’exercice - 3.000
2183 Matériel de bureautique 500.000
et matériel informatique P.N.C.
2184 Mobilier de bureau 100.000 164 Emprunt auprès des 500.000
établissements de crédit
A.C.
30 Stock de M/ses 90.000 P.C.
512 Banque C.C. 240.000 401 Frs. de stocks et services 40.000
53 Caisse 267.000 404 Frs. d’immobilisations 200.000
Total 2.117.000 Total 2.117.000