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Comptabilité Générale Nabil KARMAS
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Examen (Entreprise NADOR30 SARL)

(les opérations courantes)

1. bilan de l’entreprise NADOR 30 au 01/01/2021

Actif Montants Passif Montants

(2) Actif immobilisé (1) Financement permanent
Frais de constitution 10 000 Capital social 500 000
Bâtiments 260 000 Subventions d’investissements R. 45 000
Matériel de transport 160 000 Emprunts Auprès des EC 125 000
Mobilier de Bureau 26 000
Prêts au personnel 44 000
(3) Actif circulant (4) Passif circulant
Matières premières 65 000 Fournisseurs 80 000
Clients 39 000 CNSS 20 000
TVP 26 000 Etat - créditeur 30 000

(51) Trésorerie - Actif (55) Trésorerie - Passif

Banque 100 000
Caisse 70 000
TOTAL 800 000 TOTAL 800 000

Matériel de transport = 800 000 – 640 000 = 160 000

800 000 = K + 45000 + E + 80000 + 20000+ 30000

800 000 = K + E + 175 000

800 000 = K + 0,25 K + 175 000

800 000 – 175 000 = K (1+0,25)

625 000 = 1,25 k

K = 625 000 / 1,25 = 500 000

Capital = 500 000

Emprunts = 500 000 * 0,25 = 125 000

1
 [NADOR30] Le 04/01
FN° FD05 [BETA] Le 05/01
[ATLAS] FN° 30
MB 50 000 [NADOR 30]
- Escompte 2% 1 000 MB (HT) 50 000
= Net financier (HT) 49 000 + TVA 20% 10 000
+ TVA 20% 9 800 = Net à payer (TTC) 60 000
= Net à payer (TTC) 58 800

40% BANQUE : 24 000

[OMEGA] Le 07/01 60% A CREDIT : 36 000
FN° FA44
[NADOR 30]
MT (HT) 10 000
+ TVA 20% 2 000
= Net à payer (TTC) 12 000 1/3 : (3 mois) 4000DH
2/3 : (6 mois) 8000DH

[FRS] Le 15/01
FN°
[NADOR 30]
Montant (HT) 3 000
+ TVA 20% 600
= Net à payer (TTC) 3 600

2
2. LE JOURNAL

01/01
2111 Frais de constitution 10 000
2321 Bâtiments 260 000
2340 Matériel de transport 160 000
2352 Mobilier de Bureau 26 000
2411 Prêts au personnel 44 000
3121 Matières premières 65 000
3421 Clients 39 000
3500 TVP 26 000
5141 Banque 100 000
5161 Caisse 70 000
1111 Capital social 500 000
1311 Subventions d’investissements R. 45 000
1481 Emprunts Auprès des EC 125 000
4411 Fournisseurs 80 000
4441 CNSS 20 000
4450 Etat - créditeur 30 000
Réouverture des comptes
04/01
6386 Escomptes accordés 1 000
5141 Banque 58 800
71211 Ventes de PF 50 000
4455 Etat, TVA Facturée 9 800
FN° FD05
05/01
6121 Achats de MP 50 000
34552 Etat, TVA récupérable / Ch 10 000
4411 Fournisseurs 36 000
5141 Banque 24 000
FN° 30 ; CH BQ N° 160
07/01
2355 Matériel informatique 10 000
34551 Etat, TVA récupérable / immob 2 000
4481 Dettes / acquisition d’immob. 12 000
FN ° FA 44
15/01
61224 Achats de produits d’entretien 3 000
34552 Etat, TVA récupérable / Ch 600
5161 Caisse 3 600
PC N° 8
18/01
5161 Caisse 20 000
5141 Banque 20 000
AVIS DE DEBIT N° 45
21/01
61251 Achats de FNS 1 000
34552 Etat, TVA récupérable / Ch 140
5161 Caisse 1 140
PC N° 9

3
 27/01
6171 Rémunérations du personnel 22 000
6131 Locations et charges locatives 2 260
5161 Caisse 24 260
PC N° 10
30/01
1481 Emprunts Auprès des EC 2 500
6311 Intérêts des emprunts et dettes 1 500
34552 Etat, TVA récupérable / Ch 150
5141 Banque 4 150
AVIS DE DEBIT N° 12

TOTAL GENERAL 984 950 984 950

3. Extrait du grand livre :

5141 Banque 5161 Caisse

100 000 24 000 70 000 3 600
58 800 20 000 20 000 1 140
4 150 24 260
SD 110 650 SD 61 000
158 800 158 800 90 000 90 000

4
4 - La Balance à 4 colonnes :
Comptes Sommes Soldes à la fin de la période
N° comptes Intitulés Débit Crédit Débit Crédit
….
5141 Banque 158 800 48 150 110 650
5161 Caisse 90 000 29 000 61 000
….

La Balance à 6 colonnes :

Comptes Soldes au début de la période Mouvements Soldes à la fin de la période

N° comptes Intitulés Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
….
5141 Banque 100 000 58 800 48 150 110 650
5161 Caisse 70 000 20 000 29 000 61 000
….